内部控制调查表(二)

1、.内部控制调查表（业务）一、财务风险项目资金风险调查内容有/ 否/ 说明1、经营现金流是否正常，企业自筹资金是否足以支持企业投资规划。2、公司信用水平是否下降，通过银行贷款融资出现困难。3、企业产品销售不畅, 导致产品积压, 库存增加 , 存货周转期延长，资金积压。4、因为客户的原因, 企业应收账款没有按照约定的期限回收, 导致收款延迟,资金不能回笼。5、因为供应商原因或企业本身内部管理的原因, 提前偿还了供应商的货款。6、企业的营运资金用于对外投资或购置固定资产、无形资产等长期资产，未能在短期内形成收益,使现金流入存在长期滞后的现象, 从而造成企业营运资金不足。7、企业资产分布状况不合理，一

2、方面流动资产内部应收账款与存货所占比率过大，货币资金及短期投资比率过小， 企业日常支付能力弱、 偿债能力低； 另一方面， 长期资产占企业总资产比重过大，企业资金整体周转速度缓慢，营运资金的运转吃紧。8、企业持有现金不能应付日常经营活动开支、致使企业经营受阻蒙受损失，或是不能及时抓住获利机会。9、企业内部管理制度不善，内部控制薄弱，导致资金被盗用、挪用、丢失或记录差错。10、财务运作可能会反映迟钝， 企业资金结算、 商业信用等政策可能会缺乏实效性、 激励与约束性，营运资金周转缓慢、低效甚至发生资金沉淀。;.财务报告风险.11、资金计划不到位，安排不妥当，资金得不到有效利用。12、其他未列事项1、

3、 会计系统科目的设置出现不一致，导致报表合并时出现差错；2、 会计人员的权限未进行及时的审核清查，可能存在不相容职责的兼任，导致舞弊现象发生或未能有效发现错误，进而导致报表错误；3、 会计信息的收集与记录不及时，造成收入费用等的跨期核算；4、 月末对会计凭证的批量审核不严谨，可能会造成错误的会计分录等；5 、分子公司之间报表的合并，未对需合并项进行彻底的清查和核算，导致合并报表出现差错；6 、未对财务报表进行具体分析，并揭示可以通过数据反应出来的管理问题；7、 报表附注的披露未得到相关管理人员的审批，披露了企业内部不该披露的内容；8、 报表附注的披露内容不符合监管部门的要求，导致监管部门的警告

4、或惩罚；9、未获授权的人员输入或更改生成财务报告的基础财务、会计信息，可能影响会计信息的安全性；可能蓄意篡改财务信息；10、会计处理未经适当授权、审核，会计凭证分类错误、金额不准，编号不连续，可能会影响会计报表的准确生成；可能蓄意编制虚假会计凭证；11、期末结账不及时，会计报表编制不够准确或存在延迟现象，导致会计信息不能够及时、准确地向使用者反映；12、财务资料可能会由于各种原因遭到损坏或丢失，从而影响公司财务数据的安全性和完整性；;.13、合并流程未按照规定进行，不符合有关会计制度和公司会计核算办法的要求；14、合并报表不能满足披露时间要求；15、各分部与总部内部交易存在大量、长期未达账项，

5、无法通过合并分录完全抵销；16、各合并单位报表存在错误、遗漏等情况，未及时发现；17、合并调整分录存在错误、不完整或与上期处理原则不一致；18、合并报表编制中出现逻辑错误；19、对公司经营业务及风险的披露可能不够充分或存在遗漏，从而影响投资者对公司经营状况和风险的正确判断；20、会计政策、金融风险管理和金融工具公允价值的披露可能不够充分或使投资者产生误解；21、公司对经营活动的披露信息可能会出现遗漏或错误，从而影响投资者对公司经营活动的评价；22、公司对各种投资的披露信息可能会出现遗漏或错误，从而影响投资者对公司投资活动的评价；23、公司债务、权益及股利政策的信息披露可能不够充分或使投资者产生

6、误解，从而影响投资者对公司风险和收益的正确判断；24、对主要关联方及员工薪酬计划信息披露的不充分或不正确可能会影响投资者对公司的信心；25、披露的税项信息可能由于计算比较复杂而不够准确；26、对公司潜在债务或承诺披露的遗漏或不公允可能导致投资者对公司财务状况做出错误判断；27、其他未列事项筹资与担保1、 在融资方案中出现融资预算不足或超预算的现象，造成经济损失或资源浪费。;.风险货币资金管理.2、 融资款项使用过程中未执行不间断的监控和持续核对，导致资金使用出现闲置、滥用、挪用等问题3、对被担保对象所提供反担保资产的价值和变现能力的认定与衡量出现偏差，不能弥补相应的风险。4、在担保期间对被担保

7、公司或资产未进行及时跟踪和准确报告，导致担保损失。5、未经过适当授权审批而对外进行担保。6、有关担保财产和权利证明的档案保管不当，使自身权益受损。7、借款偿还未经适当的授权审批8、还本付息金额不准确，或未经过适当审批，导致多付、错付、早付，虚增或虚减财务费用、借款余额；9、违规对外提供担保或票据贴现造成潜在损失形成或有事项，其披露不全面及时，披露数据有误；1、 银行账户的开立未得到公司管理层的审批，可能存在隐性账户；2 、未对月末的银行对账单中的未达账项进行跟进，造成资金到帐的不及时；3 、日常收款的记账不及时，导致库存现金与账面现金之间的差异；4、日常付款的记账未对是否符合公司财务政策进行核

8、对，造成资金的错误支付；5、 未能对库存现金进行抽查，导致库存现金在短期内挪作他用；6、 存在隐藏的用款事项未被识别，造成现金流缺口的发生；7、 与现金收支相关的印鉴未能得到充分的监控，导致未计入账项的现金收支；;.8、 外币的管理未对汇率的变化进行充分考虑，造成过大的汇兑损益；9、银行账户不能反映企业银行账户实际开立情况，影响披露的准确性；10、印鉴未及时更换，公司章（或财务章）和人名章由同一员工保管，增加支票被不当使用、公司资产流失的风险；11、现金被挪用或资金被侵吞导致账实不符；12、银行收入支出记录不正确，不完整，资产可能被盗用；13、资金集中支付缺乏必要的授权审批，出现错付、多付、重

9、付等现象，银行账款记录失真；14、资金的支付与收入未及时处理，计入不当期间，导致银行存款、现金虚增；15、内部往来存在大量长期未达账项，资产被盗用，往来账户数据虚增；16、违规对外提供担保或票据贴现，或有事项披露不全面及时，披露数据有误；二、日常运营中的各种风险项目调查内容有/ 否 / 说明销售与收款1、定价不合理，偏离市场水平。2、编制的销售计划与顾客需求及市场预测不符;.3、销售计划没有及时反馈给生产管理部门4、在没有确认货款已经汇出或到账前仍然办理了发货手续5、产成品库保管员没有比照相关单据对发运货物进行核对6、销售部服务收到退货申请或质量问题投诉后的初步判断不准确7、质量保障部没有对退

10、回样品进行仔细的检验8、仓库对退换货退回产品未按照退货申请表进行验收9、补货手续不齐全10 、销售政策和信用政策管理不规范、不科学，可能导致资产损失或资产运营效率低下。11 、应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼。;.12 、收入款未能及时、准确、安全地存入公司指定银行账户；13 、坏账准备政策尚未制定或未得到正确执行、 蓄意少提或多提坏账准备、 可能没有及时冲销坏账、蓄意不冲销或多冲销坏账；14 、应收账款数据不准确；未经授权修改客户账单及往来记录，不适当记入账务系统；15 、 没有定期与欠款客户确认欠款金额，也没有采取催收行

11、动，因此不能对应收账款的可收回性做出正确判断；16 、 没有正确记录由于票据贴现带来的预计负债；17 、收入确认截止时间错误；18 、收入确认政策及做法不符合中国公认会计原则；收入记到错误的总账科目；19 、记录的收入金额有误；蓄意少计或多计当期收入；;.20 、 每月应计收入没有及时入账；采购与付款1、请购计划与生产经营单位的生产经营计划和原材料消耗的定额不相吻合2、请购计划与生产经营单位的生产经营计划和原材料消耗的定额不相吻合3、供应商的选取范围狭窄4、对供应商没有定期展开评价与再评价5、采购人员徇私舞弊。6、采购订单 / 合同的审批和签订未经合理授权7、让步使用的处理方式影响了产成品的质

12、量8、入库手续不完备9、物资在使用过程中发现质量问题后未及时处理;.10 、付款前没有对单据和帐下资金进行严格的审核11 、没有定期与供应商核对往来款项12 、 采购计划未经适当审批；13 、 可能从未经认定的供应商处采购物资；14 、没有适当地调查供应商的信用状况，导致预付款回收难度增加，产生坏账损失；蓄意违规支付预付款，造成资金损失 ；15 、采购物资验收入库时数量计量不准确导致财务报表金额不准确；16 、采购退货没有得到适当授权，会计处理未记入正确区间或者金额不正确；17 、材料采购成本计算错误，或蓄意调整采购成本；18 、蓄意向虚拟的供应商付款或者付款金额有误，如重复支付同一张发票的款

13、项；;.19 、 存货采购存在截止性错误，未在结账日统计所有人库物资；未按要求办理存货暂估入库或者暂估金额错误；月末材料实物与账面价值不符；20 、 应付账款余额有误或蓄意调整应付账款余额；固定资产与工1、 固定资产的采购金额、工程项目的建设周期等与公司的年度预算或计划不一致；程项目2 、 固定资产的采购或工程项目物资的采购出现舞弊行为，或项目的招投标工作或议标的方式由于监控不力，造成舞弊的发生；3 、项目的调研招标单位与项目的承建单位之间的交接不清晰，导致需求传达不明确；4、 投资项目缺乏具体的规划，导致集团内部资源不能有效发挥作用，财务成本增加；5、 项目信息沟通不畅导致项目管理混乱，增加

14、项目成本支出；6、 项目的进度监管不力，造成拖期；;.7、 项目的质量监管不力，造成项目完工后不符合要求8 、项目的现场管理混乱，容易出现安全事故；9、 在建工程的转固明细不完整，导致固定资产的转固核算出现差错；10 、固定资产的记录与实物的数量、状态等出现不一致；11 、公司或工程项目中的生产设备、厂房、存货等固定资产可能受到偷盗、无意识的损坏、天气原因的坏损等；12 、固定资产的管理未对保险品种、保险金额进行核算，如果出现安全事故等，可能会给公司带来一定的损失；13 、工程造价管理漏洞导致项目成本超出预算或市场平均水平。14 、 固定资产可能分类错误；;.15 、固定资产清理可能记录不准确

15、，不完整；16 、固定资产清理收益可能未及时、完整入账；人为调整固定资产处置收益；17 、固定资产折旧计算可能不正确，影响当期成本费用计算不准确；人为调整折旧，以调整当期利润；18 、固定资产的账面价值被高估（固定资产发生减值） ，人为调整减值准备计提金额，以调整当期利润；19 、实物管理不善，资产流失，账实不符；实物资产出现盗窃、挪用等现象；20 、已提足折旧固定资产管理不当、被盗用、挪用，造成资产流失；生产、存货与1、 采购计划与生产计划不匹配，造成原材料供应的不及时；成本2 、水、电、气等的供应不足，造成生产的中断；;.3 、原材料的供应不及时造成生产的中断；4 、计划的调整太快，造成频

16、繁的转产，影响产品生产的数量和质量；5、 半成品的储运管理不符合工艺要求，造成对产品的损坏；6、 存货的记录出现差错，或出现损坏、遗失等，造成帐务的差错；7、 生产员工薪酬、易耗品、折旧归集不准确，造成成本核算的差错；8、 存货、半成品、产成品的盘点未按计划实施，导致盘点数据的差错；9、未制定成本管理制度或成本管理制度不完善；10 、计算实际生产成本的基础资料不准确、提供不及时或不完整；11 、人为调整材料成本或检修费用等，达到调整当期利润的目的；12 、成本计算不正确（包括标准成本、各项差异的计算与分摊）；;.13 、存货数量账实不符。存货账面价值可能高于市场价值，导致存货价值虚增，影响当期

17、损益；14 、应预提的成本项目可能不完整或不准确；研发与无形资1、研发工作与公司（集团）的发展战略及产品战略目标不一致。产管理2、研发力量分散在公司各部门和子公司，研发效率较低。3、专利申请工作未按规定程序进行，如申请人没提供申请文件初稿和相关技术资料，技术推进部没对申请没进行审核和检索，或者审核过程不完整等。4、研发成果不具有创造性，难以带来预期的经济效益。5、未签署保密协议就委托代理机构进行专利申请，可能导致权利受损。6、由于申请专利代理机构的原因，如在申报过程中出现时间延误、专利申请文件不合规范等，导致专利申请失败。;.7、合作申请的专利归属权没有事先约定，可能发生争议或纠纷。8、商标、

18、专利等无形资产使用没有按市场化原则进行，公司无形资产没有得到应有收益。9、商标、专利等权利被他人侵犯。10 、公司侵犯他人专利或知识产权。11 、研发人员故意或过失泄露公司发明创造技术成果，使其丧失专利申请条件，给公司造成经济损失。12 、对研发过程文档和成果文档未按规定进行归档而引起管理漏洞。13 、专利权人被人挖走或流失，造成技术外泄或市场出现竞争者；14 研发没能跟进世界先进技术，导致研发失败或没效率；15 财务未能正确核算研究与开发费用；;.预算管理1、在预算编制过程中，下级单位预算信息提供不完整、数据统计不准确。2、公司以完成上级部门（集团或国资委等）考核目标为核心进行预算目标分解，

19、导致预算与下属企业实际情况不符。3、预算未经适当的授权与审批而下发。4、预算制定和审批周期过长，影响企业正常业务开展。5、预算执行过程，没有根据企业战略和经营目标的调整及时对预算进行调整，限制企业的发展。6、在预算执行过程中，未经适当的授权与审批而随意调整预算，导致预算控制失效。7、没有对预算完成情况进行认真审核。8、预算完成情况没有全面反映到子公司和部门的绩效考核中。9、预算的制定没有较好的遵从公司整体发展计划，导致预算的制定与公司发展计划相偏离，弱化了;.预算对公司财务活动的控制以及预算对日常经济活动的指导作用；10 、预算没有得到适当的审批，不恰当的预算会影响企业利益大化目标的实现，也会

20、弱化预算在平时经济活动中的标杆作用；11 、部门的经营目标定的过低，没有达到本部门经过努力可以达到的目标；12 、各部门编制的计划比较零散，部门内部和部门之间的计划缺乏协调性，容易发生公司资源分配的冲突；13 、预算确定的目标与各负责人员的职责不相匹配；14 、各部门的经营目标在执行过程中没有相应的工具进行监控和考察其进展状况；15 、业绩考核工作没有严格按照预算的标准执行，会导致考核结果的不合理，从而在一定程度上影响员工的工作积极性；16 、对预算与实际情况的差异没有做适当的分析或者及时调整预算，导致预算失去原有的对经济活;.动考量的作用， 也不利找出导致预期与实际情况的差异，不能在以后的期

21、间更好的指导企业的各项经济活动；关联交易1 、 未按相关法律的要求清晰界定关联方，或未披露应当披露的关联方交易，导致受到监管部门的警告或惩罚；2、 关联方的交易的帐务未正确核抵，造成财务报表核算错误；3 、关联方之间商品的定价机制显失公平，导致一方受损；4 、并未对关联方之间的定价进行筹划，以减轻交易相关税赋等，给公司带来潜在损失；5、关联方交易可能超出经授权的额度而未能被及时发现和纠正；6、关联交易可能没有按公平合理的定价原则和交易方式进行，损害股东利益，甚至导致股东对公司的诉讼；7、将与关联方的交易费用或者收入提前或推后入账，造成财务核算失真和财务报告披露不准确；;.三、合规风险评价项目调

22、查内容有/ 否/说明重大协议与合1、 没有审查合同对方的主体资格和履约能力。同的遵守与履行2、没有检查合同条款是否正确完整合法、合同抬头和落款是否正确齐全。3、没有厘定清楚合同双方权利和责任，未签订书面合同协议，导致企业资产或股东权益遭受损失。4 、合同证据保留不足，合同原件遗失。5 、合同的要求超越公司的执行能力6 、合同协议条款未恰当履行或监控不当，违约损失合同履行过程没有监督。7、 合同协议信息安全措施不当，商业秘密泄露。8、 印章管理不善，被擅自利用公司合同章。;.9 、没有合同评审制度，合同条款不利于公司利益。10 、 没有评审过的标准的合同文本，或对方提供的文本审阅不足，存在致命的

23、条款没有清除。11 、（如有，请列示）法律纠纷1、 法务部不存在或功能薄弱，导致法律事务没有专职人员跟踪，产生法律纠纷。2、公司在产购销等各个方面签订的合同，可能由于疏忽等原因，某些条款存在一定的违规或者不明确的内容，诱发对方违约，给公司带来损失；3 、由于管理薄弱等原因，或在海外法律知识薄如，海外经营的合同签订不严谨，导致诉讼赔偿。4 、合同管理没有职责分工，导致公司违约。5 、员工的劳动合同签订有漏洞，发生用工纠纷。6、（如有，请列示）;.内部法务管理1、新劳动法颁布后，劳动纠纷逐渐增加。2、公司知识产权受到他人侵犯，未能追诉。3、公司的进出口业务在具体实施过程中，未能有效遵循海关或进口国

24、家、出口国家的相关法规。4、在采购或销售过程中，公司违反合同约定，导致对方诉讼或索赔。5、公司违反国家有关环保和安全方面的法规，受到政府部门处罚。6、 公司违反国家有关税收方面的法规，受到税务部门处罚。7、合同报表没有经过法务部门的审阅汇总；8、没有检查其他人员代表公司签订合同时是否有法律事务部门出具的法定代表人授权委托书；9、管理层对重大未决诉讼或仲裁没有进行审批；10 、法律顾问的聘请没有需经过管理层领导的批准；;.11 、财务部门和法务部门没有就担保可能承担的法律责任的可能性和金额大小进行商讨，并报管理层审批；12 、会计报表没有对应承担的法律责任进行适当的确认或披露；13 、公司对外披

25、露没有按照证监部门的要求进行14 、公司对子公司的合同审查，法律支援不足，公司被牵连诉讼，或连带赔偿。四、信息系统评估项目调查内容有/ 否/说明IT 风险1、计算机信息系统战略规划等重大事项的实施未经董事会等决策、治理机构授权审批。2、因信息部人员不足，导致信息系统的开发、维护、运营等工作效率下降，影响公司正常业务运用；3、因需求调研工作不充分，或没有依据性强的需求分析文档，使得企业在管理、工作信息化的实;.施、建设计划不完全符合实际需求。4、没有成立专门的项目管理小组对项目整个过程实时监控。5、没有成立独立的招投标小组对信息系统开发项目进行招投标6、没有指定信息系统上线计划，或没有明确系统退回计划。7、没有制定数据迁移计划，或数据迁移后没有进行测试。8、系统上线前没有经过测试和用户验收。9、系统设计、开发、维护、监控等岗位存在交叉现象，造成信息部部分工作过于依赖某一员工，不符合软