关于江西省办理出口退税账户托管贷款业务的调查与分析

1、关于江西省办理出口退税账户托管贷款业务的调查与分析关矛江西省办理出口退税账户托管贷款业务的调查与分析黄术生吴松格李永真龚峻(国家外汇管理局江西省分局江西南昌330008)为支持出口企业扩大出口,解决出口企业短期流动资金困难,2001年8月,中国人民银行,对外贸易经济合作部,国家税务总局联合发出?关于办理出口退税账户托管贷款业务的通知?(以下简称?通知?).?通知?发出后,江西省大局部银行金融机构在有关行政主管部门的配合下,积极行动,陆续推出了此项新金融产品.最近,我们对此类贷款业务的办理情况进行了一次专题调查,据统计,至2003年2月底止,全省金融机构累计发放出口退税账户托管贷款20283.1

2、万元人民币,收回贷款7827.8万元人民币,余额12455.3万元人民币.从调查情况看,此类贷款发放运作情况良好,未出现大的风险,一定程度上缓解了出口企业流动资金紧张的矛盾,促进了企业出口业务的增长.但相对于资金实力仍然较弱的我省外贸出口企业及其旺盛的市场需求来讲,如何通过政府扶持,企业努力,银行增加信贷资金投入,做大做优出口退税账户托管贷款业务,仍然是开展我省外向型经济尤其是外贸出口增长值得研究的课题.一,我省办理出口退税账户托管贷款业务开展缓慢的原因据了解,到200l2年底,我省外贸企业出口退税应退未退款结转余额为6800o万元,按照?通知?中贷款比例原那么上不得超过企业应得退税款的7O%

3、的规定,即使按50%的比例发放贷款,其发放额可到达3400o万元,但就实际发放仅为20000万元左右(2002年底略低于20000万元)的情况看,发放规模仍然偏小,业务开展相对缓慢.通过分析,我们认为有以下几方面的原因:(一)运作存在不同风险l,企业经营有风险.从江西省目前发放的出口退税账户托管贷款情况看,之所以没有发生大的风险,是因为银行多项选择择了信用优良,经营正常,效益较好的外贸出口企业,一旦要扩大信贷规模,那么难以保证在较大范围内的企业不出现违规甚至违法行为,给银行资金带来风险;2,资金保障有隐忧.从目前的运作情况看,出口退税账户托管贷款虽规定了出口企业退税账户的唯一性,即对银行还款起

4、到保证作用.但一旦出口企业与第三方发生法律纠纷,现行法律法规难以确保出口退税唯一账户的资金优先用于归还银行贷款;3,银行放款有顾虑.由于历史原因,江西省出口企业普遍资金实力不强,自身抗风险能力较差,加之外贸体制改革还未完全到位,银行为防范金融风险,自然在对外贸企业发放贷款时持较为审慎的态度,究其实,亦即是希望贷款有归还保障,如还款不能得到保障,银行在信用规模不断扩大的同时,资金平安自然难金融与经济2003年第5期以保证.(二)操作存在一定保障从调查了解的情况看,江西省各相关单位在办理出口退税账户托管贷款业务过程中,均能严格执行国家有关法律法规及其本身制定的各项内部管理规章制度,但在具体操作上仍

5、存在以下问题.1,退税审核有时差据了解,我省国税部门通常是在国家退税款到位后才受理外贸出口企业退税申报,银行事先不能取得相关出口退税应退未退款审核证明,当外贸出口企业出现资金困难时,银行无法及时受理出口企业申请办理出口退税账户托管贷款业务;2,数据核对有困难.由于目前出口企业在申报出口退税时系由税务部门的计算机管理信息系统出具相关统计信息及数据,但其与企业向银行提供的汇总申报表及明细单据是否一致,银行无法准确判断,给正常办理业务带来一定困难:3,企业存在消极心理.(三)企业积极性尚未得到充分发挥1,贴息比例过低.为促进出口退税账户托管贷款工作的开展,江西省财政厅,江西省对外贸易经济合作厅联合制

6、定了有关出口退税账户托管贷款实行贴息的政策,以2002年为例,政策规定对省级外贸专业出口公司按银行利息的40%给予贴息.但各外贸公司普遍认为贴息比例偏低,因其刁:身所获得的贷款平均额不到出口退税砬退款的7O%.按40%的贴息,实际只弥补了28%的利息损失,显然不够合理;2,贷款折扣偏大.据了解,江西省各银行已发放的出口退税账户托管贷款与出口应退未退税款的占比有大有小,有9O%,有70%,但更多的是5O%一60%,平均那么低于通知提出的7O%的标准.之所以出现这种情况,一是银行严格执行?通知?精神及相关金融法律法规;二是不排除个别金融机构存在防范金融风险过度导致慎贷;三是有关此类贷款手续相比之下

7、较为繁琐,且总量较小,银行等相关部门没有在此类业务中投入全力;3,企业需求不一.我省外贸出口企业虽从整体上看,资金实力不强,但亦有少数企业自主能力较强,资产负债结构合理,资产质量相对优秀,且能正常获得银行资金支持,故并不需要通过办理出口退税账户托管贷款解决资金短缺问题,这一情况客观上也使我省此类贷款业务总量偏小.二,改良出口退税账户托管贷款业务的建议针对存在的问题,我们认为,要进一步改变我省出口退税账户托管贷款业务相对落后的局面,一个关键的问题即是有关各方要真正树立起为地方经济效劳的理念,加大支持和扶持力度,紧跟省委省政府提出的让江西在中部崛起的战部署,围绕地方经济开展目标,不遗余力地为我省外

8、向型经济的开展作出奉献.(一)应大力倡导效劳地方理念1,扩大信贷规模.银行要积极开动恼筋,认真贯彻落实中央银行货币信贷政策.具体说,一是增加企业授信.银行应加大对外贸出口企业的授信额度,且应就出口退税账户托管贷款制定专门办法,额外增加额度,而不是象目前个别银行采取的综合授信的做法,把这块贷款额度匡算在内;二是扩大信贷范围.即将此类贷款面扩大到所有外贸出口企业,而不仅仅局限于优质出口企业甚至省级外贸公司;2,提高贷款比例.各商业银行应按照?通知?规定及相关金融法律法规,降低对出口退税账户托管贷款的折扣率,尽可能地保证贷款的数量,有可能的话,应在?通知?规定的根底上,综合考虑各种因素,对信誉好,质

9、量高的企业适当提高贷款比例,至少也应将放款比例维持在70%;3,标准具体操作.从现实情况看,此类业务在银行内部应该说已经非常规范,但从外经贸部门初审,税务部门出具出口退税审核证明到银行操作仍存在手续过于繁琐及不够标准之处.应对运作过程进行完善,从整体上对此类贷款操作进行标准.(二)应加大政府部门扶持力度1,提高贴息比率.出口退税账户托管贷款业务办理得好坏,直接关系到地方外向型经济尤其是外贸出口开展的速度,故地方财政及有:廷主管部门应尽力予以支持.可在提高贴息率的根底上,将贴息对象扩大到全省:卟(工)贸出口企业和生产型出口企业,以最大限度保证所有出口企业利益不受损失;2,加强法律保障,应从法律上

10、对出口退1账户托管贷款予以必要的保障,主要指对在办理此类贷款业务过程中出口企业与第三方发生民事纠纷时,优先保证退税唯一账户资金用于归还银行贷款,以充分保护银行发放此类贷款的积极性;3,加强各方协调,政府要主动出面协调各相关单位及部门的关系,一是税务,外经贸等部门要按照?通知?要求,及时向银行通报出口退税政策变动情况和出口企业经营情况,并向银行提供信誉良好的企业名单;二是各有关银行要主动加强与琵务,外经贸部门的沟通与合作,切实改良效劳,提高效劳质量;三是各级税务部门要真正为银行查询出口退税企业资信提供方便.(三)应力促出口企业合法经营1,加强信用建设.政府应加强信用环境的建设,大力倡导老实守信的社会道德和行为操守,营造人人讲信用,户户重信用的社会气氛,以解税务,银行等有关部门后顾之忧,为做强做优出口退税账户托管贷款竭尽全力;2,依法合规经营.外贸出口企业自身应加强守法合规经营意识,在经营过程中应注重维护自身形