融资租赁及汽车融资租赁实用教案

1、一、租赁(zln)的涵义 租赁的涵义 租赁是指出租人在承租人给予一定报酬的条件下，授予承租人在约定的期限内占有(zhnyu)和使用财产权利的一种契约性行为。 租赁合约的主要当事人 出租人 租赁资产的所有者 承租人 租赁资产的使用者第1页/共16页第一页，共16页。二、租赁(zln)的种类 按照当事人之间的关系(gun x)分类 按照租赁期限分类 按照租金是否超过租赁资产成本 按照租赁是否可以解除分类 按照出租人是否负责租赁资产的维修分类 按照与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬是否转移分类第2页/共16页第二页，共16页。 按照当事人之间的关系分类 直接租赁 出租方（租赁公司或者生产厂商）直接

2、向承租人提供租赁资产的租赁形式 只涉及两个当事人 杠杆租赁 有贷款参与者的一种租赁形式 出租人引入资产时只支付资产价值的一部分，其余部分以引入的资产或者出租权作为抵押，向另外的借款者借入，资产出租后，出租人以收取的租金向债权人还贷 以少量的资金推动大额的租赁业务，所以(suy)称作杠杆租赁第3页/共16页第三页，共16页。 按照租赁期限分类 短期租赁 租赁时间明显短于租赁资产的经济寿命 长期(chngq)租赁 租赁的时间接近于租赁资产的经济寿命第4页/共16页第四页，共16页。 按照(nzho)租金是否超过租赁资产成本分类 完全补偿租赁 租金超过资产全部成本的租赁 不完全补偿租赁 租金不足以补

3、偿租赁资产全部成本的租赁第5页/共16页第五页，共16页。 按照租赁是否可以解除分类 可撤销租赁 租赁合同(h tong)中注明承租人可以随时解除租赁 不可撤销租赁 合同(h tong)到期前不可以单方面解除第6页/共16页第六页，共16页。 按照出租人是否负责租赁资产(zchn)的维修分类 毛租赁 出租人负责资产(zchn)维护的租赁 净租赁 承租人负责维护的租赁第7页/共16页第七页，共16页。 按照与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬(bo chou)是否转移分类（企业会计准则-租赁第五条） 融资租赁 经营租赁第8页/共16页第八页，共16页。 融资租赁的特点 典型的融资租赁是指长期的、

4、完全补偿的、不可撤销的净租赁 租期长，租赁资产的成本可以得到完全补偿 租期长，承租人更关心影响资产寿命的维修和保养，采用净租赁 出租人主要承担分期收回租金的风险，与贷款类似(li s) 综上所述：承租人可能不是租赁资产的法定所有人，但是要承担与租赁资产有关的主要风险第9页/共16页第九页，共16页。 经营租赁的特点 典型的经营租赁是指短期的、不完全补偿的、可撤销的毛租赁 租赁期短，在租赁期间，租赁资产的成本不会得到完全补偿 租赁期短，承租人不会关心影响资产寿命的维修和保养，故而大多采取毛租赁 出租人往往面临较多的风险 租赁期短，不得不找多个承租人，可能引起资产闲置 租赁资产技术逐渐落后(lu

5、hu)，影响未来租金收入 承租人可撤销合约，收益不确定 出租人承担残值变现的风险第10页/共16页第十页，共16页。融资租赁(zln)的经济特征 促销功能 产品的生产企业考虑在推销商品的同时能够安全、及时地回收资金 产品的用户则希望使用设备的同时，解决融资渠道 金融优势 融资租赁(zln)是企业融资的一个重要选择，对中小企业来说是一种绝佳的融资方式 融资租赁(zln)对承租人的资产负债要求不高 既解决了中小企业的融资难的问题 又因为出租人以租赁(zln)设备本身作为“担保物”，享有所有权而确保了资金回收的安全第11页/共16页第十一页，共16页。福田(f tin)金融服务产品体系金融服务产品(

6、chnpn)公司(n s)业务个人业务个贷通专贷通租赁通商贷通商贷通1商贷通2银行按揭分期付款银行按揭分期付款融资租赁经销商、改装厂自然人客户法人客户自然人/法人客户 由厂商直接办理的分期业务，面向高端战略客户，一般客户不提供此产品的服务第12页/共16页第十二页，共16页。商贷通1 商贷通操作模式 经销商缴存保证金（保证金比例30%） 银行开具(ki j)承兑汇票 福田公司向经销商发车 车辆合格证质押银行 经销商买车到银行支付换取合格证 承兑到期经销商不能解付福田回购 回购车辆调离经销商展场调剂处理第13页/共16页第十三页，共16页。商贷通2 商贷通操作模式 经销商缴存保证金（保证金比例30%） 银行开具承兑汇票 福田公司向经销商发车 车辆合格证市场部监管 经销商买车到银行支付并根据支付额出具合格证释放通知书 福田公司接到通知书后通知市场部释放对应金额(jn )合格证 承兑到期经销商不能解付福田承担回购责任 回购车辆调离经销商展场调剂处理第14页/共16页第十四页，共16页。商贷通1、2的区