国开广州《纳税基础与实务》形考三答案

1、国开广州纳税基础与实务形考三答案企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算企业所得税前扣除。()A.对B.错企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。()A.对B.错企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入，各项扣除金额，允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。()A.对B.错企业进口物资交纳的消费税应根据销售对象的不同分别计入该项物资的成本或应交税费-应交消费税。()A.对B.错关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。()A.对B.错居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润

2、的15%可以在企业所得税前扣除。()A.对B.错我国对一切出口货物都征收出口关税。()A.对B.错无论什么情况下导致进出口货物的收发货人或者其代理人多交了关税税款，其进出口货物的收发货人或者其代理人可以自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税。()A.对B.错进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内1年内，向收发货人或者其代理人补征。()A.对B.错进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。()A.对B.错下列项目中，属于进口货物关税完税价格的是()。A.不包含在成交价格中的由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B.进口

3、关税C.进口设备报关后的安装调试费D.工厂至离岸之间的运输费用企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是()。A.香料作物的种植B.油料作物的种植C.麻类作物的种植D.糖料作物的种植企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入()。A.营业成本B.管理费用C.营业外支出D.应纳税所得额关税的征收机构是()A.海关B.地方税务局C.国家税务局D.财政部门国家扶持的重点高新技术企业，所得税税率是()。A.20%B.25%C.10%D.15%某金融企业2017年利润总额为2000万元，营业外支出账户中列支的通过公益性社会团体向受灾地区捐赠60万元，向红十字事业捐赠20万元，假设其余项目

4、会计与税法一致，该企业2017年应缴纳企业所得税()万元。A.440B.660C.500D.460根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是()。A.本国企业B.非居民企业C.外国企业D.居民企业进口应税消费品，应当向()申报纳税。A.报关地B.到岸地C.起运地D.销售地进口应税消费品，按照组成计税机关和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()A.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B.组成计税价格=关税完税价格+关税C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D.组成计税价格=(关税完税价格

5、+关税)(/1+消费税税率)进口的应税消费品，应当向()申报纳税。A.到岸地B.销售地C.报关地D.起运地下列关于业务招待费，税务处理的说法，符合企业所得税法相关规定的有()。A.从事股权投资业务的企业，从其被投资企业分配的股息、红利，可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”B.从事股权投资业务的企业，其股权转让收入可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”C.企业筹建期间发生的与筹资活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D.企业生产经营期间发生的业务招待费，当年无法全额抵扣的，可以结转下期继续抵扣下列利息(或罚息)支出，不得在

6、企业所得税税前扣除的有()。A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超规定标准而发生的利息支出B.因税务机关对关联交易进行纳税调整补征税款而支付的利息C.企业因生产经营贷款逾期而被加收的银行罚息D.企业投资者应缴资本额和实缴资本额之间差额对应的借款本金所支付的利息支出下列属于关税纳税人的有()A.出口货物的发货人B.进出境物品的所有人C.进口货物的收货人D.进出境业务的代理人企业下列项目的所得额中，免征企业所得税的有()。A.水果种植B.中药材种植C.家禽饲养D.花卉种植可在企业所得税前扣除的税金包括()。A.土地增值税B.出口关税C.增值税D.资源税在计算企业所得税时，不得扣除的

7、项目有()。A.被没收的财产损失B.未按期纳税支付的滞纳金C.法院判处的罚金D.计提的固定资产减值准备实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物的企业，在会计核算过程中可能涉及的会计科目有()A.应交税费一应交增值税(出口退税)B.应交税费一出口退税C.应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)D.应交税费一应交增值税(进项税额转出)我国进口货物的关税税率包括()。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率根据企业所得税法的相关规定，下列关于固定资产计税基础的说法中的是()。A.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为计税基础B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D.外购的固定资产，以购买价款减去支付的相关税费为计税基础进口关税按照计税形式，分为()。A.复合税B.滑准税C.从量税D.从价税 参考答案：A参考答案：B参考答案：A参考答案：B参考答案：B参考答案：B参考答案：B参考答案：B参考答案：A参考答案：B参考答案：B参考答案：A参考答案：D参考答案