实训项目 01外贸单证概述

1、实实训任务一训任务一 外贸单证概况外贸单证概况 实实训训项目项目1 1 外贸单证概述外贸单证概述项目案例导入：项目案例导入： 制单工作疏漏引起大损失制单工作疏漏引起大损失 2016年，江苏经济技术开发区某进出口公司A出口美国一批纺织品，信用证内规定商品的规格是13”x36”，货物实际出运时与信用证和合同的描述完全相符。但是在制单时，由于单证员的疏忽，误将36”打成33”，事先没有发现。单证到了国外后，因市场行情不好，无利可图，进口商B公司抓住A公司在发票上的一字之错，拒付货款。经过磋商，A公司只能将货物运回，因而造成了巨大的损失。 本案例告诉我们，制单工作上的任何疏忽大意都可能会给公司或个人造

2、成巨大的损失。工作责任心强，可及时解决并杜绝差错事故的发生，避免带来不必要的经济损失。一一、外贸单证、外贸单证业务工作业务工作流程流程由于贸易方式不同，在L/C+CIF、L/C + FOB和L/C +CFR等三种条件下外贸单证业务流程也有所不同。二、二、制单程序制单程序(1) 合同、交货单、信用证制作发票 货物明细单或货物出仓单填制发票。(2) 发票制作包装单据、托运单、 报检单、报关单、投保单、产地证、（被动配额）许可证等。(3) 制作出口商证明、装船通知、船公司证明、汇票等， 将单据交有关方。三、外贸单证的分类三、外贸单证的分类四四、单证制作上的主要单证制作上的主要瑕疵瑕疵1.单证时间上的

3、瑕疵（1）交单过期：交单时间超过信用证规定的有效期或交单期，或超过提单日后21天。(2)单证出具时间错误：A.汇票日期早于发票日期；汇票日期早于提单日期；B.发票日期晚于交单日期；C.保单日期晚于提单日期；D.装箱单日期早于发票日期；E.产地证日期晚于提单日期；F.检验证书日期晚于提单日期；G.出口许可证日期晚于提单日期等。2.单证内容上的瑕疵(1)提交的单证种类或份数不够(2)单证中有错字、漏字及拼写错误(3)计算上的错误：货物价格、毛净重、尺码、包装件数或货物数量等出现计算上的错误。(4)单证签字的错误A.信用证要求单证手签，而提供的单证却是盖章；B.信用证要求盖章或签字，而单证漏盖章和签

4、字；C.信用证要求指定人签字盖章，单证没有按要求出具 (5)单证内容编排不合理(6)单证修改的瑕疵：A.单证修改之后不加手签或更正章证实B.涂改的地方过多，修改方式不得体，甚至页角折皱，不够整洁等。(7)背书错误：遗漏背书或背书错误五五、单证出具单证出具时间表时间表A.发票日期通常应在各单证日期之首；B.提单日期不能超过信用证规定的最晚装运期，也不得早C.于信用证规定的最早装运期；D.保单的签发日应早于或等于提单日期（一般早于提单日期2天），不能早于发票日期；E.装箱单应等于或迟于发票日期，但必须在提单日期之前；产地证不早于发票日期，不迟于提单日期；F.商检证日期不晚于提单日期，但也不能过分早

5、于提单日期，尤其是鲜货、容易变质的商品；G.船公司证明要等于或早于提单日期；受益人证明和装船通知等于或晚于提单日期等。六、几种几种主要单证的主要单证的风险风险1.发票常见瑕疵(1)发票的名称与信用证要求不一致(2)发票的号码漏写或与其他单证不统一(3)发票签字不符信用证要求：发票本身可不签字，但如果信用证有明确的要求，即要严格按照信用证的要求进行盖章或手签。2.发票内容信息与信用证规定不符(1)发票的抬头：UCP600规定：除转让信用证外，发票必须出具成以申请人为抬头。如有的信用证规定“By Order of ABC Co. Ltd.”，同时又规定“Accountee XYZ Co. Ltd.

6、”，发票抬头有的只打前者，有的只打后者，这些打法都不符合要求，应改成“ABC Co. Ltd. A/C XYZ Co. Ltd.”。(2)货物的描述(3)发票的价格及金额(4)其他信息：唛头、包装、数量及其他信用证要求在发票上显示的信息遗漏或不够准确、清晰。3.汇票自身相关信息不完整、不正确漏注出票地址。金额大小写不一致或大写金额错。凡汇票金额出现错误，不能在原票上修改，只能重制。4.汇票内容信息与其他单证不符汇票币别、金额与发票不符。漏注汇票期限或期限与信用证不一致。收款人信息填错。其他内容。如出票条款内的开证行名称、信用证号或开证日期有误等。4.提单常见瑕疵(1)提单自身基本信息与要求不符

7、提单的种类与信用证不符。提单正本的份数与信用证要求不符或漏填单证正本的份数。提单日期超过信用证的装运期。 (2)提单内容信息与信用证规定不符提单的收货人写错。通知方打错或不完整。提单背书错误，漏掉背书或背书方式错误。装运信息与信用证不符。提单上的唛头与发票不符。包装件数存在的问题。运费支付批注打法不妥或漏注。漏装船批注或装船附录。5.保险单证常见瑕疵(1)保险单证自身相关信息错误保险单证的种类用错。保险单证的出具人或出具日期错误。(2)保险单证内容信息错误保险单抬头打错。保险金额不正确。船名有误。投保险别有误。漏注赔付地点或赔付货币。漏背书或背书性质错误。八、单证风险的防范八、单证风险的防范措

8、施措施1.单证审核的基本方法(1)纵向审核：单证相符(2)横向审核：单单相符2.单证审核的重点(1)综合审核的要点检查规定的单证是否齐全，包括所需单证的份数。检查所提供的文件名称和类型是否符合要求。检查有些单证是否按规定进行了认证。检查单证之间的货物描述、數量、金额、重量、体积和运输标志等是否一致。检查单证出具或提交的日期是否符合要求。(2)分类审核的要点审汇票汇票的付款人名称、地址是否正确。汇票上金额的大、小写是否一致。付款期限是否符合信用证或合同（非信用证付款条件下）的规定。汇票金额是否超出信用证的金额，如信用证金额前有“大约”一词可按 10%的增减幅度掌握。出票人、受款人、付款人是否符合

9、信用证或合同（非信用证付款条件下）的规定。币制名称是否与信用证和发票相一致。出票条款是否正确，如出票所根据的信用证或合同号码是否正确。是否按需要进行了背书。3积极主动采取适当方法应对单证瑕疵导致的风险（1）及时补救单证单证经审核存在不符点且银行决定拒付，则开证行所承担的信用证项下的付款责任得以免除；但当受益人在规定的时间内补交了符合信用证规定的单证，开证行仍然必须承担其付款责任。补救单证时要注意争取有效的时间。单证的替换和变更要力求一次性准确，符合要求。2.积极援引相关惯例申辩单证的不符点在程序上，开证行必须在收到单证后的5个工作日内发出拒付通知，并且必须一次性提出不符点，不符点必须具体、明确

10、，易于辨认。超过5个工作日期限，即使有不符点银行也无权提出，并且只有第一份发出的拒付通知有效，以后再发现有其他不符点， 即使仍在5个工作日期限之内，也无权提出，受益人也将不予理会。或者银 行发出拒付通知，却又将单证转交给申请人，此时银行亦无权拒付。3.主动联系申请人接受不符点如果所缮制单证的不符点的确存在，且没有时间去修改单证，这时要主动联系申请人接受不符点，采取“不符点交单”，承担不符点扣款，完成信用证。出口商要先与客户联系，请申请人确认接受不符点。为规避风险，争取请申请人出具保函，提供给国外开证行。如果信用证由国内银行议付，可由国内银行通过SWIFT接洽开证行，告知不符点，请开证行与客户（

11、开证申请人）联系，让客户向开证行确认接受不符点，开证行再向国内银行确认，亦即“电提不符点”。八八、项目案例思考项目案例思考 我国B公司与法国c公司签订合同出口货物到法国，采用信用证方式结算货款，C公司通过其开证行BANK I巴黎分行申请开立了非保兑信用证，通知行为中国银行江苏分行，信用证规定：“DATE AND PLACE OF EXPIRT：111105 FRANCE，AVAILABLE WITH ISSUING BANK BY PAYMENT，LATEST DATE OF SHIPMENT：1 61 102，PRESENTATION PERIOD：WITHIN 15 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENT”。B公司于2016年11月1日将货物装船，并于2016年11月5日将信用证要求的全套单据提交中国银行江苏分行，中国银行江苏分行立即于当日使用DHL将单据寄往法国的开证行，收到单据后，开证银行BANK I巴黎分行以信用证已过期为由拒付，请问，BANK I巴黎分行的拒付理由是否成立?为什么?分析：BANK I巴黎分行的拒付理由是成立的。 因为此份信用证规定的有效期到期地点在法国，且信用证指定的付款银行