华电煤业集团有限公司煤炭生产企业全面预算管理实施细则(试行)

1、1 华电煤业集团有限公司煤炭生产企业全面预算管理实施细则（试行）第一章总则第一条为加强公司煤炭生产企业全面预算管理工作，充分发挥全面预算管理的作用，提高煤炭企业价值创造能力，根据中国华电集团公司全面预算管理办法（试行） 、 华电煤业集团有限公司全面预算管理办法（试行） ，结合煤炭企业实际情况和行业特点，制定本细则。第二条煤炭生产企业全面预算管理以公司战略为引导，以提升经济效益为核心，以强化预算统领作用为抓手，构建以定额为基础的全面预算管理体系。发挥预算的统领控制作用，通过预算优化资源配置，不断提升公司价值创造能力。第三条本细则适用于公司所属的煤炭生产企业及其所属单位（以下简称“各单位” ） 。

2、第二章组织架构第四条建立五级预算主体架构。（一）公司本部为一级预算主体。负责建立公司预算管理组织体系。划分预算主体级次及各级主体职责，成立预算管理委员会和预算管理办公室。制定公司预算管理制度。负责制定全面预算管理办法、制定分行业板块的2 全面预算管理实施细则，明确本部各部门职责划分，根据全面预算管理推进情况，适时修订、补充制度。建立公司全面预算管理运行机制。建立预算编制下达、预算执行控制，预算调整，预算考核评价等流程规范。将定额标准纳入预算体系内，通过定额的标准化控制作用，促进预算控制力更强。依据公司年度目标，做好预算的编制、分解和下达；审议、批准各单位年度预算草案；适时做出预算调整方案，确定

3、预算考核方案并落实。营造预算管理的内部环境，做好全员宣贯、培训和教育活动，不断深化全面预算管理应用。（二）各分、子公司、项目筹备处等独立核算主体（如不连沟公司）为二级预算主体。负责建立健全本级预算管理委员及预算管理办公室，明确四个级次（公司、厂矿、车间、班组）职责范围。制定本单位预算管理办法等。建立本单位预算运行机制。建立预算下达、所属单位上报、执行过程控制、预算调整、预算考核评价等管理流程。1预算编制：根据上级预算主体预算指标的下达，确定本级预算目标，并做好预算编制上报和逐级分解。2预算控制：建立预算执行预警控制，实现每笔经济事项的实时控制，及时向公司反馈预算执行情况。3预算调整： 遇预算执

4、行的基础和外部环境发生重大变化时，做好预算调整的申报和批复。4预算考核评价：根据上级预算主体的考核评价结果，对下级预算主体、各部门提出考核评价方案并落实。根据公司定额编3 制标准，组织编制本单位定额手册，报本级预委会审批，实现公司、厂矿、区队的三个统一，即“预算责任主体与定额责任主体相统一，预算指标口径与定额指标口径相统一，预算指标值与定额指标值相统一” 。根据企业实际情况不断完善、修订定额。完成上级预算主体交办的其他事项。（三）厂矿等非独立核算或内部相对独立核算主体（如不连沟煤矿、洗煤厂、铁路）为三级预算主体，负责建立本级预算管理领导小组，指定预算管理责任部门。落实上级主体的预算方案，细化上

5、级预算主体下达的预算指标并分解下达给区队、车间。做好预算执行的过程控制，每日汇总分析区队、车间指标完成情况，确保预算的严格执行。执行中遇特殊情况，及时向上级预算主体反馈，落实上级预算主体的考核意见，完成上级预算主体交办的其他工作。（四）区队、车间为四级预算主体，负责明确本级预算主体的责任人和预算管理员，明确各自工作职责。根据上级主体下达的预算指标进行分解落实，加强预算执行过程控制，严格执行公司定额指标。建立预算执行报告体系，向上级主体及时反馈执行情况，预算节超情况，严格考核兑现。完成上级预算主体交办的其他工作。（五）班组为五级预算主体，班组长作为预算定额责任人，按照上级主体下达的作业安全、质量

6、、进度要求，以作业定额为标准，按照预算值与定额值一致原则，追求作业过程的高产出、低消耗。完成上级预算主体交办的其他工作。4 第五条本部各部门职责分工（一）财务管理部主要职责：是全面预算管理办公室常设机构，负责总体方案设计；制定相关制度和流程；组织年度预算目标的编制和调整工作；负责制定费用定额标准，组织各单位制定费用定额，根据公司成本费用控制目标，平衡各项定额值，负责备案审核各单位成本费用定额，参与其他定额的审核工作；组织全面预算管理的宣贯、培训工作；组织对所属单位全面预算管理工作开展情况进行督导、检查和评价工作。负责对所属单位全面预算管理工作的考核。（二）生产技术部负责审核、汇总、编制煤炭生产

7、企业定额及预算，包括原煤制造成本、洗煤加工成本、矿务工程支出定额及预算；审核、汇总、编制维简、安全等专项费用预算；审核、汇总、编制技改支出、科技支出等预算，对各专业预算支出的必要性提出审核意见，对各单位专业预算执行情况进行监督、检查，对预算执行的偏差提出改进措施，督促落实。（三）机电管理部负责审核、汇总、编制煤炭生产企业机电设备的配置、大修、更换、调整、维修的年度预算以及备品备件购置预算；负责审核煤炭生产企业供电、给排水和供暖系统等方案的预算；审核煤炭生产企业机电设备的维护、租赁、调拨、处置、非正常报废预算；对各单位预算执行情况进行监督、检查，对预算执行的偏差提出改进措施，督促落实。（四）工程

8、管理部主要职责：负责公司煤炭项目基本建设归口管理，负责煤炭工程项目、招投标、物资采购管理。编制公司5 煤炭工程项目年度计划，审核各煤炭企业年度矿务工程预算，负责煤炭企业工程造价管理，包括招投标、工程结算管理等；制定工程定额标准，组织各煤炭企业编制工程定额，备案审核各煤矿工程定额。组织编制年度物资采购预算，制定物资储备定额标准，组织编制物资储备定额，备案审批物资储备定额，配合生产技术部制订物料消耗定额；督导、检查物资采购及物资储备预算的执行情况。（五）人力资源部主要职责：负责人才队伍建设、教育培训、薪酬管理、绩效管理。负责编制年度人工成本预算，督导、检查各单位人工成本预算的执行情况；制定劳动定额

9、标准，组织制定各单位劳动定额，备案审核各单位劳动定额，根据预算目标完成情况，开展绩效管理，兑现薪酬。（六）销售管理部主要职责：编制公司年度销售预算，监督、检查各单位销售预算的执行情况，包括计划、合同、结算、回款、运输、客户管理、产品煤量质价管理等；制定销售运费定额标准，组织制定各煤炭企业销售运费定额；做好销售经费、两金占用( 包括应收账款和煤炭库存占用) 的控制与管理。（七）安全监察局主要职责：制定公司安全发展战略规划，制定年度安全工作计划，年度安全宣传、培训计划，参与各煤炭企业安全专项资金预算审查，提出专业意见，对安全投入是否到位负责。（八）规划发展部主要职责：负责编制公司战略发展规划，负责

10、组织编制煤炭项目前期、煤炭资产并购（前期、在建项目）、6 专项资金（安全费、维检费）使用、煤炭资源获取、资本金投资等的年度计划。汇总专业部室的生产、销售、投资、基建等计划编制年度综合计划，负责计划的分解下达、执行、调整。（九）企业管理与法律事务部主要职责：负责定额管理，汇总各分类定额，发布实施，开展定额考核评价及相关工作。（十）证券资产部主要职责：负责编制产权预算，包括产权收购（运营项目） 、兼并、处置等重组及其投资收益预算；负责编制资金预算，包括筹融资预算及现金流量预算；负责编制资产预算，包括整体资产处置、固定资产处置预算等；负责监督与检查各单位预算执行情况。（十一）审计部主要职责：对二级预

11、算主体预算执行结果的真实性、预算执行情况进行审计监督。第六条生产单位以作业管理为抓手，建立健全生产作业体系。生产作业体系是按照作业成本法进行成本归集的载体，是预算主体管理产品、服务流转的载体，是预算定额的载体，应按照煤矿生产经营管理过程，以“产品、作业、工序”为基础架构，进行作业划分。第七条建设单位以项目周期管理为抓手，建立健全以项目分解结构为载体的预算管理体系。第三章定额建设第八条定额建设是全面预算管理基础。定额是预算编制、执行、评价、考核和奖惩的依据。是各级预算主体作业执行的标7 准。第九条主要定额包括物料消耗定额、工程基准定额、费用定额、销售运费定额、劳动定额和物资储备定额等。第十条物料

12、消耗定额是物料消耗标准，由生产管理部门、物资管理部门、生产作业单位根据生产计划、作业规程以及预算主体日常生产物料消耗的情况制定。物料消耗定额主要包括一般物料、大型周转物料、单控物料三类。物料消耗定额是编制物料消耗预算的基础，应客观反映物料消耗水平；物料消耗定额与物料需求、采购计划相结合，实现物料管理的弹性控制。第十一条矿务工程定额是在既定工作条件下，完成合格的单位建筑安装产品所需要的人工、材料、机具、设备以及有关费用的标准，是编制工程预算的基础，是实施招投标方案的依据。各单位签订工程合同时，应按照矿务工程定额，结合合同标的施工条件，确认工程价格的合理性，对差异进行相应调整并予以说明。第十二条费

13、用定额是各单位正常生产经营活动所发生的费用支出标准，是编制成本费用预算的主要依据，包括制造费用、管理费用和其他业务成本中的材料及低值易耗品、办公费、差旅费、招待费、会议费、水电费、绿化费、试验检验费以及销售费用、财务费用等。第十三条销售运费定额是在一定运输条件下，完成相应的运输任务所规定的运费标准。销售运费定额是销售运输费用预算的编制依据。8 第十四条劳动定额是在一定的生产技术、组织条件下为生产某种产品或完成某项工作，所规定的劳动消耗量标准。劳动定额是优化劳动力资源配置的依据，是确保按劳分配公平合理的前提，是贯彻预算主体经营管理、实现岗位人员日清日结的基础，是实现预算考核落地的保障。第十五条物

14、资储备定额是在一定的管理条件下，为保证生产经营顺利进行所确定的、经济合理的物资储备数量标准。物资储备定额是编制物资采购计划，确定采购量、订购批量和进货时间以及进行仓储规划的重要依据，是掌握和调节库存量变化，使储备经常保持在合理水平的重要工具，也是财务部门核定流动资金的重要依据。第四章预算编制第十六条全面预算内容包括业务预算和财务预算。业务预算由经营预算、资本预算、筹资预算等组成。资本预算包括资本支出预算等。筹资预算包括预算期内需要新借入的长期借款、短期借款、经批准使用的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算等。财务预算包括资产负债预算、损益预算、现金流量预算等。第十七条公司采取统一的预算指标体

15、系。主要包括产量、进尺、材料费、薪酬、维简费、安全费用、修理费、原煤成本、库存量、销量、销售收入、利润总额、管理费用、财务费用、销售费用、营业外收支、投资、筹资、资金占用、项目进度、安全9 等。第十八条全面预算编制流程（一）目标预下（ “一下”） ：根据集团公司一下目标，充分考虑公司预算年度生产经营情况，市场预测，确定公司一下目标，分解下达各二级预算主体。（二）目标预报（ “一上”） ：各单位按照公司预下达的初步主要预算目标，在对本单位市场进行认真分析预测的基础上，根据公司确定的预算编制原则，组织本级及所属基层单位开展全面预算编制工作，经本级预算管理委员会审核批准后上报公司。（三）预算下达（

16、“二下”） ：公司对各单位上报的预算方案进行审核，审核预算方案是否符合要求，作为预算编制依据的业务计划是否合理等。建立预算指标会商机制，各单位按会商模型准备资料，主要负责人带队到公司向预算管理委员会、预算管理办公室汇报。预算管理办公室在预审和会商后，提出公司年度预算目标方案，报预算管理委员会审议批准后，批复下达各单位主要预算目标。（四）预算备案（ “二上”） ：各单位按照公司批复下达的主要预算目标，组织本级及所属单位逐级调整全面预算方案，报公司审核备案。第十九条全面预算的编制模板由公司统一下达，各单位按照公司预算模板，根据所在行业，选择相关的预算模板进行编制。第二十条编制业务预算，应当以可比期

17、间实际生产经营情况为基础，综合考虑公司战略目标、预算年度经济政策变化和市10 场需求等多种因素，按照公司年度预算目标要求，由各业务部门编制，归口部门汇总审核。第二十一条编制资本预算，应当符合投资收益原则和风险控制要求，在对投资项目进行可行性研究、论证和集体决策的基础上，合理安排投资结构和资金投放量，严格控制各类投资风险。第二十二条编制筹资预算，以预算期资金需求量为基础，合理安排筹资规模和筹资结构，审慎选择筹资方式，保持最佳资金成本，严格控制融资风险。第二十三条编制财务预算，要在业务预算、资本预算的基础上，按照资产负债表、损益表、现金流量表要求的内容，并考虑管理需要编制。第二十四条物资管理预算要

18、以物资消耗定额为基础，根据产量计划将材料消耗指标下达到区队，指标不得突破。要加强周转材料管理，对于能重复使用的周转材料，实行专项管理。第二十五条专项资金项目包括基建项目、技改项目、维简项目、安全费用项目、科技开发项目，以及专项用于煤矿生产、生活设备的项目和大修理项目等。根据下达的专项资金计划，依据工程定额，采用零基预算和清单预算方法，详细编制资金预算。按照“年度不超预算、月度不超进度”的控制原则，实行“一工程一预算、一工程一决算”。第二十六条费用预算编制要根据费用定额，分单位、分支出项目编制，各单位要严格按照费用定额控制，做好事前预测、事中控制、事后分析，使各项费用支出控制在定额内。11 第二

19、十七条价格因素、运输因素进行编制。要强化销售部门责任落实，整合销售发运日报流程、确认流程、回款流程和运费确认流程，全面反映销售预算执行情况。第二十八条预算编制要以科学、合理、完善的定额数据体系为基础。各单位要根据生产特点，细化业务流程，采集基础数据，建立健全定额数据体系，并随着生产、供应等条件的变化不断补充完善，确保预算编制有据可依。第二十九条各级预算主体根据自身责任范围确定预算编制导向。一、二级预算主体应以目标销售额、目标利润为导向编制预算；三至五级预算主体应以成本费用为导向编制预算；项目建设单位应以工程进度为导向编制预算。第三十条一级预算主体编制损益预算、资产负债预算、投融资预算等综合经营

20、指标预算，以及专项资金计划、生产接续计划、销售计划等业务预算。第三十一条二级预算主体根据一级预算主体下达的目标，编制相应的预算。第五章预算执行与控制第三十二条预算目标一经批准下达，各单位必须严格执行，将预算指标层层分解，落实到各基层单位、各个项目、各环节和各有关责任人，形成全面的预算责任体系。第三十三条在预算执行的过程中，各级预算主体实施分期预算控制，将年度预算目标分解到季度、月度，落实预算执行周12 期。第三十四条预算执行控制重点主要包括生产预算、销售预算、费用预算、物料消耗预算、专项资金项目和储备资金占用预算。第三十五条生产作业预算控制：通过生产日报、作业日报结合作业、工序、定额，对生产过

21、程中的各项产出和消耗进行监控。 填报日报的预算主体汇总当日生产作业完成情况，通过作业体系和预算定额，核算本日生产预算完成情况及人工投入，实现生产经营活动的实时跟踪和各级预算经营主体的日清日结。第三十六条销售预算控制：运销中心编制销售预算执行日报，统计销售订单、销售客户、合同签订、发运、开票、收款、应收账款余额、存货余额、销售运费等信息，对比月度和年度生产预算，结合销售组织及业务人员工作情况，适时进行剩余作业量预警。第三十七条成本费用预算控制：成本费用分为固定成本费用和变动成本费用，对于固定成本费用，按照定额实行封顶控制，即不得超支。对于变动成本费用，按照业务量与成本费用定额进行控制，超过定额标

22、准的不得支出。与项目建设相关的根据专项资金预算控制费用发生。第三十八条物料消耗与采购预算控制：强化定额材料控制，细化物料管理分工，抓好物料需求计划、采购计划、验收入库、领用出库、库存管理等各个控制环节，使各项材料费用预算控制措施落实到位。加强周转材料管理，对于能重复使用的材料，专13 项进行管理。（一）物料需求部门应根据作业消耗定额、工程预算定额，结合预算控制周期，填报物料需求计划，不得超预算填报。（二）物料采购部门以需求计划为基础，结合最优物料库存额度，提报物料采购计划，并及时跟进采购进度，保证生产经营需要。（三）物料到货后，由物资管理部门填写到货通知，组织物料需求部门、生产管理部门、财务部

23、门等相关单位进行联合验收，验收通过后，由物资管理部门办理物料入库。（四）物料需求部门应严格依据需求计划办理物料领用，控制物料领用额度不超出预算。第三十九条专项资金预算控制：（一）对建设项目、技改项目，要把控制点放到项目概算、预算、招投标、合同签订、监理、决算和资金支付上，确保每个环节严格按预算执行。建设单位应依据项目自身的特点及管理要求建立相应内部控制制度。要确保年度累计预算不超出项目、设备投资概算，月度预算不超过年度预算。（二）对于维简、安全费用、科技开发以及专项用于煤矿生产、生活设备等项目，按专项资金计划中设备名称、规格型号、数量及预算资金额度，由使用单位提出购置申请，采购部门按预算进行比

24、价采购、联合验收、最后交付使用。（三）对于大修理支出，根据集团公司下达的修理费预算计划，修理单位提出资金申请，按规定内容实施，确保修理项目不14 扩大、资金不超预算。第六章预算调整第四十条预算一经下达，一般不予调整。各部门和各单位要严格执行。第四十一条在预算执行中，出现特殊情况，导致预算无法执行时，方可调整。可分为预算整体目标调整和预算局部目标调整。（一）预算整体目标调整是指公司、各单位因下列原因而对其预算整体目标进行的调整: 1集团体制改革或业务经营范围变更；2国家宏观政策发生较大变化；3市场形势发生重大变化；4产量与年初预算发生重大变化；5其他使得预算整体目标被突破的事项等。（二）预算局部调整是指各单位在其预算整体目标不变的前提下