支付结算的法律相关制度

1、第二章第二章 支付结算的法律制度支付结算的法律制度v第一节第一节 支付结算概述支付结算概述v第二节第二节 银行结算帐户银行结算帐户v第三节第三节 票据结算票据结算一、支付结算概述一、支付结算概述 二、银行结算帐户二、银行结算帐户三、票据结算三、票据结算一、支付结算概述一、支付结算概述（一）有关基本概念（一）有关基本概念（二）单位、个人和银行在办理支付结算（二）单位、个人和银行在办理支付结算 时必须遵守的基本原则时必须遵守的基本原则（三）办理支付结算的基本要求（三）办理支付结算的基本要求（四）填写票据和结算凭证的基本要求（四）填写票据和结算凭证的基本要求（一）（一）有关基本概念有关基本概念q结算

2、的概念：结算的概念： 结算是指由于经济往来而发生的货币收付行为。结算是指由于经济往来而发生的货币收付行为。 按支付方式不同分为：按支付方式不同分为：现金结算现金结算和和银行存款结算银行存款结算q支付结算的概念支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。q支付结算的主体：支付结

3、算的主体：银行、单位和个人银行、单位和个人q中介机构：中介机构：银行银行 （注意！非银行不得办理）（注意！非银行不得办理）支付结算的法律特征支付结算的法律特征v必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。v是一种要式行为。v其发生取决于委托人的意志。v实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。v必须依法进行。（二）单位、个人和银行在办理支（二）单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵守的原则付结算时必须遵守的原则1 1、恪守信用、履约付款。、恪守信用、履约付款。即各单位之间、单位与个人之即各单位之间、单位与个人之间发生交易往来，通过银行办理结算，并根据各自的具体条间发生交易往来，通过银行办理结算，并根

4、据各自的具体条件，自行协商订约，使收付双方办理款项收付完全建立在自件，自行协商订约，使收付双方办理款项收付完全建立在自觉自愿、相互信任的基础上。该原则要求结算当事人必须依觉自愿、相互信任的基础上。该原则要求结算当事人必须依法承担义务和行使权利，严格遵守信用，履行付款义务，特法承担义务和行使权利，严格遵守信用，履行付款义务，特别是应当按照约定的付款金额和付款日期进行支付。别是应当按照约定的付款金额和付款日期进行支付。2 2、谁的钱进谁的账、由谁支配。、谁的钱进谁的账、由谁支配。即银行在办理结算时，即银行在办理结算时，必须尊重开户单位资金支配的自主权，做到谁的钱进谁的账，必须尊重开户单位资金支配的

5、自主权，做到谁的钱进谁的账，银行不代扣款项，以维护开户单位对资金所有权或经营权，银行不代扣款项，以维护开户单位对资金所有权或经营权，保证开户单位对其资金的自主支配。保证开户单位对其资金的自主支配。3 3、银行不垫款。、银行不垫款。即银行在办理结算过程，只负责将结算款即银行在办理结算过程，只负责将结算款项从付款单位账户划转到收款单位账户，银行不承担垫付任项从付款单位账户划转到收款单位账户，银行不承担垫付任何款项的责任，以划清银行与开户单位的资金界限，保护银何款项的责任，以划清银行与开户单位的资金界限，保护银行资金的所有权或经营权，促使开户单位直接对自己的债权行资金的所有权或经营权，促使开户单位直

6、接对自己的债权债务负责。债务负责。（三）办理支付结算的基本要求办理支付结算的基本要求（1）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。（2）单位、个人和银行应当按照单位、个人和银行应当按照人民币银行结算人民币银行结算账户管理办法账户管理办法的规定开立、使用账户。的规定开立、使用账户。（3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。真实，不得伪造、变造。（4）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、填写票据和结算

7、凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。改。 问题归纳问题归纳哪些支付结算凭证银行不受理哪些支付结算凭证银行不受理？未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不受理；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不受理；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的银行不受理；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的银行不受理；票据出票日期使用小写的，银行不受理票据出票日期使用小写的，银行不受理。哪些支付结算票据为无效票据哪些支付结算票据为无效票据？未使用按中国人民银行统一印制的票据，票据无效；未使用按中国人

8、民银行统一印制的票据，票据无效；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的票据无效；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的票据无效；出票日期必须大写，小写的票据无效。出票日期必须大写，小写的票据无效。银行能否冻结、扣划存款人的款项？银行能否冻结、扣划存款人的款项？除国家法律法规行政法规另有规定的外，银行不得为任何单位或除国家法律法规行政法规另有规定的外，银行不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项。者个人冻结、扣划款项。（四）填写票据和结算凭证的基本要求（四）填写票据和结算凭证的基本要求（1 1）金额和数字金额和数字中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。中文大写金额数字应用正

9、楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。（2 2）大写金额大写金额中文大写金额数字到中文大写金额数字到“元元”为止的，在为止的，在“元元”之后应写之后应写“整整”（或（或“正正”）字；到）字；到“角角”为止的，在为止的，在“角角”之后之后可以不写可以不写“整整”（或（或“正正”）字。大写金额数字有）字。大写金额数字有“分分”的，的，“分分”后面不写后面不写“整整”（或（或“正正”）字。字。（3 3）中文大写金额数字前中文大写金额数字前应标明应标明“人民币人民币”字样，大写金额数字应紧接字样，大写金额数字应紧接“人民币人民币”

10、字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币人民币”字样字样的，应加填的，应加填“人民币人民币”三字。三字。（4 4）阿拉伯小写金额数字中有）阿拉伯小写金额数字中有“0”0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。字构成和防止涂改的要求进行书写。P102P102（5）小写金额前均应填写人民币符号小写金额前均应填写人民币符号。（6）票据的出票日期必须使用中文大写。票据的出票日期必须使用中文大写。注意加壹和加零注意加壹和加零的规定：的规定： 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹

11、至玖和壹在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零零”；日为拾壹至拾玖；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加的，应在其前面加“壹壹”。 如：如：2月月12日，应写成日，应写成零零贰月壹拾贰日；贰月壹拾贰日；10月月20日，应写日，应写成成零零壹拾月壹拾月零零贰拾日。贰拾日。 注意！注意！票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担成损失的，由出票人自行承担（7）票据出票

12、日期使用小写填写的，银行不予受理。）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。日期大写举例1月月6日日零壹月零陆日零壹月零陆日3月月15日日零叁月壹拾伍日零叁月壹拾伍日7月月28日日零柒月贰拾捌日零柒月贰拾捌日10月月30日日零壹拾月零叁拾日零壹拾月零叁拾日1、 制度是调整银行结算业务关系、调整票据管理和票据流通关系的金融法律规范的总称。2、 是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。3、支付结算原则的内容有三方面： 、 、 和 。4、 是我国的中央银行，在国务院的领导下制定和实施 政策、实施金融监督管理。5、 是办理支付结算的依据和工具。6

13、、票据和结算凭证金额以 同时记载，二者必须一致，否则票据无效，结算凭证银行不予受理。7、中文大写金额数字前应标明 字样。8、票据的出票日期必须使用 。9、为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为_ 的，日为 的，应在其前加“零”。10、2月9日 3月19日 4月29日 2月20日用中文大写表示.第二节第二节 银行结算账户银行结算账户（一）银行结算账户的概念和种类（一）银行结算账户的概念和种类（二）银行结算账户的开立、变更和撤销（二）银行结算账户的开立、变更和撤销（三）各类结算账户的功能及使用范围（三）各类结算账户的功能及使用范围思考回答以下问题：思考回答以下问题：v银行结算账户的概念？银

14、行结算账户的概念？v银行结算账户类型按照不同用途等分为有银行结算账户类型按照不同用途等分为有哪些？哪些？v银行结算账户管理的基本原则？银行结算账户管理的基本原则？v银行结算账户的开立、变更和撤销的过程银行结算账户的开立、变更和撤销的过程有哪些？有哪些？（一）银行结算账户的概念和种类（一）银行结算账户的概念和种类q银行结算账户银行结算账户是指存款人在是指存款人在银行银行开立的办理开立的办理资金收付结算的活期存款资金收付结算的活期存款账户。账户。注意：注意：存款人是指单位、个体工商户、个人存款人是指单位、个体工商户、个人 银行是指在中国境内经批准经营支付结算业务的政策性银银行是指在中国境内经批准经

15、营支付结算业务的政策性银行、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社。行、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社。q银行结算账户的特点：银行结算账户的特点：1.办理人民币业务办理人民币业务2. 办理资金收付结算业务。办理资金收付结算业务。3.是活期存款帐户是活期存款帐户（二）银行结算账户的种类（二）银行结算账户的种类银行结算账户按存款人不同银行结算账户按存款人不同分为：分为： 单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户按用途不同单位银行结算账户按用途不同分为：分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临

16、时存款账户。户、临时存款账户。(三) 银行结算帐户管理应当遵守的基本原则v一个基本帐户原则v自主选择银行开立银行结算帐户原则。v银行结算帐户信息保密原则。v守法原则。（二）银行结算账户的开立、变更和撤销（二）银行结算账户的开立、变更和撤销银行结算账户的开立：银行结算账户的开立： 存款人应在存款人应在注册地注册地或或住所所在地住所所在地开立银行结开立银行结算账户。算账户。 存款人开立银行结算账户时，应填制开户申存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。银行与存款人须签订银行结算账户管理协请书。银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。银行审查后符合开议，明确双方的权利与义务

17、。银行审查后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民立账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民银行当地分支行备案的义务；需要核准的，应及银行当地分支行备案的义务；需要核准的，应及时报送人民银行核准。时报送人民银行核准。 银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。银行结算账户的变更银行结算账户的变更银行结算账户的银行结算账户的变更变更是指存款人的账户的信息资料是指存款人的账户的信息资料发生的变化或改变，存款人应及时向开户银行办发生的变化或改变，存款人应及时向开户银行办理变

18、更手续。理变更手续。 存款人下列信息资料变更后，应及时向开户存款人下列信息资料变更后，应及时向开户银行办理变更手续：银行办理变更手续：v存款人账户名称的改变存款人账户名称的改变v单位法人代表和主要负责人的改变单位法人代表和主要负责人的改变v地址、邮编和电话等资料的改变地址、邮编和电话等资料的改变时间要求：时间要求： 存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5 5日内日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行应及时办理变更手续并于行应及时办理变更手续并于2 2 日内日内向人民银行报向人民银行报告。告。银行结算账户的撤

19、销银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。原因终止银行结算账户使用的行为。 存款人有以下情形之一的，应向开户银行提存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：出撤销银行结算账户的申请：（1 1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2 2）注销、被吊销营业执照的；）注销、被吊销营业执照的；（3 3）因迁址需要变更开户银行的；）因迁址需要变更开户银行的；（4 4）其他原因需要撤销银行结算账户的。）其他原因需要撤销银行结算账户的。 存款人尚未清偿其开户

20、银行债务的，不得申存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。请撤销银行结算账户。银行结算账户的撤销时应办理的事项银行结算账户的撤销时应办理的事项P107P107：v与银行核对结算账户的余额与银行核对结算账户的余额v交回各种重要的空白票据和结算凭证交回各种重要的空白票据和结算凭证v交回开户登记证交回开户登记证问题提出：问题提出：v一般情况下，存款人应在何地开立银行结一般情况下，存款人应在何地开立银行结算账户？算账户？v什么情况下，存款人应办理银行账户变更什么情况下，存款人应办理银行账户变更手续？手续？（提示：哪些事项变化？）（提示：哪些事项变化？）v什么情况下，存款人应办理银行账

21、户撤销什么情况下，存款人应办理银行账户撤销手续？手续？（提示：哪些事项发生？）（提示：哪些事项发生？）v存款人办理银行账户撤销时应办理哪些事存款人办理银行账户撤销时应办理哪些事项？项？（三件事）（三件事）（三）各类结算账户的功能及使用范围（三）各类结算账户的功能及使用范围v基本存款账户基本存款账户v一般存款账户一般存款账户v临时存款账户临时存款账户v专用存款账户专用存款账户v个人结算账户个人结算账户v异地结算账户异地结算账户1、基本存款账户、基本存款账户基本存款账户的概念：基本存款账户的概念： 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开

22、立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。基本存款账户使用范围基本存款账户使用范围 基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。基本存款账户开户应提交的文件：基本存款账户开户应提交的文件： 营业执照正本营业执照正本 税务登记证税务登记证基本存款账户的有关规定：基本存款账户的有关规定：v一个单位只能在一家金融机构开立一个基本存款账户；一个单位只能在一家金融机构开立一个基本存款账户；v工资奖金只能从基本存款账户

23、支取；工资奖金只能从基本存款账户支取；v个人不能开立基本存款账户。个人不能开立基本存款账户。2、一般存款账户、一般存款账户一般存款账户的概念：一般存款账户的概念： 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。算账户。一般存款账户的使用范围一般存款账户的使用范围 一般存款账户主要用于办理存款人一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归借款转存、借款归还和其他结算还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴的资金收付。一般存款账户可以

24、办理现金缴存，但存，但不得办理现金支取不得办理现金支取。开立一般存款账户应出具的文件资料开立一般存款账户应出具的文件资料：v营业执照正本营业执照正本v税务登记证税务登记证v基本存款账户登记证基本存款账户登记证v借款合同借款合同3、专用存款账户、专用存款账户专用存款账户的概念：专用存款账户的概念： 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户的使用范围：专用存款账户的使用范围： 专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金

25、，财政预专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金等专项管理和使用的资金等金，业务支出资金等专项管理和使用的资金等11项。项。专用存款账户的使用规定：专用存款账户的使用规定：P111v单位银行卡账户的资金必须有基本账户转账存入，该账户不得单位银行卡账户的资金必须有基本账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务办理现金收付业务v财政预算外资金、证券交易结算资金

26、、期货交易保证金、信托财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金等专用存款账户不得支取现金基金等专用存款账户不得支取现金4、临时存款账户、临时存款账户临时存款账户的概念临时存款账户的概念 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户而开立的银行结算账户临时存款账户的使用范围：临时存款账户的使用范围：临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。发生的资金收付。主要包括：主要包括：v设立临时机构设立临时机构v异地临时经营异地临时经营v注

27、册验资注册验资临时存款账户支取现金临时存款账户支取现金的规定：的规定： 临时存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。临时存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户临时存款账户的的有效期有效期： 有效期最长不得超过有效期最长不得超过2年年5 5、个人结算账户、个人结算账户个人银行结算账户的概念个人银行结算账户的概念: : 个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个人身份证件以自然

28、人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。自然人自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。个人银行结算账户使用范围个人银行结算账户使用范围: : 个人银行结算账户用于办理个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取个人转账收付和现金支取，储蓄账储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。户仅限于办理现金存取

29、业务，不得办理转账结算。个人银行帐户的三个功能：个人银行帐户的三个功能：v第一，活期储蓄功能。v每二，普通转帐结算功能，办理汇款、支付水、电、话、气特基本日常费用、代发工资等转帐服务，使用各种转帐工具。v第三，通过个人银行结算帐户使用支票、信用卡等信用支付工具。哪些款项可以转入个人银行结算帐户？哪些款项可以转入个人银行结算帐户？v工资、资金收入。v稿费、演出费等劳务收入。v债券、期货、信托等投资的本金和收益。v个人债权或产权转让收益。v个人贷款转存。v证券交易结算余额和期货交易保证金。v继承、赠与款项。、v保险理赔、保费退还等款项。v纳税退还。v农、副、矿产品销售收入。v其他合法款项。个人银行

30、结算账户开户要求：个人银行结算账户开户要求：使用支票、信用卡等信用支付工具的使用支票、信用卡等信用支付工具的. .办理汇兑、定期借记、办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。户。个人银行结算账户的类型：个人银行结算账户的类型： 定期借记：定期借记：由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务 定期贷记：定期贷记：银行按照付款人的付款凭证，定期

31、将款项划付给收款银行按照付款人的付款凭证，定期将款项划付给收款人的资金转账业务人的资金转账业务单位结算账户的款项转入个人结算账户的规定：单位结算账户的款项转入个人结算账户的规定：每笔超过每笔超过5 5万元的，应向其开户行提供相应的付款依据和完税证明万元的，应向其开户行提供相应的付款依据和完税证明6 6、异地结算账户、异地结算账户异地银行结算账户的概念：异地银行结算账户的概念：异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。的银行结算账户。异地银行结算账户使用范围：异地银行结算账户使用范围： 存款人有下列

32、情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：（1 1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、 县），需要开立基本存款账户的；县），需要开立基本存款账户的；（2 2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3 3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴 或业务支出需要开立专用存款账户的；或业务支出需要开立专用存款账户的；（4 4）异地临时经营活动需要开立临

33、时存款账户的；）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5 5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。异地开立基本存款账户的条件及应出具的证明文件异地开立基本存款账户的条件及应出具的证明文件 提交注册地人民银行分支行出具的未开立基本账户的证明提交注册地人民银行分支行出具的未开立基本账户的证明练练 习习 1、存款人的工资，奖金等现金的支取，只能通过 办理。2、开户银行对已开立一年但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知 日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。3、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户应纳入( )。（单选）单选） A

34、、单位银行结算账广 B、个人银行结算账户 C、一般存款账户D、专用存款账户多选多选1、下列各项中，可以办理现金支付的有( )。 A、一般存款账户 B、临时存款账户 C、基本存款账户 D、专用存款账户2、根据有效的规定银行结算账户的管理应遵守以下原则( )。 A、一个基本存款账户原则 B、自愿选择原则 C、存款保密原则 D、监督管理原则第三节、票据结算第三节、票据结算v票据概述票据概述v银行汇票银行汇票v商业汇票商业汇票v银行本票银行本票v支票支票一、票据概述一、票据概述1、票据的概念、种类及特征、票据的概念、种类及特征v票据是由票据是由出票人出票人签发的、约定自己或者委托付款签发的、约定自己或

35、者委托付款人在见票时或指定的日期向人在见票时或指定的日期向收款人或持票人收款人或持票人无条无条件支付一定金额的件支付一定金额的有价证券有价证券。v在我国，票据包括：在我国，票据包括： 银行汇票银行汇票 商业汇票商业汇票 银行本票银行本票 支票支票票据的特征票据的特征票据以支付一定金额为目的票据是出票人依法签发的有价证券票据所表示的权利与票据不可分割票据所记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付（本票、支票、汇票）票据是一种无因证券票据是一种可转让证券 (票据均为记名票据，必须通过背书转让或交付转让的方式予以流通转让)2 2、票据的功能、票据的功能q支付功能支付功能q汇兑功能汇兑功能q信用功能信

36、用功能q结算功能结算功能 (即债务抵销功能即债务抵销功能)q融资功能融资功能3、票据的当事人票据当事人是指：票据当事人是指： 票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的主体票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的主体。基本当事人基本当事人v出票人出票人v收款人收款人v付款人付款人注意：注意：基本当事人不存在或基本当事人不存在或不完全，法律关系不不完全，法律关系不成立，票据无效成立，票据无效非基本当事人非基本当事人v承兑人承兑人v背书人背书人v被背书人被背书人v保证人保证人注意：注意：非基本当事人是否存在取非基本当事人是否存在取决于票据行为是否发生决于票据行为是否发生崔坚华崔坚华 陈培科陈培科

37、黄淑黄淑儿儿周倩敏周倩敏 情 景 一 ：v 蒙牛集团的崔总向自己的开户银行蒙牛集团的崔总向自己的开户银行（中国建设银行）递交签发汇票的申（中国建设银行）递交签发汇票的申请：请： 银行根据申银行根据申请签发票据请签发票据 情景二： 蒙牛集团的崔总与牧场的陈总蒙牛集团的崔总与牧场的陈总发生业务往来，崔总利用票据发生业务往来，崔总利用票据进行结算。进行结算。 但是，陈总有所顾虑，要求有但是，陈总有所顾虑，要求有第三者对此票据作出担保才可接第三者对此票据作出担保才可接受此票据。于是，壹加壹的周经受此票据。于是，壹加壹的周经理在此票据的保证人处签章，以理在此票据的保证人处签章，以表示担保。表示担保。情景

38、三：v 牧场的陈总将票据的权利转让给包牧场的陈总将票据的权利转让给包装厂的黄老板，并且在票据的背面或装厂的黄老板，并且在票据的背面或粘单上记载此事项而且签章。粘单上记载此事项而且签章。情景四：v 最后，包装厂的黄老板拿着到期之前的最后，包装厂的黄老板拿着到期之前的票据来到中国建设银行，提示银行应当票据来到中国建设银行，提示银行应当在一定期限内予以承兑。在一定期限内予以承兑。v 银行得到提示后，依照法定期限对票据银行得到提示后，依照法定期限对票据予以承兑，并记载予以承兑，并记载“承兑承兑”字样、承兑字样、承兑日期和签章。日期和签章。出票人出票人ABC付款人付款人出票出票转让转让提示提示承兑承兑受

39、票人受票人背书人背书人被背书人被背书人拒付拒付追索追索追索追索追索追索 三、票据行为三、票据行为D 保证保证二、票据当事人票据当事人票据当事人基本基本当事人当事人非基本非基本当事人当事人出票人出票人付款人付款人收款人收款人承兑人承兑人背书人背书人被背书人被背书人保证人保证人三、票据行为出票出票 指出票人签发票据并将其交付给收款人指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。的票据行为。背书背书 指票据持有人依法将票据及其权利转移指票据持有人依法将票据及其权利转移给他人的行为。给他人的行为。承兑承兑 指汇票付款人承诺在汇票到期日支付指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。汇票金额的票

40、据行为。保证保证票据债务人以外的人担保票据债务履票据债务人以外的人担保票据债务履行的一种附属票据行为。行的一种附属票据行为。三、票据行为票据行为票据行为出票出票出票行为是基础票据行出票行为是基础票据行为和各种票据共有行为为和各种票据共有行为背书背书承兑承兑保证保证背书、承兑和保证是以背书、承兑和保证是以出票为前提的附属票据出票为前提的附属票据行为行为 四、票据丧失后的补救办法四、票据丧失后的补救办法 票据可能因为被盗、票据可能因为被盗、毁损、遗失而导致持票人毁损、遗失而导致持票人不再占有票据不再占有票据据失的救法据失的救法票丧后补办票丧后补办挂失止付挂失止付公示催告公示催告普通程序普通程序 4

41、.4.票据权利与责任票据权利与责任v1.1.票据权利票据权利v付款请求权：指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、付款请求权：指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序的是第一顺序的权利，又称主要票据权利。权利，又称主要票据权利。v追索权：是指票据当事人行使付款请求权时遭到拒绝或追索权：是指票据当事人行使付款请求权时遭到拒绝或有其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及有其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，其他法定费用的权利，是第二顺序的权利，又偿还请求是第二顺序的权利，又偿还请求权利

42、。权利。v（2 2）票据权利的时效。票据权利在下列期限内行使而）票据权利的时效。票据权利在下列期限内行使而消灭。消灭。P121P121v(3)(3)票据权利的行使，是指持票人请求票据的付款人支票据权利的行使，是指持票人请求票据的付款人支付票据金额的行为。提示承兑、提示付款、行使追索权。付票据金额的行为。提示承兑、提示付款、行使追索权。v(4) 票据权利行使的时间和地点。票据权利行使的时间和地点。 票据权利的行使场所一般是银行营业点，其时间就是银票据权利的行使场所一般是银行营业点，其时间就是银行营业的时间、即票据时效的最后期限是以银行的营业行营业的时间、即票据时效的最后期限是以银行的营业结束时间

43、为限，而不能以当日的结束时间为限，而不能以当日的2424小时为限。小时为限。v(5) 银行权利的保全银行权利的保全 是指持票人为了防止票据权利丧失而采取的措施。按照是指持票人为了防止票据权利丧失而采取的措施。按照规定期限提示票据、要求承兑人或付款人提供拒绝承兑规定期限提示票据、要求承兑人或付款人提供拒绝承兑或拒绝付款的证明以保全追索权。或拒绝付款的证明以保全追索权。 (6) 票据权利的抗辩票据权利的抗辩v指票据债务人根据指票据债务人根据票据法票据法的规定，对票据债权人拒的规定，对票据债权人拒绝履行义务的行为。绝履行义务的行为。v票据债务人可以对持票人行使抗辩权的情况：票据债务人可以对持票人行使

44、抗辩权的情况：1.1.与票据债务人有直接债权债务关系且不履行约定义务的。与票据债务人有直接债权债务关系且不履行约定义务的。2.2.以欺诈、偷盗或者胁迫等非法手段取得票据或者明知有以欺诈、偷盗或者胁迫等非法手段取得票据或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的前列情形，出于恶意取得票据的; ; 3.3.明知票据债务人与出票人或者与持票人的前手之间存在明知票据债务人与出票人或者与持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的抗辩事由而取得票据的; ;4.4.因为重大过失取得票据的。因为重大过失取得票据的。5.5.其他依法不得享有票据权利的。其他依法不得享有票据权利的。2.2.票据责任票据责任v指票据债务人向

45、持票人支付票据金额的责任，主要包括指票据债务人向持票人支付票据金额的责任，主要包括付款义务付款义务和和偿还义务偿还义务。v承担票据义务一般有四种情况：承担票据义务一般有四种情况：一、汇票承兑人因承兑而应承担付款义务。一、汇票承兑人因承兑而应承担付款义务。二、本票出票人因出票而承担自己付款的义务。二、本票出票人因出票而承担自己付款的义务。三、支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务。三、支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务。四、汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、四、汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务。保证人，在票

46、据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务。7 7、票据签章和记载事项的规定、票据签章和记载事项的规定q票据签章：票据签章：票据当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为；票据当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为；如缺少当事人的签章，会导致票据无效或票据行为无效如缺少当事人的签章，会导致票据无效或票据行为无效票据票据签发签发时，由时，由出票人出票人签章；不合规时签章；不合规时票据票据无效无效票据票据转让转让时，由时，由背书人背书人签章；不合规时签章；不合规时签章签章无效无效票据票据承兑承兑时，由时，由承兑人承兑人签章；不合规时签章；不合规时签章签章无效无效行使票据权利行使票据权利时，由持票人签

47、章；不合规时时，由持票人签章；不合规时签章签章无效无效q票据记载事项：是依法在票据上记载的相关内容；包括：票据记载事项：是依法在票据上记载的相关内容；包括：绝对记载事项绝对记载事项必须记载的，否则必须记载的，否则票据无效票据无效（例如（例如:票据种类）票据种类）相对记载事项相对记载事项绝对记载事项外其他记载事项，如未记载绝对记载事项外其他记载事项，如未记载不影不影响票据效力响票据效力（例如付款日期）（例如付款日期）任意记载事项任意记载事项由当事人选择记载，不记载由当事人选择记载，不记载不影响票据效力不影响票据效力 （例如不得转让）（例如不得转让）不产生效力记载事项不产生效力记载事项记载的其他事

48、项；不具有票据效力记载的其他事项；不具有票据效力1.1.根据规定（根据规定（ ）在票据上的签章不符合）在票据上的签章不符合票票据法据法及其实施办法规定的，票据无效。及其实施办法规定的，票据无效。 A.A.背书人背书人 B.B.出票人出票人 C.C.保证人保证人 D.D.承兑人承兑人2 2根据中华人民共和国票据法的规定，下列根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，不属于票据的基本当事人的是各项中，不属于票据的基本当事人的是（ ）。）。A A出票人出票人 B B付款人付款人 C C保证人保证人 D D收款人收款人3 3下列各项中，属于主票据行为的是下列各项中，属于主票据行为的是（ ）。）。 A

49、 A 持票人在票据背面记载有关事项并签持票人在票据背面记载有关事项并签章的行为章的行为 B B 出票人签发票据并将其交付给收款人出票人签发票据并将其交付给收款人的行为的行为 C C 汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为票金额并签章的行为 D D 票据债务人以外的人在票据上记载有票据债务人以外的人在票据上记载有关事项并签章的行为关事项并签章的行为 4 4（ ）人，是指依法定方式签发）人，是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。票据并将票据交付给收款人的人。 A.A.承兑承兑 B.B.付款付款 C.C.出票出票 D. D. 收款收款5 5（ ）

50、人，指被记名受让票据或）人，指被记名受让票据或接受票据转让人。接受票据转让人。 A.A.承兑承兑 B.B.背书背书 C.C.保证保证 D.D.被背书被背书（二）银行汇票银行汇票的概念银行汇票的概念 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实实际结算金额际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的使用范围银行汇票的使用范围 单位和个人单位和个人在异地、同城或同一票据交换区域的各种在异地、同城或同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。款项结算，均可使用银行汇票。 银行汇票可以用于银行汇票可以用于转账转账，填明，填明“现金现金”字样的银行汇字样的银行汇票票 也可以用于支取现金。也可以用于支取现金。银行汇票的记载事项银行汇票的记载事项绝对记载事项绝对记载事项，即签发银行汇票必须记载下列事项：，即签发银行汇票必须记载下列事项： A. A. 表明表明“银行汇票银行