银行转账结算方式.

1、银行存款的核算银行存款的核算 一、一、 银行存款开户的种类银行存款开户的种类 2 2、银行存款开户的种类：、银行存款开户的种类： (1)(1)基本存款账户基本存款账户 (2)(2)一般存款账户一般存款账户 (3)(3)临时存款账户临时存款账户 (4)(4)专用存款账户专用存款账户1 1、银行存款：、银行存款： 是指企业存放于银行或其他金融机构是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。的货币资金。哪几哪几类？类？二、银行转账结算方式二、银行转账结算方式（一）银行汇票（一）银行汇票 1 1、概念：、概念： 银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票

2、银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。支付给收款人或者持票人的票据。 2 2、用途：、用途： 银行汇票可以用于转账，填明银行汇票可以用于转账，填明“现金现金”字样的银行汇字样的银行汇票也可以用于取现金。银行汇票的付款期限为自出票日票也可以用于取现金。银行汇票的付款期限为自出票日起起1 1个月内。个月内。 3 3、特点：、特点： 银行汇票具有使用录活、票随人到、兑现性强等特银行汇票具有使用录活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单位点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单位

3、和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。（二）银行本票（二）银行本票（二）银行本票（二）银行本票 1 1、概念、概念 银行本票是银行签发的，承诺自己在银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件付确定的金额给收款人或见票时无条件付确定的金额给收款人或持票人的票据。持票人的票据。 2 2、分类、分类 定额本票定额本票不定额本票不定额本票1000元元5000元元 10000元元50000元元（三）商业汇票（三）商业汇票 （三）商业汇票（三）商业汇票 1 1、概念：、概念： 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支

4、付确定的金额给收款人或者持票定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。人的票据。 2 2、分类：、分类： 商业承兑汇票：商业承兑汇票：由银行以外的付款人承兑由银行以外的付款人承兑银行承兑汇票：银行承兑汇票：由银行承兑，由在承兑银行开由银行承兑，由在承兑银行开 立存款账户的存款人签发。立存款账户的存款人签发。 （四）支票（四）支票 转帐支票转帐支票（四）支票（四）支票1 1、概念：概念： 支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。或者持票人

5、的票据。2 2、分类：、分类： 现金支票：只能提现现金支票：只能提现转账支票：只能转账转账支票：只能转账普通支票：即可提现，又可转账普通支票：即可提现，又可转账3 3、知识要点、知识要点： 1 1）支票适用于同城结算）支票适用于同城结算 2 2）支票的提示付款期为自出票日起）支票的提示付款期为自出票日起1010日内；日内； 3 3）转账支票在票据交换区域内可以背书转让）转账支票在票据交换区域内可以背书转让 4 4）不准签发空头支票）不准签发空头支票（五）信用卡（五）信用卡 （五）信用卡（五）信用卡 1 1、概念：、概念： 信用卡是指商业银行向单位和个人发行的，凭以向信用卡是指商业银行向单位和个

6、人发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。用的特制载体卡片。 2 2、分类：、分类： 1 1）按使用对象分）按使用对象分 单位卡单位卡个人卡个人卡2 2）按信用等级分）按信用等级分 金卡金卡普通卡普通卡3 3、使用要点、使用要点 信用卡在规定的限额和期限内允许善意透支，透支期信用卡在规定的限额和期限内允许善意透支，透支期限最长为限最长为6060天，透支利息，自签单日或银行记账日起天，透支利息，自签单日或银行记账日起1515日内按日息万分之五计算，超过日内按日息万分之五计算，超过1515日按日息万分之十计日按

7、日息万分之十计算，超过算，超过3030日或透支金额超过规定限额的，按日息万分日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算。之十五计算。 （六）汇兑（六）汇兑 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。兑结算方式。 （七）托收承付（七）托收承付 1 1、概念：、概念： 托收承付是根据购销合同由收款人发货托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向后委托银行向异地异地付款人收取款项，由付款人向银行付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式

8、。承认付款的结算方式。 2 2、知识要点：、知识要点： 1 1）使用承付结算方式的收款单位和付款单位，必）使用承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 2 2）办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，）办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。 3 3）托收承付结算每笔的金额起点为）托收承付结算每笔的金额起点为1000010000元，新元，新华书店系统

9、每笔金额起点为华书店系统每笔金额起点为10001000元。元。 4 4）代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收）代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算承付结算 5 5）采用托收承付结算方式时，购销双方必须签订）采用托收承付结算方式时，购销双方必须签订购销合同，并在合同上写明采用托收承付结算方式购销合同，并在合同上写明采用托收承付结算方式 6 6）采用托收承付结算方式时，付款人承付货款分）采用托收承付结算方式时，付款人承付货款分为验单付款（期限为验单付款（期限3 3天）与验货付款（期限天）与验货付款（期限1010天）两天）两种，这在双方签订合同时约定。种，这在双方签订合同时约定。 7

10、 7）购货企业提出拒绝付款时，必须填写）购货企业提出拒绝付款时，必须填写“拒绝付拒绝付款理由书款理由书”，注明拒绝付款理由，涉及合同的应引证，注明拒绝付款理由，涉及合同的应引证合同上的有关条款。合同上的有关条款。 托 收 承 付 通知收款 银行受理 办理托收手续 同意承付 通知承付 划 款 寄 送 票 据 收 款 单 位 （ 销 方 ） 付 款 单 位 （ 购 方 ） 收 款 单 位 开 户 银 行 付 款 单 位 开 户 银 行 发 货 （八）委托收款（八）委托收款 委托收款是收款人委托银行向付款收取款项委托收款是收款人委托银行向付款收取款项的结算方式。的结算方式。 无论单位还是个人都可凭已承兑商业汇票、无论单位还是个人都可凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项收取同城债券、存单等付款人债务证明办理款项收取同城或异地款项。委托收款还适用于收取电费、电话或异地款项。委托收款还适用于收取电费、电话费等付款人众