税收执法资格考试B卷

1、姓名 单位 准考证号 分数 密封线 税收执法资格考试试卷题目一单选题二多选题三判断题四计算题分数25302025得分一、单选题（本题型共25题.每题1分，共25分）1按照我国宪法的规定，国务院的领导体制是（C）。 A、合议制 B、集体负责制 C、总理负责制 D、双重从属制2. 甲市乙县地税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某2500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（C）。 A、甲市地税局B、乙县地税局C、丙镇税务所D、乙县人民政府 3. 以下选项中不属于行政强制执行方式的是（C）。 A、加处罚款或者滞纳金B、划拨存款、汇款&#

2、160;C、吊销许可证、执照 D、排除妨碍、恢复原状4. 下列选项中属于行政复议受案范围的是（C）。 A、公安部门对某个民事争议的行政调解B、对行政机关作出的人事处理决定不服的C、行政机关对矿产资源所有权的归属所作的行政裁决行为D、劳动部门对某企业与员工之间的劳动纠纷的裁定5. 行政复议法实施条例对复议申请人及复议代表人作了一些规定，下面做法符合规定的是（D）。 A、合伙企业申请行政复议的，应当以执行合伙事务的合伙人为申请人B、同一行政复议案件申请人有6人的，全部作为代表参加行政复议C、股份制企业的董事会认为行政机关作出的具体行政行为侵犯该企业合法权益的，可以以自己的名义申请行政复议

3、D、股份制企业的股东大会认为行政机关作出的具体行政行为侵犯该企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议6. 纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（ C  ）的罚款。 A.2000元以下B.2000元以上5000元以下    C.2000元以上10000元 以下  D.10000元以上7. 关于转送管辖必须具备的条件，下列说法错误的是（B）。 A、必须属于特殊管辖的复议案件B、转送机关是县级以上人民政府C、转送机关是县级人民政府，且对该案件没有管辖权D、受转送的复议机关对该

4、案件有管辖权8. 下列关于行政复议申请、受理、审理的表述中，正确的是（D）。 A、因不可抗力或者其他正常理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起重新计算B、相对人在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请，应当在30日内依法处理C、在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政机关在处理期间，同时要审查具体行政行为D、被申请人应当自收到申请书副本之日起10日内，提出书面答复，并提交当初做出具体行政行为的证据、依据和其他有关资料9. 根据行政复议法的规定，复议期间具体行政行为不停止执行，但在（C）情况下可以停止执行。 A、复议机关的上级机关认为需要停止执行的B、申请人向复议机

5、关申请停止执行的C、复议机关认为需要停止执行的D、法律、行政法规、规章规定停止执行的10. 根据行政复议法实施条例的规定，下列选项中不属于行政复议中止的情况是（B）。 A、案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的B、作为申请人的自然人死亡，没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的C、作为申请人的自然人下落不明或者被宣告失踪的D、案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的11. 甲市人民政府依冶金公司申请，作出行政复议决定，撤销市国土局对冶金公司的矿区土地使用权的错误登记，并责令市国土局在一定期限内为冶金公司重新办理登记。如市国土局逾期拒不执行该行政复议决定，冶金公

6、司可以采取的救济措施是（C）。 A、申请市人民政府依法强制执行B、申请人民法院依法强制执行C、要求市人民政府责令国土局限期履行D、要求市人民检察院责令国土局限期履行12. 下列选项中，不属于税务行政复议中的明确规定的证据种类的是（C）。 A、物证B、视听资料C、被申请人的陈述D、现场笔录13. 下列关于税务行政复议说法正确的是（B）。 A、税务复议申请人依法撤回复议申请后可以重新申请复议B、一般情况下，税务行政复议机关应当自受理复议申请之日起60日内作出税务行政复议决定C、税务行政复议决定书自税务行政复议机关加盖印章后发生法律效力D、税务行政复议机关审查被申请人作出的税务具体行政行为的合法性1

7、4. 根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（ C）。  A城镇职工购买公有住房的 B房屋所有者之间互相交换房屋的  C因不可抗力灭失住房而重新购买住房的 D取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的15. 下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（ D）。 A广告代理企业向委托方收的全部价款 B融资租赁业务中的租赁费 C无形资产投资入股时的评估价值 D实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入16根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后（ B ）内，到房地产所在地主管税务

8、机关办理纳税申报。A 5日B 7日C 10日D 15日17. 根据企业所得法的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（C ）. A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.季节性停用的机器设备18 纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（D）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。 A 二 B 三 C 四 D 五19. 各级税务机关按照本级确定的标准，审理的重大税务案件数量应达到当年税务案件结案数的（ B ）以上，未达到的，次年需相应调整重大案件审理标准。A、5% B、10% C、15% D、20%20 税务稽查的基本程序包括

9、四个环节，这四个环节分工负责，相互联系，相互制约会，顺序推进，统一构成税务稽查的体系，正确实施税务程序四个环节的顺序是（A） A 选案-实施-审理-执行 B 实施-选案-审理-执行 C 选案-审理-实施-执行 D 实施-审理-选案-执行21 陈某偷税被司法机关追究，如果偷税罪成立，法院可以判处陈某的最轻主刑刑罚是（C） A 管制 B 没收财产 C 拘役D 罚金22. ( A )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A、法律、行政法规B、国家税务总局C、省级税务机关D、主管税务机关23 按照现行企业所得税的规定，下列税种在计算企业应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（D

10、） A 印花税 B 消费税 C 营业税 D 增值税24. 纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告，税务机关责令限期改正，并可以给予(C)罚款。 A200元 B10000元以下 C2000元以下 D2000元以上25. 税务人员犯徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，最低刑罚为(B)。A罚金 B拘役 C5年有期徒刑 D5年以上有期徒刑二.多项选择题（本题型共20题.不答，错答，漏答均不得分.每题1.5分，共30分.）1 行政机关在做出行政处罚决定后，应当把处罚决定书送达给当事人。一般情况下，送达的方式有（ABD） A 直接送达 B 留置送达 C 传真送达 D 邮寄送达2 立法法规定的立法

11、权限划分包括（AB）之间立法权限的划分。 A 国家权力机关与行政机关 B 中央与地方 C 权力机关与司法机关 D 行政机关与军事机关3税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有（BCD ）。  A.针对某个执法问题制定规范性文件   B.做出税务行政处罚决定书 C.做出税务行政处理决定书      D.向举报人兑现举报奖金4 按照国家赔偿法的规定，下列情形中国家不承担赔偿责任有（AD） A 行政机关工作人员实施与行使职权无关的个人行为给公民造成损害的 B 行政机关违法拘留当事人 C

12、监狱管教人员殴打不服监狱管理规定的犯人致其死亡的 D 王某为躲避执法人员的检查而越墙致残5 税务稽查审理是查处税务违法案件的必要环节，审理的内容主要包括（ABCD） A 违法事实是否清楚 B 是否符合法定程序 C 税收行政法规是否合法 D 拟定的处理意见是否得当6 税率的基本形式包括（ABC） A 定额税率 B 比例税率 C 累进税率 D 边际税率7 国家立法权具有（ABC）特点。 A 最高权威性 B 国家主权性 C 权力机关独立行使 D 党性8 某税务局征收分局的在税款征收过程中，因计算错误多征了某企业税款5000元，企业发现后要求退还多缴的税款。征收分局正确的做法有（AB） A 抵缴该企业

13、欠缴的税款和滞纳金 B 如该企业无欠税，可以按纳税人要求，将应退的税款和利息抵下期应纳税款 C 采用免税的方法予以免税5000元 D 不予退还9. 下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有（ABC  ）A.已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人   B.负有纳税义务的行政事业单位C.未办理税务登记负有纳税义务的企业和个人   D.税款负担人10. 以下属于税务行政处罚的种类有（  AB ） A.罚款     B.暂时停止办理出口退税   C.阻止纳税人

14、或其法定代表人出境      D.欠税公告11. 下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（ABC ）。 A.知情权        B.陈述权和申辩权    C.依法申请听证权D.申请财产保全权利12. 行政诉讼当事人包括（AB）。 A 鉴定人 B 原告 C 被告 D 第三人13. 税收执法检查实施形式有（ABCD ）A、全面执法检查 B、日常执法检查 C、专项执法检查 D、专案执法检查14 行政处罚的管辖包括（ABC）。 A 级别管辖

15、B 地域管辖 C 指定管辖 D 公共管辖15 在纳税人与税务机关发生的税务争议中，不得直接向人民法院提起诉讼的有（AD） A 有关应纳税额的争议 B 有关扣压纳税人货物的争议 C 有关冻结纳税人银行存款的争议 D 有关滞纳金问题的争议16. 在税务稽查中，应该进行立案查处的情形包括(ABCE). A偷税、逃避追缴欠税，导致税收流失的 B骗取出口退税、抗税导致税收流失的； C为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的 D查处补税额在10000元以上的 E私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票的17. 税收执法责任制包括（ AB ）A、岗位职责 B、工作规程 C

16、、评议考核 D、过错追究18. 重大税务案件审理应当遵循（ACD ）原则A、本级审理原则 B、下级审理原则 C、公正合法原则 D、及时有效原则19 税收法定原则又称税收法定主义，它是民主与法治原则在税法上的体现。税收法定原则一般理解（AB） A 税收要素法定 B 纳税合理性 C 征税合法性 D 程序公正性20 税收法律责任种类包括（BD） A 税收过错责任 B 税收行政责任 C 税收连带责任D 税收刑事责任三.判断题（本题型共20题.每题1分，共20分.）1 对当事人的同一个违法行为不得给予两次以上的行政处罚。（错）2 行政规章可以对非经营活动中的违法行为设定10000元以下的罚款。（错）3

17、对同一违法案件的管辖发生争议时，应报请共同的上一级行政机关指定管辖。（对）4. 税收征管法第4条规定：“法律.行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。”这里的“法律”是指全国人大及其常委会制定或认可的规范性文件。（对）5 合理性原则主要适用于行政自由裁量权的行使，以行政行为合法为前提。（对）6 行政处罚的时效为两年，因此，当事人的税务违法行为在两年内未被发现的，税务机关就不能再给予行政处罚了。（错）7 法律适用中的从旧兼从轻原则是指新法对其生效以前发生的行为和事件不具效力。（错）8 法院审理行政案件过程中，发现参照的部门规章与地方规章冲突，可以自行决定参照适用其中之一。（错）9 行政机关

18、进行行政处罚应当有法律依据并依照法定程序实施。（对）10 复议机关在复议过程中收集和补充的证据，可以作为法院维持原具体行政行为的根据。（错）11 行政处罚法和国家赔偿法是国家权力机关制定的基本法。（错）12. 给予行政处罚的行为都是违法行为.（对）13 行政诉讼中的被告只能是行政机关或法律法规授权的组织。（错）14 申请人经行政复议机关批准撤回申请后，不得以同一事实和理由重新申请复议。（对）15 行政处罚应由违法行为发生地县级以上地方政府具有行政处罚权的行政机关管辖。（对）16 法的本质是由一定的社会物质生活条件所决定的，是掌握国家政权的社会集团或人民意志和利益的体现。（对）17 行政机关违法

19、行为侵犯当事人财产权的，赔偿的范围是当事人的直接损失。（对）18.税收征管法及其实施细则规定，纳税人，扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款，税务机关在三年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到十年.（错）19 行政机关对适用简易程序的违法行为的行政处罚，应当进行调查或检查。（错）20 相对人对省税务局做出的具体行政行为不服的行政复议申请应当向国家税务总局提出。（对）四.计算题（本题型共3题.第一5分、第二题10分，第三题10分。共25分） 1某从事会计教学的王老师在2012年度月工资为4100元，同年7月份校外讲课取得报酬5000元，在教学之外，王老师还

20、在一家公司兼职担任会计工作，月工资2000元。 根据以上资料回答下列问题：(备注：现在工资扣除标准为3500元) (1)王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为(         A       )元。 A18     B60      C136    &#

21、160;    D161 (2)校外讲课劳务报酬所得应缴纳个人所得税为(      B  )元。 A205      B800      C440        D420 (3)兼职收入应缴纳个人所得税(    

22、;   A           )元。 A210          B240            C375          &

23、#160; D105 (4)王老师2012年度共计应缴纳个人所得税税额为(        A      )元。 A1058          B1576           C680   &

24、#160;       D8002. 甲县某机械加工企业2011年1月办理税务登记，但一直未申报纳税。针对该纳税人未办理纳税申报的事实，2012年9月，甲县地税局稽查局按规定履行了税务稽查手续后对其进行了税务稽查，经过检查确认，该企业少交税款4万元，在履行了规定的告知手续后，按照有关规定分别下达了税务处理决定书和行政处罚决定书，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款一倍处理，在责令缴纳的期间内，发现纳税人有转移财产的嫌疑，于是税务机关采取了税收保全措施，由于限期内企业仍未缴纳税款，该县税务机关按规定采取了税收强制措施。根据上述

25、资料，回答下列问题：(1)针对纳税人的未进行纳税申报行为，税务机关可以采取的行政措施有（ BD ）。 责令纳税人限期改正，可以处20000元以下罚款 造成少缴税款的，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款 经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，一律按偷税处理 经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，可以收缴其发票或停止向其发售发票(2)案中所说的“税务稽查手续”，是指税务检查人员应当遵守的有关规定，这些规定包括（ ABC  ）。 出示税务检查证 应当至少两人实施税务检查 应当出示税务检查通知书 由县以上税务机关开具介绍信(3)本案中所说“税收保全”，是指税务机关可能采取下列措施中的（ ABC