成本会计岗位任务动画

1、铸造车间基本生产车间机加工车间装配车间辅助生产车间供水车间供电车间销售部门厂部管理部门销售过程专设销售机构厂部管理部门筹资过程库 存商 品 成 本 会 计 岗 位 职 责1.设置成本计算账户 8.核算跨期耗费2.核算材料耗费 9.核算辅助生产耗费3.核算燃料耗费 10.核算基本生产车间的间接耗费4.核算外购动力耗费 11.核算废品损失5.核算职工薪酬 12.核算完工产品和在产品成本6.核算固定资产折旧 13.编制并进行成本报表的分析7.核算利息税金其他支出制造费用的归集与分配废品损失的归集与分配完工产品成本的计算与结转辅助生产成本归集与分配人工耗费的分配折旧费用的分配利息税费的分配跨期耗费的分

2、配成本费用账户的设置材料耗费的分配燃料耗费的分配外购动力耗费的分配成本报表的编制与分析月初在产品成本本月发生的直接材料本月发生的直接人工本月转入的制造费用月末分配转出的完工产品成本月末在产品成本月初在产品成本本月发生的直接材料本月发生的直接人工本月发生的其他费用月末完工入库产品的成本月末在产品成本或分配转出的劳务成本本月发生的机物料消耗车间管理人员薪酬车间固定资产折旧费水电办公费等间接耗费月末分配转出的制造费用月末无余额本月发生的不可修复废品的生产成本本月发生的可修复废品的修复费用本月废品残料回收的价值月末无余额本月废品发生应收的赔偿金月末转出的废品净损失本月发生的各项销售费用本月发生的专设销

3、售机构的销售费用月末转入”本年利润”账户的销售费用月末无余额本月发生的各项管理费用月末转入”本年利润”账户的管理费用月末无余额本月实际支付的各项财务费用月末转入”本年利润”账户的财务费用月末无余额本月发生的利息收入汇兑收益本月实际支付的各项待摊费用本月实际摊销的待摊费用月末已支付但尚未摊销的待摊费用本月实际支付的各项长期待摊费用本月实际摊销的长期待摊费用月末已支付但尚未摊销的长期待摊费用的摊余价值本月实际支付的各项预提费用月末已预提但尚未实际支付的费用月末实际支付的费用大于已预提数的差额本月预先确认计入有关成本费用账户的预提费用审核发料凭证汇总表仓库材料核算员整理汇总生产车间等部门领料单证材料

4、仓库进行收发存日常核算确定材料耗费应记的账户方向金额审核材料发出的合理性合法性真实性正确性根据用料部门(地点),结合材料用途确定分配去向平行登记明细账和总账审核发料凭证汇总表仓库燃料核算员整理汇总生产车间等部门领料单证燃料仓库进行收发存日常核算确定燃料耗费应记的账户方向金额审核燃料发出的合理性合法性真实性正确性根据用料部门(地点),结合燃料用途确定分配去向平行登记明细账和总账审核外购动力耗费清单动力部门核算员整理汇总外购动力耗费单证确定外购动力耗费应记的账户方向金额审核动力耗费的合理性合法性真实性正确性按照外购动力耗用部门,结合用途确定分配去向平行登记明细账和总账动力部门进行外购动力耗费日常核

5、算审核薪酬结算汇总表劳资部门核算员整理汇总职工薪酬结算汇总表确定职工薪酬耗费应记的账户方向金额按照薪酬耗用的部门,结合用途确定分配去向平行登记明细账和总账劳资部门进行职工薪酬耗费日常核算审核薪酬耗费的合理性合法性真实性正确性审核固定资产折旧计算表设备管理部门按照设备折旧计算有关办法确定固定资产折旧应记的账户方向金额按照折旧费发生的部门,结合用途确定分配去向平行登记明细账和总账设备管理部门进行固定资产日常核算审核折旧计算的合理性合法性真实性正确性审核货币资金支出明细表出纳会同纳税申报员根据有关规定确定货币资金支出应记的账户方向金额按照有关支出发生的部门,结合用途确定分配去向平行登记明细账和总账出

6、纳人员进行货币资金的日常核算审核货币资金支出的合理性合法性真实性正确性审核跨期耗费业务清单整理汇总跨期耗费业务的发生情况确定跨期耗费应记的账户方向金额平行登记明细账和总账根据权责发生制原则进行跨期耗费的日常核算审核跨期耗费业务的合理性合法性真实性正确性按照跨期耗费发生的时间地点,结合用途确定分配去向审核要素耗费分配表各生产要素管理部门按照其管理要求确定生产要素耗费应记的账户方向金额归集辅助生产车间发生的要素耗费平行登记总账和明细账审核各要素耗费的合理性合法性真实性正确性有关部门根据辅助生产车间生产要素耗费的具体用途根据辅助生产车间提供劳务或产品的具体用途确定辅助生产成本应记入的账户方向金额审核

7、要素耗费分配表各生产要素管理部门按照其管理要求确定生产要素耗费应记的账户方向金额归集基本生产车间发生的共同性间接性耗费平行登记总账和明细账审核各要素耗费的合理性合法性真实性正确性有关部门根据基本生产车间要素耗费的具体用途运用适当的分配方法确定记入不同产品的耗费确定应记入各成本计算对象的账户方向金额审核要素耗费分配表各生产要素管理部门按照其管理要求确定生产要素耗费应记的账户方向金额归集因废品损失发生而造成的生产要素耗费平行登记总账和明细账审核要素耗费的合理性合法性真实性正确性有关部门根据要素耗费的具体用途根据发生废品损失的不同产品和要素耗费额确定应记入各成本计算对象的账户方向金额结转不可修复废品

8、的实际成本成品仓库根据验收入库的产成品数量确定完工产品成本应记的账户方向金额财会部门进行基本生产成本的日常核算基本生产车间进行在产品和完工产品日常核算采用一定的分配方法计算完工产品和在产品成本登记产品完工入库的有关账户各生产要素管理部门按照其管理要求归集基本生产车间发生的共同性间接性要素耗费根据辅助生产车间产品或劳务的具体用途有关部门根据要素耗费的具体用途归集辅助生产车间发生的要素耗费归集基本生产车间发生的各批产品的直接耗费按照一定分配方法计算各批产品应承担的制造费用各生产要素管理部门按照其管理要求有关部门根据要素耗费的具体用途归集第一步骤制造费用归集第二步骤制造费用归集最后步骤制造费用归集第

9、一步骤基本生产成本归集第二步骤基本生产成本计算结转第一步骤完工半成本成本计算结转第二步骤完工半成品成本归集最后步骤基本生产成本计算结转完工产品成本各生产要素管理部门按照其管理要求有关部门根据要素耗费的具体用途根据要素耗费分配表分别归集各步骤生产成本计算结转本步骤应记入产品成本的份额计算分配本步骤制造费用完工产品成本A产品成本在产品成本在产品成本完工产品成本B产品成本C产品成本D产品成本E产品成本各生产要素管理部门按照其管理要求有关部门根据要素耗费的具体用途，分配要素耗费，归集生产成本有关部门根据产品生产情况确定标准产品和类内系数分配结转辅助生产成本分配结转制造费用按照标准产量计算分配完工产品和在产品成本有关部门根据现行消耗定额制订产品成本定额计算汇总制造费用定额计算汇总直接材料、直接人工定额耗费计算汇总脱离定额差异计算结转月初在产品定额变动差异计算结转材料成本差异计算结转产品实际成本各生产要素管理部门按其管理要求各生产要素管理部门按照要素耗费的具体用途图2-0-4 企业生产组织及组织机构