国家科技部科研项目结题审计ppt课件

1、内部资料内部资料 留意保管留意保管 一科研工程结题审计的相关规定一科研工程结题审计的相关规定 二审计的详细要求及重点二审计的详细要求及重点 三科研经费开支范围及本卷须知三科研经费开支范围及本卷须知 四课题结题财务验收的八类问题四课题结题财务验收的八类问题 五科研工程结题审计需提供的资料五科研工程结题审计需提供的资料 六财务验收恳求报告编写内容及纲六财务验收恳求报告编写内容及纲要要 。结题审计培训的几个内容重点一、科研工程结题审计的规定一、科研工程结题审计的规定一财务验收审计留意的三个原那么一财务验收审计留意的三个原那么1 1、目的相关原那么、目的相关原那么 课题经费支出应以课题义务目的为根据，

2、各项课题经费支出应以课题义务目的为根据，各项费用支出总量、强度与构造等符合课题义务的规律和费用支出总量、强度与构造等符合课题义务的规律和特点。严禁运用课题经费支付各种罚款、捐款、资助、特点。严禁运用课题经费支付各种罚款、捐款、资助、投资等，严禁以任何方式变相谋取私利。投资等，严禁以任何方式变相谋取私利。 2 2、政策相符原那么、政策相符原那么 课题经费支出和经费预算执行应符合国家财务政课题经费支出和经费预算执行应符合国家财务政策和各科技方案经费管理制度的相关规定，以及课题预策和各科技方案经费管理制度的相关规定，以及课题预算书承诺的有关事项。算书承诺的有关事项。 3 3、经济合理原那么、经济合理

3、原那么 课题经费运用和支出要节省节约，要严厉按照课题经费运用和支出要节省节约，要严厉按照经费开支的范围和规范执行，预算执行应经济、合理、经费开支的范围和规范执行，预算执行应经济、合理、高效。高效。 4 4、审计以课题经费预算执行的合规性、审计以课题经费预算执行的合规性为重点。为重点。 1 1审查有没有经费管理方法中明确规审查有没有经费管理方法中明确规定不能开支的支出列入了课题经费支出。定不能开支的支出列入了课题经费支出。 2 2经费支出上能否存在超范围、超规经费支出上能否存在超范围、超规范支出的情况。范支出的情况。 3 3有没有将课题执行期以前年度的费有没有将课题执行期以前年度的费用支出列入课

4、题经费支出。用支出列入课题经费支出。1 1、要求对科研经费进展逐笔审查、要求对科研经费进展逐笔审查 审计对开支的科研经费实行逐笔审审计对开支的科研经费实行逐笔审查，课题经费支出每笔会计凭证都要进查，课题经费支出每笔会计凭证都要进展翻阅，对大额支出票据要进展复印，展翻阅，对大额支出票据要进展复印，作为审计任务底稿主要内容。单笔支出作为审计任务底稿主要内容。单笔支出在在50005000元以上的要复印取证，并结合制元以上的要复印取证，并结合制度规定，审查支出内容及票据的真实性，度规定，审查支出内容及票据的真实性，对课题的协作研发单位视情况进展追踪对课题的协作研发单位视情况进展追踪审计。审计。 二、审

5、计的详细要求及审计重点二、审计的详细要求及审计重点2 2、审计对科研经费的核算要求、审计对科研经费的核算要求 科研经费由专项资金和自筹资金两部科研经费由专项资金和自筹资金两部分组成。科研工程相关管理文件规定科研分组成。科研工程相关管理文件规定科研经费必需单独建账，专项资金与自筹资金经费必需单独建账，专项资金与自筹资金应应“分别进展独立核算。构成固定资产的分别进展独立核算。构成固定资产的仪器设备等能否按相关规定转固定资产。仪器设备等能否按相关规定转固定资产。 专项资金重点审查专项资金的预算执专项资金重点审查专项资金的预算执行情况、运用范围能否符合相关管理文件行情况、运用范围能否符合相关管理文件的

6、规定、有无违规转拨、挤占、挪用、虚的规定、有无违规转拨、挤占、挪用、虚伪开支等情况。伪开支等情况。 自筹资金审查能否按预算书、义务书的承诺额度到位，且配套的自筹资金必需为现金，不得以房屋、设备等实物及无形资产作为配套资金，配套资金的拨付必需按照预算商定与专项经费运用同步同比例到位和运用。这条规定执行起来都有一定难度2 2、审计对科研经费的核算要求、审计对科研经费的核算要求 科研工程相关管理文件规定科研经费只能用于：设备费、资料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际协作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费、其他费用等合计12个科目。每个科目的详

7、细开支范围一定要相符。三、科研经费开支范围的规定及本卷须知三、科研经费开支范围的规定及本卷须知 指在课题研讨开发过程中购置或试制公用仪器设备，对现有仪器设备进展晋级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。审计时，要与对照进展逐项、逐个清查，审核确认预算内购置的设备能否曾经购置，能否有预算外购置设备，能否为课题研讨周期内购买/试制的设备，有无用其他费用购买的设备来顶替、挤占专项经费等行为，预算超支情况。1 1设备费设备费 是指在课题研讨开发过程中耗费的各种原资料、辅助资料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。审计时，要与对照进展逐项、逐个清查，审核确认预算内购买的资料能否曾经购买，能否存

8、在与课题研讨任务无关的资料费用支出，预算超支情况。2资料费资料费 是指在课题研讨开发过程中支付给外单位包括课题承当单位内部独立经济核算单位的检验、测试、化验及加工等费用。审计时，要与对照进展逐项、逐个清查，审核确认能否为预算内测试化验加工费用，大额费用的审批手续能否完备，签署的合同或协议能否规范，有无预算超支情况。3 3测试化验加工费测试化验加工费 是指在课题研讨开发过程中相关大型仪器设备、公用科学安装等运转发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等，要与对照进展逐项、逐个清查，审定能否为预算内应支付的款项，预算超支情况。4 4燃料动力费燃料动力费 是指在课题研讨开发过程中开展科学实验、科

9、学调查、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。审计时，应参照财行2006313号规定的差旅费的开支范围和规范，预算超支情况。差旅费报销人员必需是工程组成员。5 5差旅费差旅费 是指在课题研讨开发过程中组织开展学术研讨、咨询以及协调工程或课题等活动而发生的会议费用。课题承当单位应严厉控制会议规模、会议数量、会议开支规范和会期。审计时，应参照相关文件规定的会议费的开支范围和规范进展审计。会议费报销要有会议通知书、签到表等，发票上写明食、宿、场租等明细金额。6 6会议费会议费 是指在课题研讨开发过程中课题研讨人员出国及外国专家来华任务的费用。审计时，973方案课题应事先报经首席科学

10、家审核赞同。863方案课题应事先报经工程总体专家组或工程牵头主持单位审核赞同，支撑方案课题应报经工程组织单位审核赞同。同时，应参照财行200173号规定的会议费的开支范围和规范，出国人员必需是工程组成员和预算书上明确指定的国家。7 7国际协作与交流国际协作与交流费费 是指在课题研讨开发过程中，需求支付的出版费、资料费、公用软件购买费、文献检索费、专业通讯费、专利恳求及其他知识产权事务等费用。审计时，要留意能否有不相关费用列入该科目。8 8出版出版/ /文献文献/ /信息传播信息传播/ /知识产权事务费知识产权事务费 是指在课题研讨开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员如在校研讨生

11、和课题组暂时聘用人员等的劳务性费用。审计时，要结合对劳务费支出按发放人员逐一审查，劳务费支出不得突破预算。要审查单位制定的劳务费发放方法、劳务费发放手续、劳务费发放原始凭证内容填写情况人员、单位、职称、身份证号、主要任务等信息，要求单位规范和完善劳务费发放任务。9 9劳务费劳务费 是指在课题研讨开发过程中支付给暂时聘请的专家咨询的费用。审计时，专家咨询费不得支付给参与863方案、973方案和支撑方案中的课题组成员、以及与课题管理相关的任务人员，不得突破课题预算。应严厉执行制定的专家咨询费开支规范。1010专家咨询费专家咨询费 是指在课题研讨开发过程中对运用本单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、

12、气、暖耗费，以及其他有关管理费用的补助支出。审计时，管理费可以按拨付金额、规定比例提取，但不得突破管理费预算。管理费实行总额控制，由课题承当单位管理和运用。1111管理费管理费 是指在工程组织实施过程中围绕关键技术引进和优秀人才引进，且无法在上述科目列支的费用。专项经费严厉控制其他费用支出，加强审核和监视。确有需求的，原那么上采用后补助的方式资助，按照预算调整的有关程序报批。1212其他费用其他费用 四、课题结题财务审计验收的八类问题四、课题结题财务审计验收的八类问题 1、编报虚伪预算，套取国家财政资金；、编报虚伪预算，套取国家财政资金；2、未对专项经费进展单独核算；、未对专项经费进展单独核算

13、；3、截留、挤占、挪用专项经费；、截留、挤占、挪用专项经费；4、违反规定转拨、转移专项经费；、违反规定转拨、转移专项经费；5、提供虚伪财务会计资料；、提供虚伪财务会计资料；6、未按规定执行和调整预算；、未按规定执行和调整预算；7、虚伪承诺、自筹经费不到位；、虚伪承诺、自筹经费不到位；8、其他违反国家财经纪律的行为。、其他违反国家财经纪律的行为。 审计围绕以上八类问题为重点并对这八审计围绕以上八类问题为重点并对这八类问题在审计报告中逐条进展评价。类问题在审计报告中逐条进展评价。 科技部最后要根据不同情况做出科技部最后要根据不同情况做出赞同经过财务验收、限期要求整改、赞同经过财务验收、限期要求整改

14、、或不经过财务验收的决议，对未经过或不经过财务验收的决议，对未经过财务验收的单位作通报批判、限期整财务验收的单位作通报批判、限期整改；对违规开支科研专项资金的收缴改；对违规开支科研专项资金的收缴违规开支、取消课题申报资历等相应违规开支、取消课题申报资历等相应的处分决议。的处分决议。五、科研工程结题审计需提供的资料五、科研工程结题审计需提供的资料1、课题承当单位的根本情况、课题承当单位的根本情况2、课题承当单位内部财务管理制度、课题承当单位内部财务管理制度建立及执行情况建立及执行情况3、课题立项根本情况、课题立项根本情况4、课题实施根本情况、课题实施根本情况5、课题产业化现状及开展趋势、课题产业

15、化现状及开展趋势6、课题预算书、课题预算书7、课题义务书、课题义务书五、科研工程结题审计需提供的资料五、科研工程结题审计需提供的资料8、专项资金开支的原始账目、专项资金开支的原始账目9、专项资金到位情况复印记账及原、专项资金到位情况复印记账及原始凭证始凭证10、专项资金预算安排情况及按科目开、专项资金预算安排情况及按科目开支的汇总明细表。支的汇总明细表。11、专项资金按科目支出金额、专项资金按科目支出金额5000元以元以上的会计凭证：包括记账凭证、原始上的会计凭证：包括记账凭证、原始凭证及相关协议、合同复印并每页加凭证及相关协议、合同复印并每页加盖财务章。盖财务章。五、科研工程结题审计需提供的

16、资料五、科研工程结题审计需提供的资料12、专项资金结余款项构成的缘由、专项资金结余款项构成的缘由13、专项资金应付未付款项的账页记、专项资金应付未付款项的账页记录及相关协议、合同录及相关协议、合同14、课题后期估计费用情况、课题后期估计费用情况 15、自筹资金收、支的原始账目、自筹资金收、支的原始账目16、自筹资金到位情况记账凭证及、自筹资金到位情况记账凭证及原始凭证原始凭证17、自筹资金科目开支的科目汇总、自筹资金科目开支的科目汇总五、科研工程结题审计需提供的资料五、科研工程结题审计需提供的资料18、自筹资金按科目支出金额、自筹资金按科目支出金额8000元元以上的会计凭证：包括记账凭证、原以

17、上的会计凭证：包括记账凭证、原始凭证及相关协议、合同复印并每页始凭证及相关协议、合同复印并每页加盖财务章加盖财务章19、自筹资金结余款项构成缘由、自筹资金结余款项构成缘由20、自筹资金应付账款及相关的协议、自筹资金应付账款及相关的协议、合同合同21、课题后期估计费用情况。、课题后期估计费用情况。22、自筹资金未到位情况阐明、自筹资金未到位情况阐明五、科研工程结题审计需提供的资料五、科研工程结题审计需提供的资料23、外拨款项的协作协议、合同、外拨款项的协作协议、合同24、外拨款项的预算安排及预算执行情、外拨款项的预算安排及预算执行情况况25、外拨款项的原始收支账目及、外拨款项的原始收支账目及50

18、00元元以上的记账凭证、原始凭证。以上的记账凭证、原始凭证。26、外拨款项的科目支出明细汇总。、外拨款项的科目支出明细汇总。27、课题承当单位、协作单位的课题结、课题承当单位、协作单位的课题结题财务验收资料的承诺书。题财务验收资料的承诺书。28、购置设备转固定资产凭证、购置设备转固定资产凭证29、购置设备清单、购置设备清单 由封面、承诺书、财务验收恳求报告、课题由封面、承诺书、财务验收恳求报告、课题经费支出情况表附表、相关财务附件资料等经费支出情况表附表、相关财务附件资料等5 5部分内容组成，详细内容及格式如下：部分内容组成，详细内容及格式如下：六、课题结题财务验收恳求报告编写提纲六、课题结题

19、财务验收恳求报告编写提纲国家科技方案课题结题财务验收恳求报告国家科技方案课题结题财务验收恳求报告课题编号：课题或工程义务书上内容填写课题编号：课题或工程义务书上内容填写课题称号：课题或工程义务书上内容填写课题称号：课题或工程义务书上内容填写方案类别：课题或工程义务书上内容填写方案类别：课题或工程义务书上内容填写课题承当单位公章：课题承当单位公章：课题担任人签章：课题担任人签章：课题承当单位财务部门担任人签章：课题承当单位财务部门担任人签章：课题起止时间：课题起止时间： 年年 月月 日至日至 年年 月月 日日 年年 月月 日日6161、封面内容及格式、封面内容及格式承承 诺诺 书书 本课题结题财

20、务验收恳求报告，是本课题结题财务验收恳求报告，是课题担任人会同单位财务部门，在仔细课题担任人会同单位财务部门，在仔细清理账目，核实拨款与支出数，正确计清理账目，核实拨款与支出数，正确计算课题实践本钱的根底上完成的。本单算课题实践本钱的根底上完成的。本单位法定代表人、财务部门担任人、本课位法定代表人、财务部门担任人、本课题担任人保证恳求报告各项内容真实、题担任人保证恳求报告各项内容真实、客观，并承当由此引起的相关责任。客观，并承当由此引起的相关责任。 法法定代表人签章：定代表人签章： 财务部门财务部门担任人签章：担任人签章： 课题担任课题担任人签章：人签章： 年年 月月 日日6262、承诺书格式

21、及内容、承诺书格式及内容 1 1、课题专项经费实践到位情况、运用情况，、课题专项经费实践到位情况、运用情况，以及未能按预算执行的情况及缘由；课题执行以及未能按预算执行的情况及缘由；课题执行过程中发生的预算调整及报批情况。过程中发生的预算调整及报批情况。 2 2、课题对外拨付经费情况，预算外外拨、课题对外拨付经费情况，预算外外拨经费情况及缘由阐明。外拨经费任务协议、外经费情况及缘由阐明。外拨经费任务协议、外拨经费银行汇款单复印件作为报告附件，并加拨经费银行汇款单复印件作为报告附件，并加盖单位财务公用章。盖单位财务公用章。 3 3、设备购置情况，劳务费、专家咨询费、设备购置情况，劳务费、专家咨询费

22、的审核和发放情况。设备明细账单价在的审核和发放情况。设备明细账单价在5 5万元万元以上、劳务费和专家咨询费发放签收单作为以上、劳务费和专家咨询费发放签收单作为报告附件，并加盖单位财务公用章。报告附件，并加盖单位财务公用章。6363、财务验收恳求报告编写内容及纲要、财务验收恳求报告编写内容及纲要 4 4、课题自筹经费实践到位情况，假设、课题自筹经费实践到位情况，假设自筹经费未能及时到位阐明缘由。自筹经自筹经费未能及时到位阐明缘由。自筹经费银行进账单复印件作为报告附件，并加费银行进账单复印件作为报告附件，并加盖单位财务公用章。盖单位财务公用章。 5 5、为方便填报相关财务数据的统计，、为方便填报相

23、关财务数据的统计，报表数据填报截止日一致为课题承当单位报表数据填报截止日一致为课题承当单位恳求课题结题财务验收恳求日，只填报该恳求课题结题财务验收恳求日，只填报该节点前发生的单位已记账费用。节点前发生的单位已记账费用。6363、财务验收恳求报告编写内容及纲要、财务验收恳求报告编写内容及纲要 6 6、课题经费在课题结题财务验收恳求日、课题经费在课题结题财务验收恳求日之前账面结余的金额及构成缘由，阐明课题之前账面结余的金额及构成缘由，阐明课题经费在课题结题财务验收恳求日以后发生的经费在课题结题财务验收恳求日以后发生的费用支出，阐明根据协议或合同等应付未付费用支出，阐明根据协议或合同等应付未付款项金额及运用方案须经单位和首席科学款项金额及运用方案须经单位和首席科学家签章确认，阐明单位对净结余资金的估家签章确认，阐明单位