风险的分类与识别学习教案

1、会计学1风险的分类与识别风险的分类与识别第一页，编辑于星期三：五点 二十七分。第1页/共31页第二页，编辑于星期三：五点 二十七分。风险管理流程：风险识别风险评估风险响应风险控制风险识别与分析的重要性风险识别的定义： 识别第2页/共31页第三页，编辑于星期三：五点 二十七分。 按风险来源性质划分 工程项目所在国发生战争或内乱，造成国内动乱，政治经济形势恶化，直接或间接地破坏项目，如建设现场被破坏，各种不安全因素导致工程项目中止施工，延误工期等。 业主国家颁布国有化政策，强行将承包工程收归国有，或者采取强收差别税，办理物资清关时无理刁难、禁止汇出利润等变相手段征用没收工程。第3页/共31页第四页

2、，编辑于星期三：五点 二十七分。 东道主国家因为财力枯竭或者政权更迭等原因，对政府项目单方面毁约、拒付债务。制裁禁运 制裁：强力约束并处罚，基本表现便是禁运，即中断外交关系和人员往来、减少或者终止贷款、贸易及援助等。 业主国家与邻邦关系的好坏，是否有潜藏的战争风险，与我国的外交关系好坏、与我国是否有某些涉及工程承包的协议等。业主国家政府办事的效率高低，当地劳务素质如何，当地劳务的工会组织对外国公司的态度等。第4页/共31页第五页，编辑于星期三：五点 二十七分。政局变化，工程停建 密松电站项目位于缅甸北部少数民族地区的伊江上游流域，几十年来，缅甸政府一直想建，因缺乏资金技术而无法兴建，日本一家公

3、司曾来考察后放弃，而美国对缅甸长期实行制裁和封锁，中国则成为其唯一的指望。2006年10月，缅甸总理正式邀请中国电力投资集团公司投资开发伊江上游水电项目，随后,该公司按照国际规范，完成了项目所有的技术论证并履行了完整审批手续，于2009年12月21日举行了前期工程开工典礼，此后一年多，该国政局突然变化，政府随即要求工程停建。中国企业为此蒙受巨额损失。第5页/共31页第六页，编辑于星期三：五点 二十七分。深水港项目取消 印日等国是幕后推手 据印度时报网站报道，随着印度与孟加拉国关系的增进，新德里日前表示有兴趣修建这个邻国的深水港帕亚拉港。此外，日 本可能在科克斯巴扎尔修建另一个深水港马达尔巴里港

4、。几乎与此同时，孟加拉国却悄悄取消了原本计划由中国来开发的项目科克斯巴扎尔的索纳迪亚港。尽管取消该项目的“官方原因”是缺乏商业可行性，但这家印度媒体认为这是孟加拉国作出的“一项战略决定”，对印度而言，索纳迪亚港和（斯里兰卡）汉班托特港以及（巴基斯坦）瓜德尔港一样，都是所谓中国旨在从海上包围印度的“珍珠链”战略的组成部分。取消项目的决定无疑有印度、日本和美国的推波助澜。第6页/共31页第七页，编辑于星期三：五点 二十七分。经济风险：针对所有项目第7页/共31页第八页，编辑于星期三：五点 二十七分。针对项目参与方第8页/共31页第九页，编辑于星期三：五点 二十七分。运输问题技术规范材料设备供应地基

5、地质条件外文翻译问题提供图纸不及时水文气候条件技术规范要求不合理或过于苛刻，工程实施时难度大，成本高。运输过程、尤其是海上运输延误，致使材料或设备未能按时运抵工地，影响施工进度。材料设备供应不及时或质量不合格等问题，工程师不验收，导致的停工、窝工现象。施工过程中发现现场地质条件与施工图设计出入大，施工中遇到崩坍等超挖工作量等。由于翻译不专业、不懂合同的招标文件所产生的翻译错误而又被发现。对工程所在地气候条件估计不足，遭遇多雨、严寒、酷暑等，或遭遇不可抗力灾害。由于工程师提供图纸不及时导致窝工，工程进度延误，而合同文件中又没有相关协议。工程出现设计变更和工程量变更，而承包商没有处理好索赔。第9页

6、/共31页第十页，编辑于星期三：五点 二十七分。公共关系方面的风险与业主的关系与工程师的关系联营体内部各方关系与工程所在国地方部门的关系管理方面的风险投保报价失策合同条款风险缺乏管理常识和经验其他管理方面的风险第10页/共31页第十一页，编辑于星期三：五点 二十七分。受到法律保护 改建计划放弃 据西班牙媒体报道，中国的万达集团决定出售其在2014年夏季以2.65亿欧元买下的马德里西班牙大厦，放弃了将这座大厦改建为商业中心和豪华酒店的计划。西班牙大厦是一座位于马德里市中心的25层摩天大楼，也是西班牙20世纪建筑的典范。西班牙大厦有一个皇冠假日酒店、一个购物中心、办公处及楼顶的游泳池。万达集团买下

7、这一标志性建筑是为了开办酒店、公寓和商业中心，拟拆除该大厦重建。由于西班牙大厦具有历史和艺术价值，而受到法律保护，马德里地方历史遗产委员会拒绝了万达集团提出的拆除要求，大厦改建计划放弃。 第11页/共31页第十二页，编辑于星期三：五点 二十七分。拍脑袋荒唐决策 项目亏损百亿元 由于市场需求疲软，铁矿石价格持续下跌，将在公司2015年的财务报表上对其与澳大利亚政客和商人克莱夫帕尔默的中澳铁矿项目减值15-17亿美元。中信集团所属的中信泰富2006年收购这家铁矿项目，预估产能2000万吨，合同总额14亿美元。但由于项目前期评估和调查严重不足，该项目此后不断追加经费，开发成本超出预算5倍，中澳铁矿已

8、于2013年底投产开始出口精矿粉，却迎来铁矿石价格暴跌的窘境。 非常荒唐的是，中信泰富在收购这一项目时，连合同条款都没有界定清楚，这导致了此后中信泰富与帕尔默的法律纠纷。第12页/共31页第十三页，编辑于星期三：五点 二十七分。按施工阶段投标阶段的风险合同谈判阶段的风险合同实施阶段的风险按实施时间是否达到商业标准生产、市场、金融及不可预见的因素a、报价时预算不准确、承包范围不清、市场价格判断失误、工程量清单漏项等。b、由于工程项目多是跨地域的，如果前期资料收集不全，导致对该工程制定的战略与本企业的战略方针不符。谈判时协议缺失或涵盖不全面、索赔界定不清晰、物价的突然上涨，劳动力工资，材料和设备价

9、格上升、成本大幅度上升。施工中出现设计内容不全或出现缺陷、由于环境等因素致使原施工组织中采用的技术或方案不可行。第13页/共31页第十四页，编辑于星期三：五点 二十七分。低价拿单无法维持，终止合同颜面尽失中海外联合体2009年9月以4.47亿美元在波兰中标高速公路项目。这是中国公司在欧盟地区承建的第一个基础设施项目，对进一步开拓欧盟市场具有重要意义。但是中海外只有波兰政府预算的一半报价，一度引来“低价倾销”指责。而该中企自信可以有效压缩成本，按期完工，谁知低估了困难，忽视了材料、成本以及风险管控，工程项目开支不断增加，截至2011年6月，已亏损5.50亿元人民币。该中企随后向波兰业主发出了终止

10、项目合同的通知。后者提出赔偿要求并禁止中海外三年内参与波兰的公开招标。第14页/共31页第十五页，编辑于星期三：五点 二十七分。资纠纷、技术问题支、管理水平、劳建设延期、成本超险、需求风险价格风险、竞争风经营管理风险能源和原材料风险、技术风险、资源风险无法达到运行标准无法完工、延期完工风险货币风险、通货膨胀利率和汇率变化风险经济、法律稳定性风险国家风险、国家政治、不可抗力风险工厂和设备意外损坏等自然风险、战争、瘟疫按风险的可控性可控风险不可控风险第15页/共31页第十六页，编辑于星期三：五点 二十七分。 2012年，三一集团及其关联公司罗尔斯欲收购位于美国俄勒冈州海军军事基地附近的风力发电厂项

11、目，但奥巴马政府和美国外资投资委员会以威胁国家安全为由阻止这一项目。罗尔斯公司前期投入的1000多万美元面临“打水漂”的风险，随后即向奥巴马政府发起诉讼。 2014 年7月，法院判定奥巴马政府在审查时侵犯了罗尔斯的合法权利，美国政府需要向罗尔斯公司提供相应的程序正义。此后，美国政府与罗尔斯公司及其律师团队进行协商，直到2015年11月，三一集团及其关联公司罗尔斯宣布，已正式和美国政府就该公司收购位于俄勒冈州4个美国风电项目的法律纠纷达成全面和解。和解对双方都是最好的选项，这开创了中资公司对美国政府决定提出质疑并利用美国法律维护自身合法权益的先例。三一重工得以将项目转让给第三方，从而最大限度地减

12、少经济损失。而美国政府也可以让该项目继续在第三方手中运作，从而不至于使其成为“烂尾工程”。第16页/共31页第十七页，编辑于星期三：五点 二十七分。风险识别的定义：风险识别的主要成果 1.风险事件名称 2.风险来源 3.风险事件概率估计 4.风险损失影响后果估计 5.预期发生时间估计 6.风险征兆 7.风险种类和对其他方面的要求等。风险识别的内容： 1.识别有哪些潜在的风险 2.识别引起风险的主要因素 3.识别风险可能引起的后果风险识别步骤1.收集资料2.估计风险形式3.根据直接或间接症状将潜在风险识别出来 风险识别的原则 由细及粗，由粗及细 严格界定，重视相关 宁可错划，不可遗漏 认真排除，

13、谨慎选择 证据不足，实验辅助第17页/共31页第十八页，编辑于星期三：五点 二十七分。风险识别的过程1.项目状态的分析2.历史资项目料分析（与工程有关的经验数据分析） 3.确认不确定性的客观存在（工程项目风险调查）4.风险分解 5.风险因素及后果分析（专家咨询、实验验证） 6.进行风险分类 7.建立风险清单风险识别的开始风险识别的开始是是建立风险初始清单建立风险初始清单识别建设工程风险的识别建设工程风险的因素、风险事件的后因素、风险事件的后果果是是建设工程的风险分析建设工程的风险分析是否有新的风险是否有新的风险风险识别结束风险识别结束是否需要新的分是否需要新的分析析否否建立建设工程风险清单建立

14、建设工程风险清单否否第18页/共31页第十九页，编辑于星期三：五点 二十七分。 核对表 第19页/共31页第二十页，编辑于星期三：五点 二十七分。核对表的优点： 使识别工作变得相对简单、容易掌握。核对表的缺点： a、对单个风险的来源描述不足 b、没有揭示出风险之间的互相依赖关系 c、对指望重要风险源的指导力度不足、且受制于某些项目的可比性 d、有时不够详尽、容易漏项第20页/共31页第二十一页，编辑于星期三：五点 二十七分。工作分解结构法(WBS) 风险识别要减少项目的结构不确定性，就要弄清项目的组成各个组成部分的性质、它们之间的关系、项目环境之间的关系等。项目工作分解结构是完成这项任务的有力

15、工具。项目管理的其他方面，例如范围、进度和成本管理，也要使用项目工作分解结构。因此，在风险识别中利用这个已有的现成工具并不会给项目班子增加额外的工作量。分解原则 (树状结构分解；自上而下，分解单项工作)1、将主体目标逐步细化分解，最底层的日常活动可直接分派到个人去完成；2、每个任务原则上要求分解到不能再细分为止；3、日常活动要对应到人、时间和资金投入。 第21页/共31页第二十二页，编辑于星期三：五点 二十七分。步骤：现将施工项目按类别和层次分解为若干个子项目，找出它们各自 存在的风险因素，然后进一步分解子项目，层层分解，直到能基 本确定全部风险因素为止。最后在进行综合，绘出分解图。WBS的优

16、点：a、对风险提供更有效的控制b、工作分配过程中风险也相应分解c、便于找到控制的最佳层次d、有助于限定风险第22页/共31页第二十三页，编辑于星期三：五点 二十七分。实验或试验结果法 利用实验或试验结果识别风险，包括数字模型计算机模型或市场调查等方法，是对风险识别是一种较感性的方法，它能很准确的识别风险，识别风险的程度比较高。 涉及的概念主要有：变量、实验处理与实验变异、前测与后测、实验组与对照组、配对与随机化。第23页/共31页第二十四页，编辑于星期三：五点 二十七分。 基于专家的知识、经验和分析判断能力，在历史和现实有关资料综合分析基础上，凭借个人或群体的直觉、主观经验与综合判断能力，对某

17、种经济现象未来发展趋势进行预测的一种方法、定性与定量相结合，以定性分析为主。包括专家个人判断法、智暴法（头脑风暴法）和德尔菲法等十余种方法。常识、经验和判断法与专家经验法第24页/共31页第二十五页，编辑于星期三：五点 二十七分。1)、个人判断法 个人判断法，是指征求专家个人对未来市场变化趋势做出预见和判断的方法。2)、专家调查法 专家调查法又分为会议调查法、专家评估法。是指预测人员采用开调查会或向专家进行调查、由专家评估的方式，获取预测信息，经过判断和推算，预测市场未来发展前景的一种定性预测方法。3)、头脑风暴法（“BS”法） 头脑风暴法是在宽松的环境中，以专题讨论会的形式，通过专家的自由交

18、流，在头脑中进行智力碰撞，产生新的智力火花，使专家的论点不断集中和深化，以形成优化方案的一种集体预测方法。第25页/共31页第二十六页，编辑于星期三：五点 二十七分。敏感性分析 敏感性分析研究在项目寿命期内，当项目变数(例如产量、价格、变动成本等)以及项目的各种前提也假设发生变动时，项目的性能(例如现金流的净现值、内部收益率盈亏平衡分析等)会出现怎样的变化以及变化范围如何敏感性分析能够回答哪些项目变数或假设的变化对项目的性能最大。这样，项目管理人员就能识别出风险隐藏在哪些项目变数或假设下。第26页/共31页第二十七页，编辑于星期三：五点 二十七分。事故树分析法 利用图解的形式，将大的故障分解成小的故障，或对各种引起故障的原因进行分析。此法不仅能识别出导致事故发生的风险因素，还能计算出风险事故发生概率、提出各种控制风险因素的方案。既做定性分析，也做定量分析。 事故树由结点和连接点的线组成。结点表示事件，而连线则表示事件之间的关系。事故树分析是从结果出发，通过演绎推理查找原因的一种过程。事故树分析一般用于技术性强、较为复杂的项目。第27页/共31页第二十八页，编辑于星期三：五点 二十七分。步骤 1.编制并绘制事故树 1)确定所分析的系统。 2)熟悉所分析的系统。 3)调查系统发生的各类事故。 4)确定事故树的顶上事件。 5)调查与顶上事件有关的所有事件。 6)事故树