随着经济全球化和经济一体化的发展

1、随着经济全球化和经济一体化的发展，各国之间的贸易额也在不断增加，国家与国家，企业与企业之间的贸易结算也随之更加频繁，这就要求一种便捷，有效的结算方式的出现，信用证这种付款方式也就孕育而生，同时它也更好的促进了国际之间贸易的发展。大二时有学过国际贸易实务和外贸制单，这两门课中都有讲到信用证结算。现在学的国际结算又提到了信用证，那么信用证的重要性就不言而喻了。正是因为信用证如此重要所以我才选择信用证作为我论文的讨论主题，而且要进行国际之间的贸易，信用证这种结算方式是最实用，最有效的。作为新时代的年轻人，了解信用证也是有必要的。信用证（Letter of Credit，L/C），是指开证银行应申请人

2、的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。信用证是有条件的银行担保，是银行（开证行）应买方（申请人）的要求和指示保证立即或将来某一时间内付给卖方（受益人）一笔款项。卖方（受益人）得到这笔钱的条件是向银行（议付行）提交信用证中规定的单据。例如：商业、运输、保险、政府和其他用途的单据。 信用证有一定的融资担保功能，是国际贸易中最常见的结算方式，是较为安全的结算方式，但信用证中的很多软条款也可能令出口方受到巨大损失。信用证的特点是"一个原则,两个凭证"."一个原则"

3、;就是严格相符的原则,"两个凭证"就是指银行只凭信用证.不问合同,只凭单据,不管货物.1:开证行负第一性的付款责任.开证行支付方式是右由银行自己的信用作保证,所以作为一种银行保证文件的信用证,开证行对之负第一性的付款责任.2:信用证是一项自足的文件开证申请书是依据买卖合同的内容提出的,因此,信用证与合同有一定的逻辑关系.但信用证一经开出,就成为独立于买卖合同以为的另一中契约,开证银行和参与信用证业务的其他银行只按信用证的规定办事,不受买卖合同的约束.基于信用证与合同的相对独立性,信用证条款的改变并不代表合同条款有类似的修改.3信用证是一项纯单据文件在信用证业务中,银行只审查

4、收益人所提交的单据是否与信用证条款相符,以决定其是否履行付款责任.重要收益人提交符合信用证条款规定的单据,开证行就应承担付款责任.进口人也应接受单据并想开证行付款赎单.而具体货物的完好与否,则与银行无关.进口方可凭有关的单据和合同想责任方提出损害赔偿的要求.信用证虽然是国际贸易结算中较为常用也较为方便的方法，可是它的种类却很多，所以对于信用证到底有哪些种类一定要了解并且熟记于心，这样才能在国际贸易中选对多开立的信用证类型，从而更好的保护自身，公司或国家的利益。信用证种类的划分如下：(1)以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分为：跟单信用证及光票信用证。 2)以开证行所负的责任为标准可以分为：

5、不可撤销信用证。指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不能片面修改和撤销，只要受益人提供的单据 符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。 可撤销信用证。开证行不必征得受益人或有关当事人同意有权随时撤销的信用证，应在信用证上注明“可撤销”字样。 (3)以有无另一银行加以保证兑付，可以分为： 保兑信用证。指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加以保兑的银行，称为保兑行。 不保兑信用证。开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑。 (4)根据付款时间不同，可以分为： 即期信用证。指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单

6、据后，立即履行付款义务的信用证。 远期信用证。指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。假远期信用证。信用证规定受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由开证人承担。这种信用证对受益人来讲，实际上仍属即期收款，在信用证中有“假远期”(usance LC Payable at Sight)条款。 (5)根据受益人对信用证的权利可否转让，可分为： 可转让信用证。指信用证的受益人(第一受益人)可以要求授权付款、承担延期付款责任，承兑或议付的银行(统称“转让行”)，或当信用证是自由议付时，可以要求信用证中特别授权的转让银行，将信用证全部或 部分转让给一个或

7、数个受益人(第二受益人)使用的信用证。开证行在信用证中要明确注明“可转让”(Transferable)，且只能转让一次。 不可转让信用证。指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡信用证中末注明“可转让”，即是不可转让信用证。 (6)循环信用证。指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。它具体又可分为：自动式循环。每期用完一定金额，不需等待开证行的通知，即可自动恢复到原金额。 非自动循环。每期用完一定金额后，必须等待开证行通知到达，信用证才能恢复到原金额使用。半自动循环。即每次用完一定金额后若干天内，开证行未提出停止循环使用的通知

8、，自第×天起即可自动恢复至原金额。 (7)对开信用证。指两张信用证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。两张信用证的金额相等或大体相等，可同时互开，也可先后开立。它多用于易货贸易或来料加工和补偿贸易业务。 (8)对背信用证。又称转开信用证，指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证，对背信用证的开证行只能根据不可撤销信用证来开立。 (9)预支信用证。指开证行授权代付行(通知行)向受益人预付信用证金额的全部或一部分，由开证行保证偿还并负担利息，即开证行付款在前，受益人交单在后,与远期信用证相反。 (10)备用信用证。又称商业票据信用证、担保信用证。指开证

9、行根 据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。即开证行保证在开证申请人未能履行其义务时，受益人只要凭备用信用证的规 定并提交开证人违约证明，即可取得开证行的偿付国际贸易是实践性的，是要自己去实际操作才能真正的摸透这其中的流程和奥妙的，所以在谈了上述的关于信用证的基本知识后，相信大家对信用证以及有了初步的了解，也已经在脑海中建立了一个关于信用证的基本框架，接下来就要讨论实际操作的内容了，只有懂了信用证具体地怎样操作的，我们上述所讲的理论才有意义，因为理论是要为实际服务的。信用证操作流程 1.买卖双方在贸易合同中规定使用跟单信用证支付。 2.买方通知当地银行（开证行）开立以卖方为受

10、益人的信用证。 3.开证行请求另一银行通知或保兑信用证。 4.通知行通知卖方，信用证已开立。 5.卖方收到信用证，并确保其能履行信用证规定的条件后，即装运货物。 6.卖方将单据向指定银行提交。该银行可能是开证行，或是信用证内指定的付款、 承兑或议付银行。 7.该银行按照信用证审核单据。如单据符合信用证规定，银行将按信用证规定进行支付、承兑或议付。 8.开证行以外的银行将单据寄送开证行。 9.开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、承兑或议付的银行偿付。 10.开证行在买方付款后交单，然后买方凭单取货以上详细的讲述了信用证的操作流程，可是在国际贸易中风险是无处不在的，即使是信

11、用证这种相对安全，便捷的付款和结算方式也会在鱼龙混杂的国际贸易市场中遇到风险，所以了解信用证所存在的风险则显得尤为有必要。下面主要从信用证所涉及的进口商，出口商和银行机构来讨论信用证的风险。进口商面临的主要风险（1）出口商交货严重违反贸易合同的要求由于信用证是一项自足的文件，独立于买卖合同之外。信用证当事人的权利和义务完全以L/C条款为依据。银行对于买卖合同履行中出现的问题（如货物品质、数量不符）概不负责。若出口商以次充好，以假冒真，只要出口商提供的单据与L/C相符，出口商照样可得到货款，而深受其害的则是进口商。（2）出口商伪造单据骗取货款。UCP500第15条规定“银行对单据下述方面不负责任

12、：形式、完整性、准确性、真伪、法律效力等。银行对单据所代表的货物在下述方面不负责任：货品、数量、重量、状况、包装、交货、存在与否。”这一规定为不法商人伪造单据骗取货款提供了方便。（3）卖方勾结承运人出具预借提单或倒签提单，或勾结其他当事人如船长等将货物中途卖掉。 出口商面临的风险（1）由于交货期、交货数量、规格等不符点而造成的风险。在具体业务操作过程中，常常发生出口方未按信用证条款规定交货的情况，如品质不符，数量与信用证规定有异，逾期交货等，任何一个不符点都可能使信用证失去其保证作用，导致出口商收不到货款；即使出口方完全按信用证规定出货，但由于疏忽而造成单证不符，也同样会遭到开证行拒付。（2）

13、因软条款而导致的风险。有“软条款”的信用证开证人可以任意、单方面使单据与信用证不符，即使受益人提交了与信用证规定相符的单据，也可解除其付款责任。这种信用证实质上是变相的可撤销的信用证。常见的软条款有以下几种：船公司、船名、目的港、起运港或收货人、装船日期等须待开证人通知或征得开证人同意，开证行将以修改书的形式另行通知。货物备妥待运时须经开证人检验。开证人出具的货物检验书上签字应由开证行证实或和开证行存档的签样相符。货到目的港后须经开证人检验才履行付款责任。信用证暂不生效：本证暂不生效，待进口许可证签发后或待货样经开证人确认后通知生效。这些软条款，有些是进口商为保护自己的利益而采取的措施，有些则

14、是恶意欺诈的前奏曲，但无论其初衷如何，这些限制性条款都有可能对受益人的安全收汇构成极大威胁。带有软条款的信用证，其支付完全操纵在进口商手中，从而可能使出口商遭受损失。（3）进口商利用伪造、变造的信用证绕过通知行直接寄出口商，引诱出口商发货，骗取货物。（4）正本提单直接寄进口商。有些目的港如香港、日本等地，由于路途较近，货物出运后很快就抵达目的港。如卖方同意接受信用证规定“1/3正本提单径寄客户，2/3提单送银行议付”的条款，则为卖方埋下了风险的种子。因为3份正本提单中任何一份生效，其他两份自动失效。如果一份正本提单直接寄给客户，等于把物权拱手交给对方。客户可以不经银行议付而直接凭手中的提单提走

15、货物。如果寄送银行的单据有任何不符点而收不到货款，银行将不承担责任。实质上这是将银行信用自动降为商业信用。（5）进口商申请开立不合格信开证，并拒绝或拖延修改，或改用其他付款方式支付。此时卖方若贸然发货，将造成单证不符或单货不符的被动局面。（6）开证行倒闭或无力偿付信用证款项。此时，出口商只能凭借买卖合同要求进口商付款，须承担商业信用风险。 银行方面的风险（1）进口商无理拒付合格单据或因破产给银行带来风险。信用证是开证行以自己的信用作出的付款保证，即在信用证方式下，开证行承担第一性的付款责任。当进口商破产，无力偿付或因市场情况发生变化，进口商拒绝付款赎单时，只要出口商提交的单据做到单单相符，单证

16、相符，开证行必须承担付款责任。（2）信用证打包贷款给银行带来风险。近年来打包贷款盛行，给进出口商带来了许多便利，但如果进出口商串通起来，合谋欺骗银行，则这种融资方式也给银行带来许多麻烦。如某外商向其在国内投资的中外合资企业购货，开出一张约50万美元的即期信用证，中外合资企业凭信用证向议付银行申请打包贷款，用以购买原料后投产。信用证到期时供货方却未出货。原来外商并不要货，只是由于该企业资金紧张，贷款无门，假借信用证内外勾结来获取贷款，象这类进出口商串通一气，骗取银行借款，到期不还的情况也把银行拖入大量债务纠纷之中。（3）进出口双方合谋欺诈给银行带来风险，如牟其中勾结海外不法商人利用远期信用证进行

17、融资诈骗。既然知道了信用证存在的风险，那么我们就应该在问题来临之前做好防范措施来抵御风险或是尽可能的降低风险，做到未雨绸缪。以下为信用证风险的防范措施。1、加强信用风险管理，重视资信调查。外贸企业应建立客户信息档案，定期或不定期客观分析客户资信情况。在交易前通过一些具有独立性的调查机构仔细审查客户的基本情况，对其注册资本、盈亏情况、业务范围、公司设备，开户银行所在地址、电话和帐号、经营作风和过去的历史等等，进行必要的调查评议，选择资信良好的客户作为自己的贸易伙伴。在交易中，经常与业务员沟通交流，对业务员在交易过程中产生的疑点、难点问题给予指导帮助。交易后以应收未收帐作为监控手段，防止坏帐的产生

18、，这样，可以最大可能地避免风险，为业务的顺利进行起到推波助澜的作用。2、努力提高业务人员素质，保持高度的警惕性。外贸业务人员应认真学习专业知识，不断提高业务水平，是防止风险的关键。随着竞争的日趋激烈，瞬息万变的市场对业务人员提出更高的要求，贸易做法也越来越灵活多变，业务上如果不熟，碰到问题看表面而不看实质，对风险缺少充分的估计，盲目乐观，很容易造成巨大损失。从以往的应收未收帐的案例分析，绝大多数是由于业务员工作马虎，忽视风险而造成的。3、信用证业务的特点决定了单据对整笔业务完成的重要性。“单单相符，单证相符”是信用证的基本要求，正确交单议付则是最后结算的基础。作为进口方，可在信用证中加列自我保

19、护条款，可要求出口商提供由权威机构（如SGS等）出具检验证书，也可派人亲自验货并监督装船，以保证获得满意的进口货物。另外，作为受益人，加强催证、审证、改证工作，认真审核信用证，仔细研究信用证条款可否接受，并向客户提出改证要求。在制单过程中，必须严格遵守“单单相符，单证相符”原则，以防产生不符点，影响安全收汇。4、开证行应认真审查开证申请人的付款能力，严格控制授信额度，对资信不高的申请人要提高保证金比例，落实有效担保。通知行应认真核对L/C的密押或印签，鉴别其真伪。议付行应认真仔细审核议付单证，确保安全及时收汇。随着我国经济对外开放的深化，仅仅凭借以前传统的国际结算方式将无法满足对外贸易的需求，

20、所以，国际保理，福费廷以及备用信用证等新兴的国际结算方式也随之出现，这些方式也是未来国际结算的发展趋势。1.国际保理业务国际保理业务是一项以债权转让为基础的集商业资信调查、催收货款、应收账款管理、信用风险担保及贸易融资为一体的新型综合金融服务方式。国际保理业务在世界各地发展迅速，在我国还没得到应有的发展。发展国际保理业务对出口商、进口商和银行都有独特的优势。对进口商而言，运用国际保理业务最大的优势在于能获得无追索权的、手续简便的贸易融资，出口商出口货物后，就可以获得80的预付款融资和100的贴现融资；借助保理业务可以向客户提供赊销、付款交单、承兑交单等商业结算方式，因而，大大增强了产品出口的竞

21、争力；特别是那些出口业务增长性极好的急需资金的中小企业，运用保理业务，不仅可以增强产品出口的竞争力，而且可以得到融资。对进口商而言，可以利用赊销、付款交单、承兑交单三种优惠的支付方式，以有限的资金购进更多的货物，节省了因开立信用证而付出的高额的保证金，加快了资金和货物的流动，增加了利润。对银行而言，开展保理业务不仅丰富了业务品种，拓展了金融服务领域，而且可以从中获得更多的利润，找到新的利润增长点；特别是在外资银行和跨国金融集团进入我国金融市场与我国商业银行激烈竞争的情况下，银行更应该积极开展保理业务。2.备用信用证业务备用信用证业务是指开证行根据申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。开证申请人违约时，受益人可以从开证行获得补偿。备用信用证起源于美国、日本，一般用在投标、还款或履约保证业务中。近年来，美国等一些国家开始把备用信用证用于买卖合同项下货款的支付。结合我国实际情况，备用信用证的使用方式主要是：备用信用证和汇付方式结合使用。在采用预付货款的情况下，买方最为担心的是卖方能否按照合同的规定发运货物，如果卖方违约，买方将遭受财货两空的损失。如果汇付和备用信用证结合使用，不仅使买方能够争取到货源，而且在很大程度上保证了买方的利益。在采取赊销的情况下，卖方所担心的是货物发出以后，买方能否支付货款。如果汇付和备用信用证结合使用，则不仅使卖方的销售渠道得以畅