会计实训资料及答案

1、会计电算化专业基础会计课程模拟实验实施方案会计电算化专业是培养适应社会主义现代化建设需要的， 德智体美劳全面发展的， 基础较扎实，知识面较广，实践动手能力强，素质高，能够胜任企业电算化会计工作的高级应用性人才， 基础会计是会计电算化专业的入门课程， 是一门实践性、 技术性很强的课程， 需要学生在学习中不断模仿，仿真学习，增加感性认识。按照高职高专教学目标要求和基础会计课程特点，会计电算化专业学生在学习本课程时完成基础会计模拟实验操作，为了基础会计模拟实验工作的顺利进行，特制定本实施方案。一、实验内容设计与目的基础会计课程实验是根据会计专业培养目标要求，配合会计基础课程和专业课程的教学而设计，实

2、验所用经济业务选择一个小型企业一个完整会计期间内所发生的基本业务，其具体实验内容见附件一。通过该基础会计课程实验，能使学生熟练掌握会计的基本操作，如填制凭证、登记帐簿、编制会计报表等，从而更好地理解会计入门知识。二、实验学时安排基础会计课程实验学时为18 学时，实验可采用随堂形式或集中形式进行，在授课都是指导下完成。三、实验要求1、 对指导教师的要求各班实验指导教师由课程任课老师担任，指导教师应做到事前认真备课，事中耐心辅导学生，事后严格按评分标准实事求是地评定学生实验成绩。2、 对学生的要求学生应本着严肃认真的态度对待实验，实验中应严格按指导都是的要求按质按量完成实验。3、 对辅导员的要求各

3、班辅导员应配合实验指导教师，做好学生的组织工作，并督促学生完成实验。四、实验考核1、 由指导教师根据学生完成实验的质量和学习态度评定，每个实验成绩各25 分，共计 100 分。2、 实验成绩由学院教务科验收，不完成规定课程实验或完成实验不合格者，不能取得相应课程学分。精选文库附件一：基础会计实验内容实验一：建议学完第六章会计凭证后开出，本实验6 学时。（一）实验目的：通过实验掌握根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。（二）实验资料资料 1：渝西工厂200X 年 11 月 30 日各账户的期末余额如表1 所示：表 1渝西工厂期末账户余额表200X 年 11月 30日单位：元账户名称借方余额账户

4、名称贷方余额现金1240坏账准备23000银行存款188500累计折旧189290应收票据60000短期借款350000W 公司60000应付票据100000应收账款94000公司100000M 公司69000应付账款45000L 公司25000公司45000其他应收账款9800其他应付款1000×××9800×××1000原材料140000应付福利费18400甲材料57000应交税金5000乙材料83000预提费用45000生产成本84000实收资本820000A 产品60000资本公积55000B 产品24000盈余公积10400

5、库存商品196720本年利润140000A 产品130000B 产品66720固定资产960000待处理财产损溢230利润分配100000合计1834490合计1834490资料 2、渝西工厂 200X 年 12 月份发生的经济业务如下：（1）1 日，购入新设备一台，价款40 000 元，-2精选文库增值税 6 800 元，以银行存款支付；另以现金 200 元支付运杂费。设备投入安装。借：在建工程 设备40 000应交税费 -应交增值税（进项税）6 800贷：银行存款46 800借：在建工程 设备200贷： 库存现金200（ 2） 2 日，以现金支付安装上项设备有关人员费用150 元。借：在建

6、工程 设备 150贷：库存现金150（3）3 日，上项设备安装完工，交付使用。借：固定资产 设备40 350贷：在建工程 设备40 350（4）3 日，向飞亚公司购进甲材料100 公斤，单价600 元，增值税10200 元，对方代垫运杂费1500 元，材料已验收入库，款未付。借： 原材料 -甲材料61 500应交税费 -应交增值税（进项税） 10 200贷：应付账款 飞亚公司71 700（5）3 日，提取现金2 000 元备用。-3精选文库借：库存现金2 000贷：银行存款 2 000（6）6 日，收到国家作为投资的不需要安装的新设备一台，价值 60 000元。借：固定资产 设备 60 000

7、贷：实收资本 国家投资60 000（ 7）6 日，从银行取得贷款 200 000 元，期限半年， 款项已存入银行。借：银行存款 200 000贷：短期借款200 000（ 8）7 日，收到 L 公司偿还前欠货款25 000 元，存入银行。借：银行存款25 000贷：应收账款-L 公司 25 000（ 9）7 日，销售 A 产品 120 件，每件售价 1 400 元，货款共计 168 000 元，增值税 28 650 元均已收到，存入银行。借：银行存款196 650贷：主应业务收入168 000应交税费 -应交增值税（销项税）28650（ 10） 8 日，从银行提取现金115 000 元备发工资

8、。借：库存现金115 000贷：银行存款115 000（ 11） 8 日，以现金发115 000 发放职工工资。借：应付职工薪酬115 000贷：库存现金115 000-4精选文库（ 12） 8 日，管理部门购买 200 元办公用品，以现金支付。借：管理费用 200贷：库存现金200(13) 8 日，开出转账支票， 以支付明年财产保险费6 000 元。借：其他应收款XX 保险公司 6 000贷：银行存款6 000（ 14）10 日，企业生产产品耗用甲、乙材料如表10-2 所示。表 102材料耗用汇总表材料名称甲材料乙材料金额合计材料用途数量金额数量金额（元）生产产品耗用其中 A 产品耗100

9、公60 00080 吨32 00092 000用斤B 产品耗50 公斤30 000100 吨40 00070 000用车间一般耗用1 公斤600600合计151 公90 600130 吨72 000162 600斤借：生产成本 A 产品 92 000-B 产品 70 000制造费用600贷 : 原材料 甲材料90 600-乙材料72 000（ 15） 10 日，开出转账支票，支付上月应交税金5 000 元。借：应交税费5 000贷：银行存款5 000（ 16） 10 日，车间技术员李东出外学习，预借差旅费1 500元，以现金支付。借：其他应收款 -李东 1 500贷：库存现金1 500-5精选

10、文库（ 17） 13 日，以银行存款1800 元，支付本月广告费。借：销售费用1 800贷;银行存款1 800（ 18）13 日，向华华企业购买乙材料 50 吨，价款合计 20 000 元，增值税 3 400 元，运费 800 元，均以银行存款支付。材料忆验收入库。借：原材料 乙材料20 800应交税费 应交增值税 (进项税 )3 400贷：银行存款24 200（ 19） 13 日，开出转账支票归还前欠T 公司货款 45000 元。借：应付账款 T 公司 45 000贷：银行存款45 000（ 20） 14 日，让售甲材料10 公斤，单价 650 元，货款共计 6500 元，增值税 1105元

11、，款项已收，存入银行。借：银行存款7 605贷：其他业务收入6 500应交税费 应交增值税 (销项税 )1 105（ 21） 14 日，结转上项让售材料的成本 6000 元。借：其他业务成本 6 000贷：原材料6 000（ 22） 14日，向某希望小学捐赠 2 000，以银行存款支付。借：营业外支出2 000贷：银行存款2 000（ 23） 15日，以银行存款支付本月水电费9 000 元，其中生产车间耗用6 500 元，企业管理部门耗用 2 500 元。借：制造费用6 500管理费用2 500贷：银行存款9 000（ 24） 17 日，向 H 公司销售 B 产品 200 件，每件售价 380

12、 元，货款共计 76 000 元，另外增值税 12 920 元，收到 H 公司签发并承兑无息商业承兑汇票一张，票面金额 88 920 元。-6精选文库借：应收票据88 920贷：主营业务收入76 000应交税费 应交增值税（销项税）12 920（ 25） 17 日，以银行存款支付销售B 产品运杂费 1 200 元。借：销售费用1 200贷：银行存款1 200（ 26） 17 日，以银行存款购买职工医药用品52000 元。借：应付职工薪酬52 000贷：银行存款52 000（ 27）20 日，车间技术员李东外出返厂，报销差旅费1 150 元，退回现金余额 350元。借：制造费用1 150贷：其他

13、应收款1 150借：库存现金350贷：其他应收款350（ 28） 20 日，开出转账支票，支付本月行政管理部门电话费4 600 元。借：管理费用 4 600贷：银行存款4 600（ 29） 21 日，结转上月盘亏原材料230 元，直接转入管理费用。借：管理费用230贷：待处理财产损益待处理流动资产损益230（ 30） 22 日，开出转账支票，支付前欠飞亚公司货款71700 元。借：应付账款飞亚公司 71 700贷：银行存款71 700（ 31） 23 日，企业管理部门领用乙材料 120 元，用于设备维修。借：管理费用120贷：原材料120（ 32） 24 日，从银行提取现金2000 元，备用。

14、借：库存现金2 000贷：银行存款2 000（ 33） 27 日，以现金支付管理部门邮电费80 元。-7精选文库借：管理费用80贷：库存现金80（ 34） 28 日，以银行存款归还短期借款100 000 元。借：短期借款100 000贷：银行存款100 000（ 35） 31 日，预提应由本月负担的银行借款利息3 800 元。借：财务费用3 800贷：其他应付款3 800（ 36） 31 日，摊销应由本月负担的企业财产保险费1 000 元，报刊费800 元（车间负责 300 元）。借：管理费用1 500制造费用300贷：其他应付款1 800（ 37）31 日，结转本月应付工资115 000 元

15、。其中 A 产品生产工人工资30 000 元，B 产品生产工人工资 50 000 元，车间管理人员工资 15000 元，厂部行政管理人员工资20 000 元。借：生产成本 A 产品 30 000B 产品 50 000制造费用15 000管理费用20 000贷：应付职工薪酬115 000（ 38） 31 日，按工资总额的14% 计提职工福利费。借：生产成本 A 产品4 200B 产品7 000制造费用2 100管理费用2 800贷：应付职工薪酬16 100（ 39） 31 日，按规定的折旧率，计提本月固定资产折旧，其中车间使用固定资产折旧额为 4 950 元，厂部管理部门使用的固定资产折旧额为2

16、 350 元。借：制造费用4 950管理费用2 350-8精选文库贷：累计折旧7 300（ 40） 31 日，按生产工人工资分配结转本月制造费用。借：生产成本 A 产品11 475B 产品19 125贷：制造费用30 600（ 41）31 日，企业生产的 A 产品 200 件全部完工并验收入库结转其实际生产成本；B 产品尚未完工。借：库存商品 A 产品137 675贷：生产成本 A 产品137 675（ 42） 31 日，结转已售A 、B 产品的实际生产成本，其中A 产品单位成本1000元， B 产品单位成本 280 元。借：主营业务成本176 000贷：库存商品 A 产品 120 000B

17、产品 56 000（ 43） 31 日，按规定计算出本月应缴城市维护建设税1 400 元，应交教育费附加300 元。借：营业税金及付加 1 700贷：应交税费应交城市维护建设税1 400应交教育费附加300（ 44） 31 日，结转本月实现的各项收入。借： 主营业务收入244 000其他业务收入6 500贷：本年利润250 500（ 45） 31 日，结转本月发生的各项成本费用和支出。借：本年利润 226 880贷：主营业务成本176 000其他业务成本6 000营业税金及附加1 700管理费用34 380财务费用3 800销售费用3 000-9精选文库营业外支出2 000（ 46） 31 日

18、，按 25% 税率计算本月应纳所得税。借：所得税费用5 905贷：应交税费应交税费所得税5 905（ 47） 31 日，结转本月应纳所得税。借：本年利润5 905贷：所得税费用5 905（ 48） 31 日，本年实现的净利润 17 715，按税后利润的 10% 提取法定盈余公积，按 5% 提取公益积。按税后利润的 50% 分配股东股利（现金股利）借：利润分配提取法定盈余公积1 771.50提取公益金885.75应付股利8 857.50贷：盈余公积法定盈余公积1 771.50 公益金885.75应付股利现金股利8 857.50（ 49）结转本年已分配利润借：利润分配未分配利润11 514.75贷

19、 ：利润分配提取法定盈余公积1 771.50提取公益金885.75应付股利8 857.50（ 50）结转本年实现的净利润 17 715借：本年利润 17 715贷：利润分配 未分配利润17 715（三）、实验要求：根据以上资料编制记账凭证（包括收款凭证、付款凭证和转账凭证）。（四）、实验用具： 收款凭证（每人 10 张）、付款凭证（每人 40 张）、转账凭证（每人 40张）实验二：建议学完第七章（会计账簿）后开出，本实验5 学时。（一）实验目的：通过实验掌握各类账簿的登记方法。（二）实验资料：实验一资料及所编制的收、付款凭证和转账凭证。（三）实验要求-10精选文库1、根据收款凭证、 付款凭证和

20、转账凭证以及实验1 原始资料逐笔登记各种明细分类账。2、根据记账凭证直接逐笔登记总分类账。3、结算各类账户本期发生额和期末余额，并进行核对。(四 )实验用具：现金日记账（每人 2 张）、银行存款日记账（每人 2 张）、总分类账（每人 60 张）、明细分类账（每人 10 张）。实验三：建议学完第八章（财产清查）后开出，本实验2 学时。（一） 实验目的：通过实验掌握银行存款的清查方法和银行存款余额调节表的编制。（二）实验资料资料 1：某 200X 年 5 月 31 日银行存款余额 125000 元，该企业 6 月份发生有关经济业务如下：1、 1 日，销售给富民工厂A 产品一批，价税合计12000

21、元，增值税税率 17% ，收到对方开出的转账支票一张，当即存入银行。借：银行存款12000贷：主营业务收入 -A 产品 10256.41应交税费 -应交增值税（销项税额）1743.592、 3 日，开出现金支票，从银行提取现金300 元，补充库存现金。借：库存现金300贷：银行存款 3003、 5 日，开出转账支票，预交所得况款5500 元。借：应交税费 -应交所得税 5500贷：银行存款55004、 6 日，银行转来保险公司委托收款的付款通知，支付三季度保险费3000 元。借：管理费用 -保险费 3000贷：银行存款30005、 10 日，将超过库存现金限额800 元，送存银行。借：银行存款

22、800贷：库存现金800-11精选文库6、 13 日，开出转账支票，支付基本生产车间修理费650 元。借：管理费用 -修理费 650贷：银行存款6507、 15 日，银行转来收款通知，上海大通工厂信汇预付购货款9000 元。借：银行存款9000贷：预收账款90008、 18 日，签发转账支票，支付光明复印社资料复印费150 元。借：管理费用150贷：银行存款1509、 20 日，银行转来收款通知，二季度存款利息收入850 元，已划入企业存款户。借：银行存款850贷：财务费用85010、20 日，银行转来付款通知，支付三季度短期借款利息1300 元（前已预提 800元）。借：财务费用500应付利

23、息 800贷：银行存款130011、 22 日，签发转账支票，支付前欠红光工厂货款3500 元。借 : 应付账款 3500贷：银行存款350012、 23 日，按照合同，开出转账支票1800 元，预付天马工厂购货款。借：预付账款 -天马工厂 1800贷：银行存款180013、24 日，银行转来供电局委托收款的收款通知，支付本月电费1600 元，其中电价 1367.5 元，增值税额 232.5 元。借：管理费用 1367.5应交税费 -应交增值税 232.5贷：银行存款160014、26 日，签发转账支票， 支付厂部职工市内交通月票款500 元，期中 200 元由职工自负。借：管理费用300-1

24、2精选文库其他应收款 200贷：银行存款50015、29 日，签发转账支票，支付广播电视台产品广告费10000 元。借：销售费用10000贷：银行存款 1000016、30 日，将现金 1200 元存入银行。借：银行存款1200贷：库存现金 120017、30 日，签发转账支票，支付材料运杂费390 元。借：原材料 -运杂费 390贷：银行存款39018、30 日，销售给百乐工厂 A 产品一批，开出增值税专用发票注明货款21000 元，税额 3570 元。当即收到转账支票一张，送存银行。借：银行存款24570贷：主营业务收入21000应交税费 -应交增值税（销项税额）357019、30 日，职工李英出差，预借差旅费500 元