办理会计工作交接的基本程序

1、蚁膈膇薁蚇膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈膅膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿蚆袈衿肈葿螄袈芁蚄螀袈莃薇蚆袇蒅莀羅袆膅薅袁袅芇莈螇袄荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂袇羂莄莅袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅罿芈蚈薁羈莀蒁袀肇肀蚇螆肆膂葿蚂肆芅蚅薈肅蒇蒈羆肄膇莁袂肃艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膁膃莇衿膀芅薃螅腿莈莅蚁膈膇薁蚇膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈膅膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿蚆袈衿肈葿螄袈芁蚄螀袈莃薇蚆袇蒅莀羅袆膅薅袁袅芇莈螇袄荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂袇羂莄莅袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅罿芈蚈薁羈莀蒁袀肇肀蚇螆肆膂葿蚂肆芅蚅薈肅蒇蒈羆肄膇莁袂肃艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膁膃莇衿膀芅薃螅腿莈莅蚁膈膇薁蚇膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈膅膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿蚆袈衿肈葿螄袈芁蚄螀袈莃薇蚆袇蒅莀

2、羅袆膅薅袁袅芇莈螇袄荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂袇羂莄莅袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅罿芈蚈薁羈莀蒁袀肇肀蚇螆肆膂葿蚂肆芅蚅薈肅蒇蒈羆肄膇莁袂肃艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膁膃莇衿膀芅薃螅腿莈莅蚁膈膇薁蚇膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈膅膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿蚆袈衿肈葿螄袈芁蚄螀袈莃薇蚆袇蒅莀羅袆膅薅袁袅芇莈螇袄荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂袇羂莄莅袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅罿芈蚈薁羈莀蒁袀肇肀蚇螆肆膂葿蚂肆芅蚅薈肅蒇蒈羆肄膇莁袂肃艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膁膃莇衿膀芅薃螅腿莈莅蚁膈膇薁蚇膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈膅膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿蚆袈衿肈葿螄袈芁蚄螀袈莃薇蚆袇蒅莀羅袆膅薅袁袅芇莈螇袄荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂袇羂莄莅袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅罿芈蚈薁羈莀蒁袀肇肀蚇

3、螆肆膂葿蚂肆芅蚅薈肅蒇蒈羆肄膇莁袂肃艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膁膃莇衿膀芅薃螅腿莈莅蚁膈膇薁蚇膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈膅膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿蚆袈衿肈葿螄袈芁蚄螀袈莃薇蚆袇蒅莀羅袆膅薅袁袅芇莈螇袄荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂袇羂莄莅袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅罿芈蚈薁羈莀蒁袀肇肀蚇螆肆膂葿蚂肆芅蚅薈肅蒇蒈羆肄膇莁袂肃艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膁膃莇衿膀芅薃螅腿莈莅蚁膈膇薁蚇膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈膅膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿蚆袈衿肈葿螄袈芁蚄螀袈莃薇蚆袇蒅莀羅袆膅薅袁袅芇莈螇袄荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂袇羂莄莅袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅罿芈蚈薁羈莀蒁袀肇肀蚇螆肆膂葿蚂肆芅蚅薈肅蒇蒈羆肄膇莁袂肃艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膁膃莇衿膀芅薃螅腿莈莅蚁膈膇薁

4、蚇膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈膅膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿蚆袈衿肈葿螄袈芁蚄螀袈莃薇蚆袇蒅莀羅袆膅薅袁袅芇莈螇袄荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂袇羂莄莅袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅罿芈蚈薁羈莀蒁袀肇肀蚇螆肆膂葿蚂肆芅蚅薈肅蒇蒈羆肄膇莁袂肃艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膁膃莇衿膀芅薃螅腿莈莅蚁膈膇薁蚇膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈膅膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿蚆袈衿肈葿螄袈芁蚄螀袈莃薇蚆袇蒅莀羅袆膅薅袁袅芇莈螇袄荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂袇羂莄莅袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅罿芈蚈薁羈莀蒁袀肇肀蚇螆肆膂葿蚂肆芅蚅薈肅蒇蒈羆肄膇莁袂肃艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膁膃莇衿膀芅薃螅腿莈莅蚁膈膇薁蚇膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈膅膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿蚆袈衿肈葿螄袈芁蚄螀袈莃薇蚆袇蒅莀羅袆膅薅

5、袁袅芇莈螇袄荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂袇羂莄莅袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅罿芈蚈薁羈莀蒁袀肇肀蚇螆肆膂葿蚂肆芅蚅薈肅蒇蒈羆肄膇莁袂肃艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膁膃莇衿膀芅薃螅腿莈莅蚁膈膇薁蚇膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈膅膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿蚆袈衿肈葿螄袈芁蚄螀袈莃薇蚆袇蒅莀羅袆膅薅袁袅芇莈螇袄荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂袇羂莄莅袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅罿芈蚈薁羈莀蒁袀肇肀蚇螆肆膂葿蚂肆芅蚅薈肅蒇蒈羆肄膇莁袂肃艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膁膃莇衿膀芅薃螅腿莈莅蚁膈膇薁蚇膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈膅膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿蚆袈衿肈葿螄袈芁蚄螀袈莃薇蚆袇蒅莀羅袆膅薅袁袅芇莈螇袄荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂袇羂莄莅袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅罿芈蚈薁羈莀蒁袀肇肀蚇螆肆膂葿

6、蚂肆芅蚅薈肅蒇蒈羆肄膇莁袂肃艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膁膃莇衿膀芅薃螅腿莈莅蚁膈膇薁蚇膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈膅膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿蚆袈衿肈葿螄袈芁蚄螀袈莃薇蚆袇蒅莀羅袆膅薅袁袅芇莈螇袄荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂袇羂莄莅袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅罿芈蚈薁羈莀蒁袀肇肀蚇螆肆膂葿蚂肆芅蚅薈肅蒇蒈羆肄膇莁袂肃艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膁膃莇衿膀芅薃螅腿莈莅蚁膈膇薁蚇膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈膅膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿蚆袈衿肈葿螄袈芁蚄螀袈莃薇蚆袇蒅莀羅袆膅薅袁袅芇莈螇袄荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂袇羂莄莅袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅罿芈蚈薁羈莀蒁袀肇肀蚇螆肆膂葿蚂肆芅蚅薈肅蒇蒈羆肄膇莁袂肃艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膁膃莇衿膀芅薃螅腿莈莅蚁膈膇薁蚇膇芀蒄

7、羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈膅膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿蚆袈衿肈葿螄袈芁蚄螀袈莃薇蚆袇蒅莀羅袆膅薅袁袅芇莈螇袄荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂袇羂莄莅袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅罿芈蚈薁羈莀蒁袀肇肀蚇螆肆膂葿蚂肆芅蚅薈肅蒇蒈羆肄膇莁袂肃艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膁膃莇衿膀芅薃螅腿莈莅蚁膈膇薁蚇膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈膅膄蚈蚄螁芆蒀薀袀荿蚆袈衿肈葿螄袈芁蚄螀袈莃薇蚆袇蒅莀羅袆膅薅袁袅芇莈螇袄荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂袇羂莄莅袃羁蒆蚀蝿羀膆蒃蚅罿芈 办理会计工作交接的基本程序如下： （1）交接前的准备工作。会计人员在办理会计工作交接前，必须做好以下准备工作：已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并

8、在最后一笔余额后加盖经办人印章。整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票薄、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。会计机构负责人（会计主管人员）移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。 （2）移交点收。移交人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接管人员移交清楚。接管人员应认真按照移交清册逐项点收。具体要求是：现金要根

9、据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。有价证券的数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接。会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及

10、其他物品等必须交接清楚。实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。 （3）专人负责监交。为了明确责任，会计人员办理工作交接时，必须有专人负责监交。通过监交，保证双方都按照国家有关规定认真办理交接手续，防止流于形式，保证会计工作不因人员变动而受影响；保证交接双方处在平等的法律地位上享有权利和承担义务，不允许任何一方以大压小，以强凌弱，或采取非法手段进行威胁。移交清册应当经过监交人员审查和签名、盖章，作为交接双方明确责任的证件。（4）交接后的有关事宜：会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位

11、名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。桌子凳子走待摊费用，锅碗之类应走低值易耗品或物料用品，月末计入：营业费用物料摊销 大额待摊费用如何做分录，低值易耗品入库存，怎样计算成本费用？1.待摊费用是先付后摊，实际支付时借：待摊费用贷：银行存款实际摊销时借：制造费用（或管理费用、销售费用）贷：待摊费用2.低值易耗品入库，按采购价格加上运费、保险费、装卸费、入库挑选费等发生的费用计算低值易耗品成本。借：原材料-低值易

12、耗品应缴税费-应交增值税（进项税额）贷；银行存款 餐饮业餐具破损的会计分录该怎样做关于餐具所有分录，购进、领用、报损。我是新手， 餐具可以作为低值易耗品核算，采用五五摊销法摊销。购入时：借：低值易耗品贷：库存现金领用时先摊销价值的50%：借：营业费用贷：低值易耗品报废时摊销另外50%的价值：借：营业费用贷：低值易耗品 餐具可以作为低值易耗品核算，采用一次性摊销法。 购入时： 借：低值易耗品 贷：现金/银行存款/应付账款 领用时摊销价值 借：营业费用 贷：低值易耗品 报废时，只在保管帐上减少数量就可以了！对于刚出道的会计来说比较实用，这样省事！请教餐饮业会计朋友，如何划分固定资产等科目在企业开办

13、初，桌椅，空调，窗帘，餐具（大堂），厨具（厨房），室内装饰品，服装，室外装修，肉类，蔬菜，配料等。发生的费用哪些记入固定资产，哪些记入管理费用，哪些是原材料？ 楼上的判断标准不对，那是适用于生产企业的，而餐饮业不是这样。记入固定资产的可以是低值的资产，只要使用期一年以上就行，如桌椅、空调、厨具室内装饰装修等，但厨具（大堂）的因属易耗耗品，那使用时记入管理费用即可。而蔬菜、配料等属于原材料。不知以上回答满意否？ 给你一个判断标准，按会计准则规定，单价超过2000，使用期一年以上，同时满足这两个条件的，计入固定资产。经过加工后成为产品的为原材料，所以肉类蔬菜配料等属于原材料。餐饮业有关租金的会计处

14、理餐厅的租金和绿色植物的租金是计入营业费用还是管理费用？为什么？ 应该计入营业费用管理费用是为了管理企业而发生的 租金 和花 是为了满足客户的审美 从而创造营业效益 很明显 是进营业费用 请教餐饮业的财务会计本人刚刚接手一家茶楼饮食店，前任会计把固定资产、低值易耗品、待摊费用作的太乱，我想在年底一次性调好，但不知怎么调，有谁能帮我！请留联系方法（固定资产、低值易耗品、待摊费用前任会计按总的数字分五年摊销，无明细）还有把工作服、窗帘、地毯计入固定资产可以吗？ 工作服记入管理费用-劳保费用.窗帘,地毯如果是大批量的可以记入固定资产.如果是一点的话记入管理费用-低值易耗品摊销可以了.我这么认为.待摊

15、费用分几年摊销这个问题,如果从有利的方面想是早早摊完,没有负担.这方面看看财务管理.有的低值易耗品按五五摊可以了. 餐饮业如何进行会计核算我是学过工作会计的，不过找工作都要有经验的，我找了一个餐饮服务来的会计，请问如何进行会计核算，最好帮我做出一个完整的会计分录！产生收入时借：银行存款 贷：主营业务收入发生成本费用时：借：主营业务成本 贷：银行存款日常费用开支计入费用类科目：借：管理费用（销售费用） 贷：银行存款（现金）税费借：营业税金及附加 贷：应交税费应交营业税借：应交税费应交营业税 贷：银行存款月结转成本费用借：本年利润 贷：营业成本 管理费用 销售费用 营业税金及附加月结转收入借：主营

16、业务收入 贷：本年利润 餐饮业试餐费应如何做会计分服务员免费用餐如何做分录？ yzh1202我想请教你看看这样对吗借：营业费用贷：营业收入可我觉得本来就免费式餐，做收入不知妥否，员工用餐借：营业费用贷也作收入吗？如果这样，那不是多交税了吗？请指教为谢！试餐费用对应的科目应作收入员工就餐作费用。餐饮业会计分录银行付为期一年的保险费12000 支付时：借：待摊费用 12000贷： 银行存款 12000按月摊销时：借：管理费用 1000贷：待摊费用 1000会计分录:餐饮业会员卡赠送金额的会计分录酒店如果会员预存卡,充值10000金额,赠送1000.请问赠送部分如何作会计录录? 借：现金 10000

17、 营业费用 1000 贷：预收账款 11000 赠送代金券是酒店的一种促销手段，应该列入营业费用：借：现金 10000 营业费用 1000 贷：预收账款 11000餐饮业销售折扣会计处理客人办卡.充300元就可以打9折.如何做帐务处理?折扣的部分要在帐上体现出来 问题补充：是客人充了300元.九折后他实际消费333元的东西.题中会计处理的关键在于：客户实际可消费金额与其通过办卡充值方式预付款项之间的差额如何认定。题中企业的该种销售政策，其主要目的是作为一种促销手段，是一种“销售折让”，而不是为加快应收款的回笼而给予的“现金折扣”（财务术语），由此，决定了上述差额不是企业的融资费用，不应计入“财

18、务费用”科目。根据企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定，题中的会计处理应当为：1、收到客户“充值”款借：现金 300元贷：预收账款“充值卡” 300元注意，客户充值时，企业收到的现金应当等于客户实际支付的金额，也就是题中的300元。2、客户实际消费时借：预收账款“充值卡” 300元贷：主营业务收入 300元这里，虽然客户实际消费金额为333元，但企业给予其10%的折扣，因此，客户实际通过“充值卡”支付的金额也就是300元，即企业实际营业额为300元。其他回答借：现金270 财务费用-折扣折让30贷：主营业务收入300 办卡时借:现金273元 财务费用_27元 贷:预收帐款_办卡300元

19、 餐饮业酒水会计处理请教各位达,就是餐饮业的酒水部分是有折扣的,比如送货单上是10万的价,但实际结帐,可能只有8.5万,我该怎么处理? 问题补充：如果我当月按票面上的原价计提了成本,次月付款的时候,部分享受折扣,应付款从十万变成八万五,那我该怎么调整折扣应该开发票，而且要体现在同一张发票上！ 因为在税法上规定，如果折扣或折让不体现在发票上，那就不得在企业所得税前扣除，也不得作为增值税销项税的扣减额。 所发生的折扣，可以作为营业费用直接扣除。直接冲减成本吧：借：应付账款贷：主营业务成本贷：银行存款员工的每月餐费，进什么会计分录？请问，员工的每月餐费，进什么会计分录？ 提取职工福利费的，通过应付福

20、利费冲销，未提取的，直接计入期间费用。 借：应付福利费 贷：银行存款/其他应付款 或者 借：管理费用 贷：银行存款/其他应付款 股东餐费点样编会计分录，允许在税前扣除吗？如果是开办期呢 如果是开办期可记入长期待摊费用和待摊费用,明细设置为业务招待费.如果不是开办期的话,可记入管理费用或营业费用,明细设置为业务招待费 餐饮业应交营业税会计分录我每月先购买定额发票（如交税2036元）此时的分录：借应交税金-营业税2036 贷银行存款2036 而后进行收入的结算，其分录：借主营业务税金及附加1200 贷应交税金-营业税1200 那么剩余的已交完税的票额1006就结转到管理费用科目中，月末营业税为0，

21、税金及附加为1200.这样做对吗？ 再有把所交的营业税2036月末全部转到管理费（没有税金及附加的科目）行吗？怎样做为好。 你这个定额发票未来是可以用出去的,用出去的时候确认收入,同时记营业税金及附加和应交营业税.所以月末的时候不用将余额转入管理费用呀,否则你再确认收入的时候不就没有税金了吗?购票时:借:应交税费-应交营业税 2036 贷:银行存款 2036确认收入时:借:营业税金及附加 1200 贷:应交税费-应交营业税 1200月末应交营业税有借方余额2036-1200=836,可等到以后月份确认收入时再冲结转损益:借:本年利润 1200 贷:营业税金及附加 1200 餐饮业日常经营的会计

22、分录从一个餐厅开业购置设备到日常经营，所能遇到会计分录，包括初始的投资成本，日常经营的收入，各项费用，成本核算，税务缴纳等等，越全越好！ 哪位老会计给辛苦一下，谢谢啦！ 建议你去网上下一个软件试试方便很多，你就简单的说是餐饮业可能问题还真不一样，比如搞米线的和做饺子的账目能靠谱吗？如果简单借鉴一下的话首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。 1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。 如果有库房，米油

23、、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。 煤气，可记入“营业费用-燃气费”。 2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。 3.厨师的工资记入“营业费用-工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用-工资”，其他管理人员，记入“管理费用-工资”。 一般情况，工资要先计提。 4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。 5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。 6

24、.入库时，分录： 借：主营业务成本/原材料/库存商品 贷：应付帐款-*公司 付款时： 贷：应付帐款-*公司 贷：银行存款/现金 不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。 餐饮业发票中奖的会计分录我刚做一家餐厅的会计，遇到税局发票有奖的活动，顾客在拿到发票时中奖了，从营业收入款中拿钱兑奖，应做的会计分录是什么？月底拿兑奖记录到税局领钱，不仅拿到了兑过奖的钱，还多拿到了一笔手续费，这时的会计分录又要怎样做？ 顾客兑奖的时候，因为款项最终是要从税务局收回的，你们只是暂时代付，所以分录为借 其他应收款税务局贷 现金从税务局收回款项时借 现金贷 其他应收

25、款税务局贷 营业外收入（手续费收入） 酒店财务帐务处理工作流程 1、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。收入凭证的编制方法是：借：应收帐款客帐应收帐款街帐明细应收帐款团队银行存款贷：营业收入应付帐电话费 2、街帐、客帐分配表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。3、客人清算应收款后帐务处理客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结

26、算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。4、超60天应收款挂帐催款根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。四、成本及应付款组工作程序成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本

27、核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：（一）支票领用及结帐采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：a.发票签发日期；b.购货品名；c.购货数量及单价；d.大小金额是否一致；e.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。（二）每日银行支出数统计支出出纳员要将每天各银行支出金额提供

28、给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。（三）、支出凭证编制程序支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：1、填写付款单位名称；2、填写付款日期；3、填写经济业务内容摘要；4、填写会计科目及帐号；5、填写经济业务发生额。在实际编制过程中，要做到发票金额与支

29、票存根记录一致，各种收货记录与发票金额一致，支出凭证合计金额与发票金额一致。负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。（四）物料用品领用费用分配程序由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核，检查每一张出库单数量单价及总金额是否正确，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到帐户中，以部门为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出库金额与三级帐记录一致，该表作为月末编制出库费用结转凭证。并负责将编制的记帐凭证，输入财务电脑系统。（五）、食品及饮料报损程序1、已领用食品饮料报损程序餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师长、饮食部经理、饮食成本核算员三方面批

30、准后，填写报损单，方可做帐务处理。对于工作不慎，造成经济损失的，需经部门经理提出处理意见，转交财务部进行财务处理。2、食品及酒水库报损程序过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主管、财务经理三方面批准后，填写出库单，方可做帐务处理。（六）、饮食成本分摊程序核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总帐与三级帐相符。1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。2、按上月成本率，结转交际应酬费。3、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本。4、结转vip客人水果篮所用原材料成本。5、结转销售食品所用原材料成本。6、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。（七）、饮食成本报告编制内容

31、1、饮食营业总结报告2、饮食销售比较表3、食品成本报告4、食品周转次数报告5、饮料成本报告6、饮料周转次数报告7、烟草成本报告8、mini-bar统计表会计分录练习题 悬赏分：20 - 离问题结束还有 12 天 4 小时利润形成和利润分配的核算 要求：根据资料编制会计分录（列出“利润分配”账户的明细分类账户）。 资料：花溪工厂有关资料如下： 资料一：该厂只于年末一次分配净利润：12月初“本年利润”账户贷方余额为432604.93元，“利润分配”账户及其明细分类账户余额。 资料二：该厂12月末全部收入、费用账户结转前的余额为主营业务收入558121元（贷方），主营业务成本465000元（借方），

32、营业费用5000元（借方），主营业务税金及附加 27100元（借方），管理费用9500元（借方），财务费用400元（借方），营业外收入4200元（贷方，营业外支出1000（借方）。 资料三：该厂12月份发生一些经济业务： 1. 月终，将各项收入、费用转入“本年利润”账户。 2. 月终，根据本月利润总额，按照33%的所得税率，计算并结转应交所得税。 3. 年终，按全年净利润的10%计提法定盈余公积。 4. 年终，企业的投资者分配利润150000元。 5. 年终结转全年实现的净利润。 6. 由银行转账支付本月应交本月所的税17925.93元。 7. 企业向投资者支付利润150000元，其中1200

33、00元由银行转账支付，30000元现金付讫。1.借：银行存款 300000 贷：实收资本 300000 2.借：银行存款 100000 贷：短期借款 100000 3.借：现金 8000 贷：银行存款 8000 4.借：应付账款 50000 贷：银行存款 50000 5.借：固定资产 150000 贷：应付账款 150000 6.借：其他应收款-王刚 1000 贷：现金 1000 7.借：管理费用-办公费 300 贷：现金 300 8.借：生产成本 50000 贷：原材料 50000 9.借：银行存款 80000 贷：应收账款 80000 10.借：管理费用-广告费 30000 贷：银行存款

34、30000 11.借：预付账款 100000 贷：银行存款 100000 12.借：管理费用-差旅费 1200 贷：其他应收款 1000 现金 200 13.借：原材料 120000 贷：预付账款 100000 银行存款 20000 14.借：应收账款 200000 贷：主营业务收入 200000 肁羄莁螃袄芃蒀蒃聿腿葿薅袂肄蒈蚇肈肀蒇袀羀荿蒇蕿螃芅蒆蚁罿膁蒅螄螂肇蒄蒃羇羃薃薆螀节薂蚈羅膈薁螀螈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆芄虿袃羂芃螁肈芁节蒁袁芇芁蚃膇膃芀螆羀聿艿袈螂莇艿薇羈芃芈蚀螁腿莇螂羆肅莆蒂蝿羁莅薄羄莀莄螆螇芆莃衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁羄莁螃袄芃蒀蒃聿腿葿薅袂肄蒈蚇肈肀蒇袀羀荿

35、蒇蕿螃芅蒆蚁罿膁蒅螄螂肇蒄蒃羇羃薃薆螀节薂蚈羅膈薁螀螈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆芄虿袃羂芃螁肈芁节蒁袁芇芁蚃膇膃芀螆羀聿艿袈螂莇艿薇羈芃芈蚀螁腿莇螂羆肅莆蒂蝿羁莅薄羄莀莄螆螇芆莃衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁羄莁螃袄芃蒀蒃聿腿葿薅袂肄蒈蚇肈肀蒇袀羀荿蒇蕿螃芅蒆蚁罿膁蒅螄螂肇蒄蒃羇羃薃薆螀节薂蚈羅膈薁螀螈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆芄虿袃羂芃螁肈芁节蒁袁芇芁蚃膇膃芀螆羀聿艿袈螂莇艿薇羈芃芈蚀螁腿莇螂羆肅莆蒂蝿羁莅薄羄莀莄螆螇芆莃衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁羄莁螃袄芃蒀蒃聿腿葿薅袂肄蒈蚇肈肀蒇袀羀荿蒇蕿螃芅蒆蚁罿膁蒅螄螂肇蒄蒃羇羃薃薆螀节薂蚈羅膈薁螀螈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈蕿螅肂芄薈袇袅膀

36、薇薇肀肆芄虿袃羂芃螁肈芁节蒁袁芇芁蚃膇膃芀螆羀聿艿袈螂莇艿薇羈芃芈蚀螁腿莇螂羆肅莆蒂蝿羁莅薄羄莀莄螆螇芆莃衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁羄莁螃袄芃蒀蒃聿腿葿薅袂肄蒈蚇肈肀蒇袀羀荿蒇蕿螃芅蒆蚁罿膁蒅螄螂肇蒄蒃羇羃薃薆螀节薂蚈羅膈薁芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羂膇蒅蚇羁芀芇薃肀罿蒃葿蚆肂芆莅蚅膄蒁蚃蚅羄芄虿蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莁蚆蚀肂膃薂蝿膅荿蒈蝿袄膂莄螈肇莇螃螇腿芀虿螆芁蒅薅螅羁芈蒁螄肃蒄莇袄膆芆蚅袃袅蒂薁袂羈芅蒇袁膀蒀蒃袀节莃螂衿羂膆蚈袈肄莁薄袈膆膄蒀羇袆莀莆羆羈膂蚄羅肁莈薀羄芃膁薆羃羃蒆蒂羂肅艿螁羂膇蒅蚇羁芀芇薃肀罿蒃葿蚆肂芆莅蚅膄蒁蚃蚅羄芄虿蚄肆蕿薅蚃膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莁蚆蚀肂膃薂蝿膅荿蒈蝿袄膂莄螈肇莇螃螇腿芀虿螆芁蒅薅螅羁芈蒁螄肃蒄莇袄膆芆蚅袃袅蒂薁袂羈芅蒇袁膀蒀蒃袀节莃螂衿羂膆蚈袈