4、公司费用报销管理制度

1、签发人:公司费用报销管理制度一、目的为完善财务管理，明确费用借支、报销手续，合理控制费用开支，提高资金安全性和 使用效率。二、适用范围公司全体员工费用报销的申报、审批以及财务账务处理。三、借款制度（一） 因公借款（支票），必须填制借款单，写明借款事由；（二） 借款额度的审批根据实际需要额度合理批示；（三） 部门经理（按照审批权限）审核后，财务审核签字，出纳方可支款；（四） 借款数额在 2000 元（含 2000 元）以上，提前一天通知财务备款；（五） 严格执行“前账不清，后账不借”制度；（六）员工借款超过预计报销日期或跨月未报销的（除月末借款外），必须归还借款或出示已取得发票待报销；否则财务有

2、权通知人事部从工资中扣除；（七） 员工长期请假、调动或离职时，如有欠款，必须还清借款；（八） 申请借款的员工，本着“公款公用”的原则，不准私借他人，公款私用。四、报销制度（一） 员工报销时，必须取得真实合法、内容完整清晰的原始凭证；（二） 员工报销时，将取得的原始凭证按规定分类粘贴好后，由部门经理签审（部门 设有总监的，要由部门总监签批），在规定时间交由各公司财务办理审核， 经财务审批后, 财务制作报销凭证，出纳核对支款；（三） 费用报销时先冲减报销人借款，借款如有余额，报销时交回财务，如超出借款 部分报销时财务将差额补足；（四） 差旅费借款必须在出差回来 5 个工作日内报销，报销期限按照返程

3、票面时间计算，节假日顺延。五、报销票据注意事项（一） 票据项目如抬头、公章、日期、内容、经办人等应齐全；并不得有涂改；（二） 自制支付票据及附件应清晰准确，并不得涂改；（三） 对于因污渍、残破而无法识别票面项目的一律不予报销；（四） 无论金额大小，不准以任何理由以其他票据代替原始凭证入账；（五） 所有的费用必须有正规发票，不得以白条、收据代替；费用发生完毕后，当事 人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“小型单据粘贴单” 规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公 费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。签发人:六、报销时间：（一）每周三上午

4、12 点前，报销人将粘贴整理好的票据交财务会计处；（二）财务部在周五通知报销人报销。七、费用项目列支或报销规定（一）工资1、人事考勤负责的人每月 1 日编制上月考勤表， 提交各部门核对签字后提交财务 抽薪计算员2、财务部根据考勤和工资标准编制工资明细表， 报副总经理审核， 最终由总经理 审批后，财务部统一发放并作帐务处理；（二）福利费 指公司为员工提供的工作餐、医药费、员工活动费用及节假日的福利性支出等。（三）劳动保险费1、各项劳动保险费的申报计算由财务薪酬计算人员负责；2、按国家有关文件规定由企业应负担的保险， 根据银行托收单计入相关费用， 应 由个人承担部分从工资中扣除由企业代扣代缴；（四

5、）办公费 办公费主要是指办公用品费、行政消耗用品费、书报费1、办公用品费：指行政部门每月按预算标准购买的日常办公用品及为新员工购买 的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等； 消耗用品费：指行政部门购咖啡、茶叶、纸杯、纯净水、矿泉水、纸巾以及洗手间用 的洗手液、消毒液、手纸等；2、办公用品及行政消耗用品应由行政部统一购买， 按每月各部门所报办公用品使 用计划及人均额度每月采购一次。并建立购入领用台账；3、报销办公费时，须附购买明细表、入库单及发票；4、上述费用由行政部管理控制，并建立各部门使用明细台账。（五）物料消耗 指购买硬盘、光盘、软盘、维修配件以及插座等零件的

6、费用，报销时请附入库及出库 单，在出库单上注明具体使用部门和使用人员。（六）电话费 报销时应提供管理部门或运营部门电话费明细表，并注明此费用发生的具体期间。（七）邮寄费 指公司管理部门信函、包裹、发票、宣传册等的邮寄费，在清单上列出具体归属于哪 些部门的邮寄费。（八）物管水电费 是指水费、电费、暖气费、煤气费、卫生费等物业管理费。在报销时请详细注明上述 费用的具体用量、单价、金额及归属期间。（九）网络费 是指公司租用线路，使用互连网的费用。报销时，注明使用期限。（十）交通费及餐费1、市区内因公外出的交通费（1）一般只允许报销公交、地铁等车费，报销时应注明事由及前往地点；（2）如发生出租车费用，

7、报销时应注明事由；2、如下业务项目可报销出租车票（1）因与董事长或公司其他高层领导临时沟通工作，需要在较短时间内会见的；（2）因无法提前安排，发生会见重要客户或者因重大业务沟通紧急需要，前往客户 所在地或返回公司的；（3）因陪同重要客户或公共关系人员娱乐、商务、接送的；（4）因临时处理有时间限制的紧急业务的；（5）符合规定的加班车费；2、加班交通费按照以下规定报销加班交通费一般不报销，如晚上加班超过 21：00 点且又路程较远的可以报销出租车 费用；3、员工因加班报销加班餐费的，应注明用餐时间及人次，加班餐费的标准为每人每 次最高不得超过 15 元，实际花费不足 15 元的，按实际消费金额报销

8、，不得虚报；（十一）税金 指公司书立、领受、使用税法所列举凭证时缴纳的印花税；公司按年向税务局缴纳的 车船使用税。（十二）业务招待费 包括用于支付业务关系的餐费、礼品、旅游等支出；报销时须注明招待对象及支出明 细，礼品报销应注明项目。具体报销办法根据管理权限另行下发。（十三）会务费 会务费是指公司因经营管理、宣传、庆典、研讨等发生的会议费用，会务费依照会议 计划或预算在会后按会议项目集中报销。报销会议费用时，应提供会议通知、会议日程、会议内容、参会人员等各相关事项说 明。（十四）广告费1、广告费是指与电视台、电台、报社等媒体因宣传、启事、通知等事项发生的费 用；2、财务依据批示后的广告付款申请

9、单安排资金支付。 经办人提供广告发布方即收 款人的全称、账号、开户行、电话、地址等信息，连同广告合同交财务办理支款手续；3、款项支出后，由经办人索要广告费发票交财务报账；4、不得故意、恶意拖欠广告费；不得无批示或未经授权擅自发布广告；5、由媒介部提供每月广告排期及每月实际播出情况， 当月所付广告费金额应为已扣除上月少播出时段金额后的实际金额。具体见有关广告支出的相关规定 。 （十五）租赁费1、指公司租用办公室、库房、车辆、物品等设施而发生的租赁费；2、租赁必须签订租赁协议， 租赁协议经主管领导批示后， 行政管理部门经办人负 责办理付款业务， 并将租赁协议或合同呈交给财务部备案， 财务依照协议办

10、理付款手 续。（十六）劳务费1、是指短期雇用人员的劳务报酬；2、当次雇用，当次结算；3、劳务费的发放必须真实，必须由本人领款签字，并附个人身份证复印证, 原则上不得代领、冒领。（十七）车辆使用费1、停车费、过路费、 洗车费等日常费用应及时报销， 如无出差等特殊情况应每周 报销一次。停车费、过路费报销时应注明费用发生的日期与出车单对应一致后方可报 销，报销时应注明车号，不得将几辆车的费用合并报销。2、车辆维修保养需附修理单位打印并盖章的物料及工时结算单。 3、车辆使用费发生后必须在当月及时报销，延期报销的票据不予受理；4、车辆的交通违章罚款一律不予报销；5、汽油费统一购买、集中报销；6、行政主管

11、应按车辆及费用项目登记车辆使用台帐； （十八）维修费 维修费用报销时需要附修理明细表。（十九）招聘费 因招聘而发生的人才市场费用、展位费、在媒体上发布的招聘广告费。（二十）装修费 经公司领导审批同意后，办公大楼的装修或装潢发生的费用，报销时请附明细单及 合同。（二十一）印刷费、包装物 印刷公司的单据（如产品验收单及出入库单） 、宣传册及对外的票据等发生的费用， 报销时应附入库单。（二十二）运杂费 因公司购买货物或者是销售货物，而发生的运输费用。（二十三）低值易耗品1、标准单位价值在 2000 元以下，使用年限在 1 年以内的，包括一般电器、电子产品、图书、 音像资料、磁带存储器、文件柜、保险柜

12、、移动硬盘、优盘、办公桌椅及价值较大的办 公用品等。2、低值易耗品报销：需附批示的资产申购单、入库单；（二十四）差旅费1 差旅费是指因业务需要去外地出差所发生的费用及各类补助。（1）旅途费用：飞机票、火车票、汽车票、轮船票等；（2）各类补助：住宿补助、伙食补助、交通补助等。2、旅途费用的规定（1）连续乘车 8 小时以上， 公司负责报销硬卧车票。 如没有乘坐卧铺， 除可以报 销硬坐票外，另外补助硬坐票价的 65%（2）连续乘车在 8 小时以内（包括 8 小时），按硬坐票面额报销；3、 出差人员乘坐火车动车组参照乘坐软席火车规定执行。 其中：副总以上人员可 以乘坐火车动车组一等座；副总以下人员可以

13、乘坐火车动车组二等座。4、 员工如乘飞机、软卧必须经总经理批准、签字。否则财务按1） 或 2） 标准报 销，超支部分自负；5、 报销差旅费时，除副总级外均应需附总经理批示的出差申请单， 否则财务不予 报销；出差申请单年 月曰编号：出差人姓名所属部门出差期限出差事由：乘车方式预计招待费招待对象总经理（主管副总）部门负责人：出差人：备注：招待对象仅限于公司业务关系可以预计应酬申报的仅限公司 C 级以上员工5、各类补助的规定（1）实行“按职级划线，定额包干，超支自负”的原则；（2）补助计算以当日零点为界。出差当日晚于 16：00 点（按票面时间）出发的, 当日按半日计算补助，出差回来超过零点而早于

14、8： 00 点（按旅途行程）到工作所 在地的，当天按半日计算补助。超出上述时间的，按全天计算补助；（3）以机票、车票、汽车票、船票为依据计算实际出差天数；（4）乘车途中执行伙食、交通费两项补助；（5）以目的地城市类别计算补助；报销补助时提供出差地发票；（6）员工报销住宿费时， 必须取得正规的住宿发票。 会计根据发票上记载的实际 住宿天数在标准范围内实报实销，超过标准的公司不予支付；（7）员工报销伙食补助时，根据实际出差天数按补助标准，计算伙食补助；（8）员工报销交通补助时，根据实际出差天数按补助标准，计算交通补助；（9）司机开车出差，享受每天 15 元的出车补助。同时按职级以下员工给予差旅 费补助（交通费补助不计） ，同领导同住的不享受住宿补助；6、城市划分 一类：（按国家分类） 直辖市及特殊地区：北京、上海、天津、重庆、杭州、宁波、厦门、广州、深圳、珠 海二类：其他各省、自治区首府；其他地级市（按国家分类）三类：县级城市四类：乡镇7、补助标准（后附）八、本制度自下发之日起执行。2010 年 5 月 16 日附员工出差住宿、伙食、交通费补助标准级类别A 级（副总以上）B 级（总监级）C 级（经理级）D-E