公司财务会计分录总结(doc7页)

1、会计分录总结第一节：款项和有价证券的收付（一）1、提取现金借：库存现金贷：银行存款2、预借差旅费借：其他应收款贷：库存现金（二）1、销售商品款存银行借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税）2、购买材料用银行存款支付借：在途物资应交税费应交增值税（进项税）贷：银行存款（三）1、交易性金融资产取得借：交易性金融资产成本贷：银行存款2、持有期间利得借：交易性金融资产公允价值变动贷：公允价值变动损益（增加计贷方，减少计借方）3、出售交易性金融资产并结转借：银行存款贷：交易性金融资产成本公允价值变动投资收益（减去产生费用）同时结转借：公允价值变动损益贷：投资收益4、购买和出售交易性金融资

2、产发生的费用借：交易性金融资产成本投资收益贷：银行存款借：银行存款投资收益贷：交易性金融资产成本第二节：财产物资的收发、增减和使用（四）1、购买材料借：在途物资应交税费应交增值税（进项税）贷：银行存款 /应付账款 /应付票据 / 预付账款2、材料入库借：原材料贷：在途物资3、领用材料借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：原材料（五）1、商品入库借：库存商品贷：生产成本2、计算销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品3、计算销售商品收入存入银行借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税） （小规模纳税人）（六）1、一般纳税人购买设备借：固定资产 / 在建工程应交税费应交增值税（进项

3、税）贷：银行存款 / 应付账款2、固定资产折旧借：制造费用管理费用贷：累计折旧3、报废固定资产的几种情况a 、固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产b 、支付清理费用（用银行存款支付）借：固定资产清理贷：银行存款C收取售价存入银行借：银行存款贷：固定资产清理d、计提应交营业税借：固定资产清理贷：应交税费应交营业税e、结转固定资产清理净损益借：固定资产清理贷：营业外收入（盈利计收入、亏损计借方支出）（七）1、小规模纳税人购买设备借：固定资产 / 在建工程贷：银行存款2、购买设备未付款借：固定资产 / 在建工程贷：应付账款第三节：债权、债务的发生和结算（八）1、坏账计提借：资产减值损

4、失计提的坏账准备贷：坏账准备2、实际发生的坏账借：坏账准备贷：应收账款 / 其他应收款3、收回坏账并存入银行借：应收账款贷：坏账准备同时借：银行存款贷：应收账款（九）1、计提工资、奖金、津贴借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬工资养老保险医疗保险住房公积金非货币性福利2、发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金 / 银行存款（十）1、计提营业税金及附加应交城市维护建设税税额=（应交增值税+应交消费税+应交营业税） *税率借：营业税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税应交教育附加税应交营业税2、用银行存款交纳营业税金及附加借：应交税费应交城市维护建设税应交教育附加税应交营业税贷：银

5、行存款3、计提应交个人所得税借：应交职工薪酬工资贷：银行存款 / 库存现金应交税费应交个人所得税4、交纳应交个人所得税借：银行存款贷：应交税费应交个人所得税（十一）1 、 借入短期借款存入银行借：银行存款贷：短期借款2 、计提短期借款利息借：财务费用贷：应付利息3、交付利息借：财务费用贷：银行存款（十二）1、借入长期借款存入银行借：银行存款贷：长期借款本金3 、计提长期借款利息借：管理费用（工程筹建期间）财务费用（生产经营期间或设备投入使用）在建工程（固定资产购置、未投入使用）固定资产成本贷：长期借款应付利息第四节：资本的增减（十三）1 、接受现金、设备、材料的投资借：库存现金/ 固定资产 /

6、 原材料贷：实资本第五节：入成本和费用（十四）1 、销售商品款未借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税）2 、计算销售成本借：主营业务成本贷：库存商品（十五）1 、销售材料款未收借：应收账款贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税）2 、计算销售材料成本借：其他业务成本贷：原材料（十六）1 、收到员工罚款所得借：库存现金/ 银行存款贷：营业外收入2 、支付税收滞纳金、罚款借：营业外支出贷：库存现金 / 银行存款（十七）1、 结转制造费用借：生产成本贷：制造费用2、商品入库借：库存商品贷：生产成本第六节：财务成果的计算（十八）1 、收入、费用科目月末结转a、借：收入（主营业务收

7、入、其他业务收入、营业外收入、公允价值变动损益、投资收益）贷：本年利润b、借：本年利润贷： 费用 （主营业务成本、 其他业务成本、 营业外支出、 销售费用、 管理费用、财务费用、资产减值损失、 ）2 、本年利润转入利润分配借：本年利润贷：利润分配（二十）所得税=企业应交纳所得额*所得税率企业应交纳所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额（备注：税前会计利润一一利润总额捐赠支出、 税收滞纳金、 罚款、 罚金纳税调整增加额超过税法标准的业务招待费、纳税调整减少额税法规定弥补的损失和准予免税的项目、五年内未弥补的亏损）1、计提所得税借：所得税费用贷：应交税费应交所得税2、交纳所得税借：应

8、交税费应交所得税贷：银行存款（二十一）1 、提取盈余公积借：利润分配计提法定盈余公积/ 计提任意盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积/ 任意盈余公积2 、向投资者分配利润借：利润分配向投资者分配利润贷：应付股利3 、结转利润分配借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积向投资者分配利润人生最大的幸福，莫过于连一分钟都无法休息零碎的时间实在可以成就大事业 珍惜时间可以使生命变的更有价值 时间象奔腾澎湃的急湍，它一去无返，毫不流连 一个人越知道时间的价值，就越感到失时的痛苦 得到时间，就是得到一切用经济学的眼光来看，时间就是一种财富 时间一点一滴凋谢，犹如蜡烛漫漫燃尽 我总是感

9、觉到时间的巨轮在我背后奔驰，日益迫近 夜晚给老人带来平静，给年轻人带来希望 不浪费时间，每时每刻都做些有用的事，戒掉一切不必要的行为 时间乃是万物中最宝贵的东西，但如果浪费了，那就是最大的浪费我的产业多么美，多么广，多么宽，时间是我的财产，我的田地是时间 时间就是性命，无端的空耗别人的时间，知识是取之不尽，用之不竭的。只有最大限度地挖掘它，才能体会到学习的乐趣。 新想法常常瞬息即逝，必须集中精力，牢记在心，及时捕获。 每天早晨睁开眼睛，深吸一口气，给自己一个微笑，然后说： “在这美妙的一天，我又要获得多少知识啊！ ” 不要为这个世界而惊叹，要让这个世界为你而惊叹！ 如果说学习有捷径可走，那也一定是勤奋。 学习犹如农民耕作，汗水滋润了种子，汗水浇灌了幼苗，没有人瞬间奉送给你一个丰收。 藏书再多，倘若不读