财务管理制度修订稿新

1、目录第一章 总那么 第二章 资产管理 一、总那么 二、固定资产的管理 三、流动资产的管理 第三章 经济核算制 一、总那么 二费用的划分 三、主要费用的核算 第四章 预算管理 一、总那么 二、编制预算的依据： 三、预算的 四、预算的执行： 五、预算执行的分析、奖惩： 第五章 财务结算期及财务报表 一、结算期 二、报表 第六章 附 那么 附件一： 附件二： 附件三： 附件四： 附件五： 附件六： 附件七： 附件八： 附件九： 第一章 总那么一、为了加强财务管理，维护公司利益，保证公司经营目标的实现，根据?会计法?及国家公布的 财务通那么、财务准那么及财务制度制定本公司的财务管理制度。二、设立财务部

2、，在总经理的领导下，负责组织公司的财务预算、核算及财务分析，接受财务总监 的业务指导 .根据公司的业务量设立出纳及假设干会计岗位。 财务部部长按本制度的要求组织公司 的财务核算，进行财务管理及财务部内人员的调配。三、财务部按会计制度的规定设立总帐、明细帐及各种辅助帐。办理税务登记及各种税金的交纳。负责编制财务报表并按时报送。负责对内、对外各种财务数据的提供。第二章资产管理、总那么公司的资产按其价值，使用的年限及在经营过程中的作用，分为固定资产及流动资产两大类。本制度就各类资产的管理内容，各管理部门的职责、核算的方法作出规定。二、固定资产的管理1、管理对象：指单项价值在1000元以上，使用年限在

3、一年以上的各种网络设施、测试设备、大型工具、汽车、 空调、复印机、 机、打印机、房屋等。2、分类及编号：对纳入固定资产管理的资产，应按其用途进行分类，编制固定资产目录，确定各项资产的编号。固定资料编号由十位构成，前两位为汉语拼音缩写，后八位为阿拉伯数字，具体构成如下：GZ XXX XXXXX资产的顺序号流水号资产的分类编号“固定资产的汉语拼音缩写如：投影仪公司的顺序编号为 95#其编号为GZ02000095每项资产的编号具有唯一性，无重号，各类资产的分类编号及主要资产名称见附件一。3、分级归口管理：公司固定资产采用分级归口管理。分别由归口管理部门，财务部门进行两级管理。共用的资产如房屋、空调、

4、 、会议桌等,行政部为使用管理部门。公司全部固定资产由行政部负责归口管理。各级管理部门的职责如下：1归口管理部门： 负责公司固定资产的静态、动态管理，作好检查记录。因未进行检查，岀现问题对管理人罚款100 元。 建立固定资产目录、分类帐及卡片，反映各项固定资产的编号、配置状态、购入时间、型号、 生产厂家、供给商、价格、使用年限、在公司的使用存放部门并记录变动情况。卡片格 式见附件一未建立者，发现一项罚款 50 元。 对各项资产进行编号，并将编号贴于资产上，需打封条的进行打封管理。未编号、未打封或封 条损坏，发现一项罚款 10 元。 负责对固定资产的例行维护、维修提岀方案并按批准的方案实施。定期

5、不定期的检查各使用部 门资产的使用维护状况。 负责公司内部固定资产的调度、调剂，提高固定资产利用率。负责对公司各部门固定资产购置、 报废的初审。 每月对固定资产进行清点，向财务部报送固定资产盘点表，季末、年末接受财务部对固定资产 的清查、盘点。2财务部 建立反映固定资产数量、价值的明细分类帐及卡片，反映公司拥有固定资产的价值、数量及使 用存放地点。 按会计制度的规定，结合公司的经营特点，确定各项固定资产的使用年限，按月计提折旧，对 使用年限已到的资产，根据资产的功能状态，提岀处理意见。 季末、半年、年末与行政部共同对固定资产进行定期清查。对行政部的月度固定资产盘点表进 行审核。对固定资产进行不

6、定期的抽查，帮助、监督行政部及资产使用部门管好固定资产。 负责年度固定资产投资方案的提岀，固定资产投资预算的执行。 负责对固定资产购置、修理、报废的审查。4、固 定资产增加的管理。1年度方案的编制 每年十二月十日前各部门对下年度本部门固定资产的配置，提岀需求申请， 经分管经理批准后，报行政部固定资产需求申请表格式见附件三。 行政部将全公司下年度固定资产的需求进行汇总，凡有库存资产可利用的尽量利用库存，在部门上报的需求申请上签注利用或购置的意见，于十二月二十日前报财务部。 财务部根据当年公司的经营成果，提出下年度的固定资产投资意见，连同购置申请表于一月十 五日前报总经理。 根据总经理批准的年度固

7、定资产投资方案，按照资产需用的时间，财务部安排资金，确定购置 时间后，将“需求申请表退行政部、物料部各一份，安排采购。2临时追加申请。 各部门对本部门的固定资产配置，原那么上都应纳入年度方案。对临时发生的需求，应办理追加 申请，说明原因，经批准后执行。 临时追加方案，由需用部门提出申请报行政部。行政部首先安排公司内部调剂，对公司内无法 调剂的提出购置申请，报财务部审核后，经总经理审批，将批准的方案送物料部安排采购。3固定资产的内部调剂： 根据需用部门申请，由内部调剂调入的固定资产，应办理固定资产内部调动手续。由行政部填制固 定资产内部转移单一式四份格式见附件四，经总经理批准后，由调入、调出双方

8、签字盖章后， 方可进行实物转移，并由调出部门将固定资产卡片交调入部门。使用部门、归口管理部门、财务部根据 转移单在固定资产明细分类账及固定资产卡片上作好相应的记录。5、固定资产减少的管理1因职责的变化或经营活动的改变，各部门对本部门不需用的固定资产，填制固定资产内部转移单 报行政部，要求调出。行政部对收到的调出申请应及时作出处理，并安排利用。2固定资产的的报损及处理 固定资产需报损处理，主要有以下三种原因：因技术更新，新设备替代原设备，原设备不能满足 使用要求，需报损处理；因使用中自然磨损，使设备功能达不到要求，需报损处理；因意外事故或使用 不当， 造成资产毁损。 不管何种原因的损失， 均应按

9、以下程序办理报损处理。 属责任人过失造成的损失， 由责任人负责赔赏。 由使用部门提出报废申请，填制“固定资产处理申请书一式三份格式见附件五 报行政 部。 行政部对报废资产的可修复性进行评估。网络设备经工程效劳中心微机效劳组确认无法修复， 签订处理意见，报财务部。 财务部对报废资产首先审核是否已超过使用年限。根据鉴定部门意见签注处理意见，报总经理 审定。 经总经理审定需报废的资产，对可利用部件由行政部委托工程效劳中心进行拆卸。拆卸下的可 利用配件，交物料部作可利用配件入库保管，并联系利用。对无法利用的资产由财务部作价， 行政部进出售或销毁。对涉及产品质量的资产应由行政部、财务部、使用部门对报废资

10、产作功 能性破坏后处理。6、固定资产的保管： 固定资产的购置应按需求进行，原那么上不应产生库存固定资产。对因经营活动的调整，暂时不需用 的固定资产，由原使用部门对资产进行清扫、维护、 包装，经批准后交物料部保管。物料部应妥善保 管，按月向行政部、财务部报送盘存表。对一年内均未利用的资产，由物料部提出处理申请，填制“固 定资产处理申请书 一式三份。格式见附件五报行政部。行政部提出处理意见，报财务部审核。财 务部签注处理意见，报总经理审定。按审定的意见进行处理。7、固定资产的核算：1固定资产的各级管理部门， 凭经批准的 “固定资产需求申请表 、发票、 “固定资产内部 转移单、“固 定资产处理申请表

11、，“固定资产卡片，进行固定资产增减的管理及核算。2公司的固定资产折旧采用“平均年限法。各类固定资产的使用年限见附件一。财务部对新购的各项固定资产，参照各类资产的使用年限，确定该项资产的使用年限，按月计提折旧。3固定资产的定期维修费用，由行政部办理，记入公司管理费用。临时故障维修由使用部门按本方法 规定的程序申报，费用记入相关的使用部门或责任人。4如因使用人使用不当造成固定资产的损坏或报废。经鉴定后，由责任人承当经济损失。8、固定资产租用及出租的管理：1租用固定资产的管理：公司经营需租用的固定资产，由行政部负责联系出租对象，签定租用合同， 办理租金的支付。凡能明确使用部门的，其租金记入该部门费用

12、。共用资产租金由公司承当。行 政部负责租用设备租用期间的管理，保持资产的完好。租用即将到期的资产，提前与使用部门联 系，作出归还或续租的决定，并办理相关手续。2固定资产出租的管理：经公司批准同意出租的资产，由行政部负责联系租用对象，签订租用合同， 按时收取租金。对即将到期的出租合同或公司经营需收回的出租资产，行政部应及时与租用方联 系，续签合同或收回资产。3行政部对租入出的资产，填制“租入出资产卡片格式见附件六。反映资产的租用、租出及在 本公司的使用情况，掌握租赁合同的期限，及时交纳、收取租金。 4 因 延误资产的租入，租金的支付，造成损失者，视情节对行政部罚款50-100 或承当经济损失。三

13、、流动资产的管理一 管理的范围：货币资金、应收、预付款、存货、低值易耗品、待摊费用二 管理的内容及方法1、货币资金的管理及调度1 银行存款及现金的管理 公司根据经营业务的要求，在银行开设根本帐户及结算帐户，办理存贷款及结算业务。 财务部出纳员负责公司各银行帐户的管理， 及时掌握各帐户余额， 不得开出空头支票。 每天将各 帐户余款在公司网上向有关人员发布。 正确书写、管理和使用支票，保管好有关的印章。 出纳员负责现金的收支及保管， 按照公司日常支付量准备现金。 收付时作到认真清点、 妥善保管、 每日结算。出现过失由出纳员个人赔赏。 根据中国人民银行现金管理的规定， 结合公司的经营状况， 差旅费及

14、 300 元以下的另星支出使用 现金。大宗购货及费用支出，原那么上应使用支票或汇款结算，如有特殊情况，需用款部门主管说 明原因。2 建立月度资金平衡调度制，作好资金的平衡调度，保证公司经营的正常进行。 每月二十五日各部门按分管业务向财务部门报送次月“资金方案平衡表一式两份格式见附件 七，对次月收入的资金，支出的用款进行预测和方案。 财务部门根据各部门所报出的收款、 用款方案， 平衡资金， 对出现的资金缺口提出平衡调度意见， 报总经理联系会审定后，向各部门返回次月资金执行竟见。 销售中心按当月资金方案及时收回货款， 工程部门、 效劳中心及各管理部门按批准的方案办理各 项支出，不得开支方案外工程及

15、超方案支出。 对当月发生方案外的支出，各部门首先应在本部门平衡解决，报财务部备案。对本部门内无法解 决的资金工程，报财务部对其必要性和可能性提出意见，经总经理批准后执行。 每月财务部对方案完成情况进行评价，按完成程度提出处分或奖励意见，报总经理批准后执行。2、应收、预付帐款的管理、 1应收帐款是公司已销售产品或已提供劳务，尚未收回的资金，它是销售的一部份，是销售尚未最 终实现的标志，销售业务人员应按合同的约定及时收回应收销售货款。 2销售业务人员在签订合同时，应充分考虑货款的阶段付款与合同执行的匹配，经常与工程中心衔 接，协调工程进度，按合同约定的时间及时收回货款。 3财务部按月将应收款情况在

16、公司网上发布。执行销售中心“应收款管理方法，应收款的收回与 业务提成挂钩，催促业务人员及时收回货款。4预付账款是根据供需关系，在货未到达前，预先付出的款项。预付款的支付应从严掌握，原那么上应有 供销合同 作依据。由分管物料的付总经理 一支笔 审批。财务部应及时了解预付款的到货 情况，取得发票，及时给予核销。3、低值易耗品的管理 1 管理的范围：公司经营及管理使用的，单项价值在1000 元以下，使用年限 在 1 年以下的各种工具，办公家具，管理用具。2管理的方法：按固定资产的管理方法进行管理。 分类、建立目录、编号。 管理方法：低值易耗品采用管理部门、财务部门两级管理。A、各种工程、效劳用工具，

17、由工程中心负责管理。B、各种办公家具，管理用具由行政部负责管理。 各级部门的职责：A、使用部门。对需用的低值易耗品向管理部门申请领用。负责对本部门长期使用的低值易 耗品进行维护、管理，对不需用和报废的低值易耗品向管理部门提出申请。B、管理部门。对使用部门提出的领用，在审定需要后给予发给。临时需用的应确定归还日期， 办理借用手续。 长期使用的应建立使用卡片一式二份，使用部门， 管理部门各一份。对需新购置的由管理部门提出申请，报财务部批准后，由物料部负责采购。管理部门应 对所管的低值易耗品建立明细账，分别反映各项资产的名称、规格、购入时间、价格， 记录使用部门、使用人。对不需用和报废的低值易耗品提

18、出处理意见，报财务部审核。C、财务部。对公司购入或获得捐赠的全部低值易耗品，建立分类明细账，反映各项资产的名称、型号、规格、购入时间、价格、使用年限、使用部门、管理部门。对购置、报废 的低值易耗品提出审核意见，报分管付总经理审查后执行。 低值易耗品的公司内部转移、增减、清查盘点等管理按“固定资产管理方法进行。3低值易耗品的核算 公司的低值易耗品属流动资产范畴。属存货以外的“其他资产，财务部按会计制度的有关规定进行增减及费用摊销的核算。 各类低值易耗品的摊销采用年限平均法，购入时由需用部门与财务部共同确定使用年限，按使用年限平均摊销，记入各期本钱、费用。4、物料存货的管理。1管理的范围：公司经营

19、及本公司自用的各种网络设备、配件、布线材料、工程辅料等，主要分为： 物料1：公司经营电脑配件 ：HD、FD DRAM CPU MB CDROMCASHE KB MORSEMONITOR PRINTER手写笔和耗材等。 物料2：指所使用的工作站 PC网络设备效劳器、交换机、集线器、路由器等、商品软件、布线材料和监控设备、公司经营管理用低值易耗品等物料 物料3：指工程辅材物料：布线和监控等使用的辅助材料如PVC管槽、吊装材料、铁钉、水泥、电线等2管理的内容及部门物料部设采购及保管各一人，分别负责物料1及物料2的采购、收发、保管、清查盘点。物料3的采购，原那么上由工程经理指导工程实施人员，在工程实施

20、所在地就地采购。3物料采购管理 职责：根据合同或采购方案，采购价廉、质高、效劳好的物料，保证工程工程及公司经营、管理对物料供给的需求。 采购程序：分管付总核价、确定采购数量、到货时间，或发岀订单、签订合同 采购规那么A、商家选择：保证产品质量、价格、售后效劳等综合因素，货比三家；价格和品质相当的产品尽可 能选择本地公司；不定期地对长期供给商进行考察，对其货源，内部管理、信誉有全面的了解。B、 采购依据：公司已签盖生效的合同及经分管付总批准的采购方案。不得接受价值在5000元以上 的口头采购申请，对小额的口头申请购入的物料，应及时通知申请人岀货。C、库存利用：确定采购前，需经库管员核库，尽可能地

21、利用库存减少积压。D、售后效劳：凡采购进货的物料，必须具备对方的有关质保证明，质保标志或质保合同。岀现质量 问题负责本公司与商家之间衔接。E、付款：物料1, 2的结算付款，由财务部根据业务合同、进货单、岀货单经审定后统一向供给商结算。物料3的结算付款，累计金额在 300元以下者，由工程实施人员借款结算。超过300元的采购，原那么上应由工程实施人员采用支票或汇款结算，防止现金结算的风险。F、物料采购的监控：物料管理分管付总及财务部对物料采购、入库、岀库的全过程进行实时监控， 发现问题及时纠正，情节严重者按公司有关奖惩条例予以处分，违犯有关法规者，追究有关人员 法律责任。4物料保管 职责：根据业务

22、合同或采购方案、采购物料的质保资料，对购入的物料1、2进行验收；对工程部合同的岀货，公司内部领用、借货、退货等进行岀入库管理；并分类登记明细账；对库存物料1、2进行妥善保管，定期清查盘点，填制盘存表。接受财务部的稽核。 入库验收：对购入的物料与生效的合同、采购方案核对规格、数量是否相符；使用说明书、质 保资料是否齐全；质保标志是否清晰，完好。对验收合格的物料，打上公司标记，在进货单上 签字。 工程合同岀货：按合同或采购方案通知工程部或业务人员岀货，在岀货单上签字、发 货。将已出货的出货单送财务部。 借货：属因演示，调试或其他业务工作需要，经分管付总批准方可借货。A、借货程序：借用部门分管付总库

23、管员库管员用后归还物料部 填制借条签字批准登记借货单发货粢作出货血单交财务部B、借货考前须知:a、借条上应注明所借物料的型号、规格、厂家、配件状况、价格、借用原因、归还日期、借用部门、借用人。借用时间原那么上不超过五天，易损件光驱、软驱、耗材、硬盘、打印机等原那么上不借出，特殊情况经总经理批准，方可借出。b、归还的物料与原借出物料有以下情况：产地不符、型号不符、配件不完整、序列号不对及 损坏者，保管人员应予拒收，并要求借用人员限期归复原借物料。不能按期归还者，保管 员应及时报告分管付总，催促其归还或作岀赔偿处理 公司内部领用：公司各部门因经营及办公需领用的物料，填制领用单，经批准后向物料部领用

24、。非耗材领用按固定资产管理方法办理。 物料的保管A、库存物料应有外包装，包装外应有注明品名、入库时间的标记，摆放整齐，保持清洁。B、库存物料应作到：配件、资料齐全，分类存放，不得发生损坏。C、 经常向业务人员推荐使用库存物料，减少库存积压。对存放一年以上的物料，应及时报告分管副总及财务部，对需报废的库存物料，填制“报废申请单申请报废。按批准的意见进行处理。库存物料报废审批程序：D、每月定期对库存物料进行盘点，报送盘存表。发现账实不符时，应及时查明原因，并报告财务部及分管付总。5物料的核算：物料的核算由财务部进行。 根据合同采购方案审核进货单，并与发票核对相符后支付货款。 根据岀货单，按照岀货单

25、标明的用途，计算有关合同的物料本钱及领用部门费用。 根据进、出货单、库存物料报废通知单，进行存货价值的增减核算。 每月对库存物料进行稽核，对库存物料进行盘点并与库存明细分类帐进行核对，作到账账相符、帐单相符、账实相符。5 待摊费用已经发生，但应由以后各期分摊的费用，列入“待摊费核算。“待摊费的核算由财务部按?会 计制度?的规定进行，其他部门不得自设待摊费工程。第三章 经济核算制一、总那么1、公司的经济核算由财务部负责，分公司、部门进行两级核算。2、公司一级核算，按照会计准那么、会计制度的规定，进行本钱核算，费用的归集，总括反映公司的经 营状况及经营成果。负责对内、对外报表及各种财务数据的提供。

26、3、公司内部按各中心部门及合同工程核算，反映各中心部门费用的发生情况，预算的执行；合同的费 用实际水平，盈利能力。财务部对各部门预算的执行给予监督。对超预算给予制止，分析原因，提 出处理意见。4、本钱核算的对象及方法：1本钱核算的对象：根据公司经营的内容，主要是计算机系统集成及软件开发，每一项系统集成或 软件开发工程即为本钱核算的对象。 2本钱核算的方法：本钱核算采用分批法，即每一合同工程为一个核算单位，按合同工程开设本钱 核算卡片，记录该合同的各种费用，工程完工转出全部工程的本钱。5、核 算的原那么1凡可以分清合同工程或发生部门的费用，直接记入工程费用或部门费用；2采用“权责发生制，凡当期发

27、生应由以后各期负担的费用。记入“待摊费用，由以后各期分 期负担；应由当期本钱负担，尚未发生的有关费用，通过“预提费用记入当期本钱。3售前、售后、培训与效劳费用记入销售费用。二费用的划分公司全部费用分为经营性费用及投资性费用。经营性费用指公司为维持再生产活动发生的费用，主要有：工程直接本钱、期间费用、税金，由当期的营业收入进行补偿，补偿后的余额形成公司的经营成果。投资性费用主要指用于公司扩大生产规模的各种支岀：如固定资产的购置、对外投资等。它由税后利润支付。一经营费用按其用途划分如下1、工程直接本钱：为合同工程直接发生的软件本钱、硬件本钱、布线材料费、民工工资、物料运输费、培训资料费等。由当期的

28、营业收入直接冲抵。2、期间费用：指在一个时期内不管其业务量的大小均要固定发生的费用主要有以下工程:1营业费用：指公司在销售商品，提供网络工程效劳等过程中发生的销售机构的各项费用。包括： 销售商品过程中的运输费、装卸费、包装费、保险费；委托代销手续费；广告费；展览费；演示 费；以及为销售本企业商品而专设的销售机构的：人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折 旧费、物料消耗、修理费、低值易耗品摊销、接待费及其他经费。2管理费：指公司行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用。包括：公司人力资源部、 财务部、经理室、行政部等管理部门的：人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修 理费、物料

29、消耗、低值易耗品摊销等公司经费；职工教育经费；董事会费用；聘请中介机构费； 咨询费；诉讼费；排污费；绿化费；技术转让费；技术开发费；工会经费；税金印花税、房产 税、车船使用税、土地使用税；存货盘亏、毁损和报废损失；计提的坏账准备和存货跌价准备 等。3 财务费：指公司为筹集资金而发生的各项费用。包括公司生产经营期间发生的利息支岀减利息 收入。汇兑净损失，调剂外汇手续费，金融机构手续费及筹资发生的其他财务费用。3、税金：指产品销售、提供劳务获得销售收入时应交纳的税金。有：增值税、营业税。按交纳的增值 税、营业税额交纳的 8%的附加税5%城市维护费、3 %教育费附加。二按费用的发生部门划分：根据公司

30、经营费用的主要工程，对费用的性质及发生部门进行以下划分:费用费用的发生部门性质研销售工程人力财务行政经理费用工程发备注中中心中心资源部部部室心合软件购置费2根据购入软件的使用同期限分摊记入成开发人员工资及职工福利费2本合同硬件2布线材料2工程辅料2民工工资2工程人员差费2培训资料费2材料运费2营业培训效劳人员工资及福利费2费用培训效劳人员差费2市场费用2业务人员差费，接待费2业务人员工资、奖金及福利费2管理费2222财务费2含售前支持1为业务合同发生的费用记入相关的业务费用中备注的相关费用2.管理部门为公司其他部门代办的费用，记入委托办理部门的相关费用注：“表示某项费用发生部门三、主要费用的核

31、算14%提取的职工福利费1、工资及职工福利费的核算(1) 核算的内容：工资总额及按工资(2) 工资总额的构成：包括：根本工资、工资性补贴(交通补贴、通讯补贴、行政补贴)、奖金(3) 工资的计算及发放A 财务部根据总经理按 “公司员工薪酬体系 确定的员工根本工资， 人力资源部提供的 ?员工合同? 及当月考勤记录、有关部门提供的处分通知、有关部门提供的月度奖金分配意见及公司规定的各 类人员的各种补贴，按月计算并发放员工资。(?各类人员补贴标准及管理方法?见附件八)。B 每月 10 日发放员工上月工资。如遇节假日及双休日那么提前在放假和休息日之前发放。因遇特殊 情况不能按期发放，财务部应提前一天以通

32、知的形式告知全体员工。C 每月 6 日前，各部门将经分管副总审定的本部门的奖金表、行政部的出勤情况表、处分表、员工 转正、晋升、特别嘉奖通知等交财务部计算工资。财务部于九日前将工资表送总经理审定签字， 财务部按审定的意见发放工资。D 员工的晋升，特别嘉奖由人力资源部报总经理批准后，于每月6 日前送财务部。(4) 职工福利费A 职工福利费是根据财务制度规定，按工资总额的14提取记入相关的本钱、费用，作为公司集体福利开支的经费。B 财务部根据各部门每月的工资总额按月提取，记入相关部门或费用。C 职工福利费的开支由公司总经理审定。(5) 工资的分配及核算 每月末，财务部将公司工资及职工福利费，按照效

33、劳的对象，分别记入相关的合同工程及费用。2、折旧的核算 (1)按各项资产的使用年限，采用年限平均法，按月计提折旧费。(2)按照资产的使用对象，折旧费进入相关部门及相关费用。(3) 管理用资产的折旧费在管理费中列支。3、坏帐准备金及存货跌价准备金的提取。(1)根据会计制度的规定和 IT 行业经营的特点，对应收账款和存贷，在每年年末按账面余额提取 13的坏账准备金及存货跌价准备金。(2)坏账准备金及存贷跌价准备金按会计制度的规定进行核算。4、职工教育经费 根据公司内部管理职能的划分，公司员工的各种培训由人力资源部负责管理。根本技能的培训，费 用记入公司管理费中的职工教育经费，全年培训费总额控制在工

34、资总额的2以内。为工程进行的专门培训，费用记入工程本钱。5、利润的核算与分配(1)核算的原那么： IT 行业是一个高速开展的高科技行业，具有经营内容变化大、风险大。工程的生命 周期相对传统产业的产品较短等特点。对费用及利润的核算按照：符合制度、当期损益、降低风险的原 那么进行。(2)核算的范围：营业利润、利润总额和净利润营业利润 =主营业务收入 -主营业务本钱 -主营业务税金及附加 +其它业务利润 -营业费用 -管理费用 - 财 务费用利润总额 =营业利润 +投资收益 +补贴收入 +营业外收入 -营业外支出净利润 = 利润总额 -所得税(3) 利润的分配：根据?公司法?、?会计制度?的规定及股

35、东大会的决议，对税后利润按以下程序 进行分配，任何人不得违反，如有违反，财务人员有权拒绝执行，并上报董事会、监事会直至股东大 会。A 弥补以前年度亏损。B 提取不低于 20的法定公积金及公益金。C 提取任意公积金。D 分配股利第四章 预算管理一、总那么为了保证公司经营目标的实现，有效地控制各项费用，实现利润的最大化，公司年度的各项费用实 行预算管理。二、编制预算的依据：公司的年度经营方案、会计制度中有关费用开支的规定、税收规定，是编制公司年度预算的依据。三、预算的 为了使预算具有科学性和可操作性，预算的编制应在公司和各部门之间进行反复的测算和平衡。财 务部负责整个预算的组织、平衡工作。编制程序

36、如下：1、由公司向各部门下达当年的经营方案，各部门根据当年的经营方案，预计本部门的工作量，编 制部门当年的费用方案， 各部门在编制方案时要作到： 挖掘潜力， 打紧费用， 不留缺口， 不“层层加码2、各部门将编制的本部门年度费用方案报公司财务部。3、财务部根据年度经营方案确定的经营目标、会计制度中有关费用开支的规定、税收规定，对各 部门编制的费用方案进行审核、平衡，以保证公司年度经营目标的实现。将平衡后的各部门费用预算汇 总后报总经理审定，按审定后的预算下达各部门。财务部在审核预算时要作到：收入打尽，支出打紧， 留有余地，保证预算的实施及经营目标的实现。4、各部门按公司下达的当年费用预算，根据各

37、自业务工作的时间进度及对各项费用的需求，编制 按季分月，分工程的费用明细实施方案。报公司财务部审定后，作为支付的依据。各部门在编制实施计划时，要注意与各时期工作量的匹配，并留有余地。四、预算的执行:1、各部门按审定的预算及按季分月的费用明细方案，支付各项费用，财务部根据审定的费用明细计 划审核各项支出，不得超支。2、财务部每月将各部门费用发生情况在公司办公网上发布。3、如因任务调整或经营内容改变，费用方案需调整者，首先在本部门内调整，有困难者，申请追加 费用预算。追加费用的审批程序为：部门申请分管付总财务部总经理 审批审核审核4、不管部门费用预算执行如何，借款与费用的报销均应执行公司借款、报销

38、管理方法，不得提高报 销标准。?借款、报销管理方法?见附件九。五、预算执行的分析、奖惩：为了使公司年度费用的发生不偏离预算，并检查预算编制的合理性及科学性，建立费用预算半年分析、年度总结的分析考评制度。对预算编制合理，费用执行控制严格的部门在年终给予奖励。对预算编制不认真，费用超支的部门给予处分第五章财务结算期及财务报表一、结算期财务结算按月进行，每月26日至次月25日为月度结算期。公历年度1月1日至12月31日为年度结算期。、报表1 每月在结算期终止后七个工作日内完成月度财务报表。2.年度终了后十五个工作日完成年度财务报表。3 月、年度财务报表内容见下表种类时间资产负债表损益表现金流量表月度

39、VV年度VVV第六章 附 那么一、本制度从二 00 四年七月一日开始执行。二、本制度解释权属财务部。三、附件：1、固定资产分类表。2、资产登记表。3、 资产需求申请表。4、资产内部转移单。5、资产处理申请书。6、租入出资产卡片。7、资金方案平衡表。8、员工补贴标准及管理方法。9、借款、报销管理方法。修订日期：二 00 四年六月五日附件一:固定资产分类表分类编号资产类别使用年限年备注001房屋30003各种车辆10 15005中央空调5 10006独立空调5 10008笔记本电脑3 5009台式电脑3 5012效劳器3 5013交换机3 5014其他网络设备3 5015网络测试仪3 5018视听

40、器材3 5电视、CD 机、VCD、DVD020影像器材3 5投影仪、投影屏幕、照像机、。摄像机025通讯设施3 5集团 、移动 030办公设施5 8复印机、打印机、 机040办公家俱5 8050各种工具3 5附件二：资产登记表资产名称：资产编号：维修、更换记录序 号配置名称型号、规格数 量金额元供给商配置 时间年 限时间时间名称 号码方 式费用 元行政 部方 式费用元领用记录使用检查记录时 间领用人总经理时间检查结 果检查人财务部时 间检查结果检查人时 间检查结果检查人附件三:资产需求申请表资产名称数量单 价配置状态型号规格产地经销 单位申请 购置 原因审批八、1、行政部财务部总经理采购 情

41、况资产名称型号规格产地商家数量单价发票号总金额购入时间采购员验收 情 况资产编号卡片编号行政部使用部门财务部申报日期:申请部门:主管:经办:附件四:重庆市博恩科技资产内部转移单年 月 日资产资产资产名称类另V编号型号规格配名称规格数量名称规格数量置状态调入部门调出部门行政部总经理部长经办审批：财务:附件五:重庆市博恩科技资产处理申请书年 月 日资名产称资产类另V资编产号型号规格原价购入规定使已使用修理修理费时间用年限年限次数总额申请处理原因审行政部批情况财务部总经理处理结果申请部门：分管付总：部长：主管:附件六:重庆市博恩科技租入出资产卡片资产名称型号生产厂家租入岀单位租入岀租入岀时间租用期限

42、租金交纳日期公司使用记录使用部门使用时间规 格情况租入岀办理经办行政部使用部门使用时间附件七:资金方案平衡表实现时间财务审疋备注项目金额上旬中旬下旬上旬中旬下旬一、收入方案1.2.3.4.5.二、采购方案1 .2.3.4.5.6.7.8.三、费用方案1.2.3.4.5.6.7.四、资金平衡1 月初货币结余2本月收入3本月支岀4.结余缺口用总经理：财务主管：填表部门：主管:附件八：员工补贴标准及管理方法1.公司员工在试用期满，正式签订合同后按以下标准发给给各种补贴工程标准员工类别交通补贴元人月通讯补贴元/人月生活补贴元人月保险费元/人月行政补助一殳员工外勤6550转正不满一年30元内勤35301

43、20一年以上60元参见人力资源主管85100120100部有关规定高阶主管125200120150公司付总经理以上人员205500120150开支渠道进入各部门费用公司福利费公司支付销售业务人员按?销售中心分配制度?的规定办理2. 交通补贴：指员工上下班及主城区内出差交通补助。员工在市内主城区出差原那么上不再报销交通费,特殊情况由分管总经理批准。3. 员工购置 费用由员工自行承当。通讯补贴指 通话费4. 保险费用于公司对员工个人的投保。附件九:借款、报销管理方法一、借款1. 范围：以下情况公司可给予借款：合同工程的物料采购、合同工程的工程、效劳实施备用金、岀差、业务支岀、员工外培受训、管 理部

44、门费用支出、董事会费用支出、其他特殊情况的借款。3. 申请、审批。凡符合借款条件需借款者，向财务部索取空白借款单，填明借款原因、申请金额，经各中心总经理审定，财务总监审签，财务部方可予以借款。各种借款的具体审批程序如下表：审批程序费用工程或部门中心总经理公司总经理董事长财务总监财务部合同工程的物料采购VVV工程备用金VVV出差各中心人员VVV管理人员VVV付总以上人员VVV业务支出市场费VVVV协调费VVVV业务人员VVV公司招待费VVV员工外培受训、考察费人力资源部主管VVVV行政、财务、人力资源部各项管理费、财务费支出部门主管VVV董事会费用VVV特殊原因及5000元以上VVV各“中心的各

45、种借款是否需部门高阶主管签字，由各“中心总经理与所管部门自行约定。4. 借款的额度：差旅费、业务招待费、300元以下的零星采购及费用支岀，可借用现金。借款的额度的审定，由财务总监根据所借费用的用途及资金状况审定。大额的物料采购及费用支岀，原那么上应采用支票或汇兑结算。采用支票结算者，应先在财务部办理限额支票借用手续，三天内将使用后的支票存根联交还财务部。不能按期交还者，应及时向财务部说明原因。二、借款的归还及报销：借用的现金或支票应及时报销或归还，原那么上“前款不清，后款不借。如 果遇特殊情况，不能在规定的时间内报帐者，应及时向财务部申明原因，经同意方可延期报帐。对既不 按期报帐，又不申明原因者，财务部将暂缓发给工资或从工资中直接扣除借款。1、借款的报销或归还时间：(1) 岀差返回三天内报帐，最迟不得超过当月二十五日。(2) 合同工程的工程、效劳备用金，应在当月二十五日前报帐，如工程尚未结束，在报帐后可再办理 借款。(3) 其他借款，壹周内报帐。(4) 销售中心、工程中心高阶主管以上