公司生产成本分析报告

1、XXXX公司生产成本分析报告根据我公司情况，现将生产、主营利润、成本进行初步分析。一、基本情况1、产量及其变化情况2008 年3月我公司产量为 XX吨，比上年同期减产。其中，本月产量XX吨，比上年同期减产XX,本月产量XX吨，比上年同期减产 XX,割板本月产量XX,比上年同期减产 XX来料加工 本月生产XX吨，比上年同期减产 XX%工具本月产量 XX比上年同期减产 XX% 公司本年产量及其变化见下表产量变化情况表项目本年累计产量（13 月）上月产量本月产量本月比上月增长锻件模块割板来料加工工具合计4528.627829.4991944.7722、产品销售收入及其变化情况2008 年3月我公司实

2、现销售收入 XX元，比上年同期增长 XX%其中，公司本月生产销售收 入XX元，比上年同期减少 XX其他业务收入 XX元，比上年同期增长 XXX, 公司本年销售收入及变化见下表收入变化情况表项目本年累计收入（13月）上月收入本月收入本月比上月增长生产销售收入其他销售收入生产销售收入其他销售收入生产销售收入其他销售收入生产销售收入其他销售收入锻件XXXXfXXf模块XXXXfXXf割板XXXXXfXXf来料加工XXXXXfXXfXXXXXXX合计21474377.2781982137.995316350.8123585249.415996581.0638216395.23、主营业务利润2008年3

3、月我公司生产实现主营业务利润XX元，比上年同期减少 XX公司本年主营业务利润及变化见下表利润变化情况表项目本年累计利润 （13月）上月利润本月利润本月比上月增长锻件模块割板来料加工合计4、生产成本2008年3月我公司产品生产成本为 XX元，比上年同期增长 XX> 成本变化情况表项目本年累计成本（13月）上月成本本月成本本月比上月增长锻件模块割板来料加工合计二、本月成本分析2008年3月，我公司生产销售收入为 XX元，生产成本为 XX元，生产亏损XX元。其中，锻件 亏损XX元，模块盈利 XX元，割板盈利 XX元，来料加工盈利 XX元。1、产品总成本分析对于产品总成本的分析，一般来说，分为按

4、成本项目和按产品种类来分析。我们采按成本项 目进行本公司的成本分析。产品的成本由材料、人工、制造费用三部分构成。结合我公司的实际情况，便于公司管理 层对成本的控制，我公司的产品成本构成可分为：直接材料、辅料、电、煤、人工、废品损失、 制造费用七部分。2008年3月我公司成本构成比率为：直接材料成本比率XX,辅料成本比率 XX电成本比率XX煤成本比率XX人工成本比率 XX制造费用成本比率 XX X% 2月份构成比率为：直接 材料为XX辅料为XX电为XX煤为XX人工成本为XX制造费用为XX废品损失为XX根 据上面各项构成比率可以看出，本月构成比上月有较大变动，由于2008年2月，我国的传统节日-春

5、节-发生在当月，造成比率有较大的变动，我们采用2008年1月为对比对象。2008年1月，我公司成本构成比率为：直接材料XX辅料为XX电为XX煤为XX人工为XX制造费用为XX废品损失为XX通过3月与1月对比，可以看出本月比 1月有较大变动，应当进一步 查明这些变动的原因以及变动是否合理。通过对比，我们发现直接材料比率比1月增加XX,其他成本构成比率均比 1月减少，甚至有些比率变动不大。我们对其中变动较大的构成比率进行 分析。我公司2008年3月产量为XX吨，领用原材料 XX吨，均比1月的产量为XX吨和领用的 原材料XX吨多XX,而导致材料成本比率上升。因此，我们认为，材料成本的变动时不合理的。3

6、月的制造费用比1月减少XX其原因为工资、修理费、劳防用品费用的减少。因此，我们认 为这些变动是合理的。在实际工作中，我们可以通过计算两个性质不同而又相关的指标的比率，来反映企业经济 效益的好坏，称之为相关指标比率分析。一般来说，我们通过产值成本率、销售收入成本率、 成本利润率三个比率来反映。产值成本率和销售收入成本率高的企业经济效益差，这两种比率 低的企业经济效益好。而成本利润率则与之相反，成本利润率高的企业经济效益好，成本利润 率低的企业经济效益差。2008年3月我公司产值成本率为 XX销售收入成本率为 XX,成本利润率为 XX通过这三 种比率，我们可以看出我公司的经济效益XX2、产品单位成

7、本分析2008年3月，我公司锻件销售 XX元，销售成本XX元，亏损XX元；模块销售XX元，成本 XX元，盈利XX元；割板销售 XX元，成本3XX元，盈利XX元；来料加工销售 XX元，成本XX 元，盈利XX元。由以上数据，我们发现，锻件本月处于亏损状态。我们将对其进行分析，查找 其亏损原因。通过对锻件销售的各产品的分析，我们选取了主营业务亏损额度大于XX0X元的产品进行分析。具体见下表。客户合同号销售单价（含税）销售收入生产成本亏损金额开票重量或数量金额（不含税）总计成本项目生产重量成本金额直接材料直接人工制造费用D0801013-2D0801013-3D0712017-4D0712023-1D

8、0801007-1D0801006-1D0801018-1通过上表，我们发现，锻件产品的亏损主要是由以上7种产品的亏损造成的，总额为 XX元。由于公司存在开票重量和生产重量的不一致会致使产品发生亏损，而上述产品没有出现这种情况， 需进一步的查明原因。我们决定对其各主要成本项目进行分析。比重分析客户合同号直接材料比率直接人工比率制造费用比率D0801013-2D0801013-3D0712017-4D0712023-1D0801007-1D0801006-1D0801018-1我们发现，上述产品的生产完工时间均在本年度。因此，我们采用各成本项目比率与本年总比率进行对比，来查找原因。2008年度（13月）我公司直接材料成本比率为XX,直接人工成本比率为XX,制造费用成本比率为 XX上述产品的成本项目与本年相比，直接材料成本比率增加了XX直接人工比率减少了 XX制造费用比率减少了 XX各产品成本项目与本年对比见下表： 各产品成本项目与本年对比表客户合同号直接材料比率直接人工比率制造费用比率本月比本年增减本月比本年增减