企业资产评估、产权交易等事项的廉政风险防控

1、第一章国有资产评估概要、国有资产评估流程图通过集团公司经理办公会集体决策项目资产评估选择资产评估机构签定评估委托书及送转相关资料资产评估结果在企业内部进行公示资产评估项目报市国资委核准二、企业国有资产评估的法律依据1、法律法规：企业国有资产评估管理暂行办法、企业资 产评估报告指南、国有资产评估管理办法。2、市政府、市国资委规范性文件：杠市国资委企业国有资 产评估管理实施细则3、企业内控制度：三重一大管理制度第二章国有资产评估管理工作程序存在的廉政风险及防控措施1、经理办公会：集团公司资产评估重大决策应实行集体决策 制度。(1) 廉政风险点：领导班子成员为了个人利益，资产评估项 目没有通过集团公

2、司经理办公会集体决策讨论，或者大家本着一 团和气，既便有不同意见，也没有说出来，而都表示赞同。(2) 廉政风险岗位：集团公司领导班子成员(3) 防控措施：应严格按照集团公司三重一大管理制度 执行，重大决策应实行集体决策制度。制定企业国有资产评 估管理工作制度。2、国有资产评估：为规范企业国有资产评估行为，维护国有 资产出资人合法权益，促进企业国有资产有序流转，防止国有资 产流失，根据好市国资委企业国有资产评估管理实施细则第 三条规定，企业有发生下列行为之一的，应当对相关资产进行评 估。(1 )廉政风险点：应当进行资产评估而未进行评估。资 产占有单位或相关部室及经办人收受待估资产的受让人好处费，

3、 故意隐瞒部分待估资产。(2)廉政风险岗位：集团公司领导班子成员、总务部工作人员、法务办工作人员。(3)防控措施：严格按照联市国资委企业国有资产评估 管理实施细则第三条执行。加强对员工的廉洁教育。3、选择资产评估机构：企业发生评估事项，应该按照市国资 委有关规定委托具有相应资质的资产评估机构进行评估。(1 )廉政风险点：聘请不符合相应资质条件的资产评估机构 从事国有资产评估。(2) 廉政风险岗位：集团公司领导班子成员、总务部工作人 员、法务办工作人员。(3) 防控措施：严格按照企业国有资产评估管理暂行办 法第九条执行，企业产权持有单位委托的资产评估机构，应当 具备的基本条件。纪委参与选择聘请资

4、产评估机构，要严格按 要求把关。4、签定评估委托书及送转相关资料：为资产评估机构的评估 工作顺利进行，应和评估机构签定评估委托书，明确双方的权利 义务，以及如实提供资产权属证明文件、财务会计资料及其它评 估的相关资料。(1 )廉政风险点：向资产评估机构提供虚假或者不完整的 会计资料和其它评估资料。企业工作人员为了个人利益未积极 配合评估机构开展工作，干预中介机构正常执业，或者与资产评 估机构串通作弊导致评估结果失实的。(2)廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办的分管领导；财务部、法务办、总务部的工作人员。(3)防控措施：严格按照企业国有资产评估管理暂行办 法第十、十一条执行。严格按照好市国资委

5、企业国有资产 评估管理实施细则第七、八条执行。5、资产评估结果在企业内部进行公示：企业改制项目，以及 市国资委认为需要公示的其他的资产评估项目，产权持有单位和 资产占有单位应当对资产评估结果在企业内部进行公示，公示时 间不少于7个工作日。(1 )廉政风险点：没有按照要求对资产评估结果在企业内 部进行公示，公示时间少于了 7个工作日。公示结果企业内部 人员有异议的，单位也没有组织进行复查。(2)廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办的分管领导； 财务部、总务部、法务办的工作人员。(3)防控措施：严格按照好市国资委企业国有资产评估 管理实施细则十条执行，公示结果无异议后，资产评估机构出 具正式评估报

6、告。要求在集团公司的宣传橱窗内进行公示7天， 收到有异议的，一定要组织资产评估的部门，跟企业内部员工解 答，公示结果无异议后，才能出具正式评估报告。6、资产评估项目报市国资委核准：应核准的资产评估项目，企业收到资产评估机构出具的评估报告后进行审核，审核同意后 填写资产评估项目核准申请表z签署初审意见，在评估报告有效 期届满4个月前，向市国资委申请核准。(1 )廉政风险点：企业没有在规定的时间，向市国资委提出项目核准申请。企业向市国资委提出了项目核准申请，但是 没有正确报送规定的文件资料。(2) 廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办、办公室的分 管领导；财务部、总务部、法务办、办公室的工作人员。

7、(3) 防控措施：严格按照企业国有资产评估管理暂行办 法第十四、十五条执行。严格按照好市国资委企业国有资 产评估管理实施细则第十三、十九条执行。制定企业国有 资产评估管理工作制度。第三章国有资产产权交易概要、国有资产产权交易流程图按照企业内部决策程序进行审议报市国资委监管机构批准i 11清产核资财务审计资产评估i向市公共资源交易中心提出转让申请，签订委托合同委托市公共资源交易中心公布产权转让公告征集到两个以上意向受让方只征集到一个意向受让方签订合同采取拍卖或招标 方式选择受让方签订合同二、企业国有资产产权交易的法律依据1、法律法规：企业国有资产法、企业国有产权转让管理 暂行办法、企业国有产权交

8、易操作规则2、市政府、市国资委规范性文件：决市国资委企业国有产 权交易行政监督细则、决市公共资源交易监督管理暂行办法3、企业内控制度：三重一大管理制度第四章国有资产产权交易管理工作程序存在的廉政风险及防控措施1、按照企业内部决策程序进行审议：企业国有产权转让应当 做好可行性研究，按照内部决策程序进行审议，应当通过经理办 公会、董事会审议，涉及职工合法权益的，应当听取转让标的企 业职工代表大会的意见，对职工安置等事项应当经职工代表大会 讨论通过。(1 )廉政风险点：领导班子成员为了个人利益，资产产权 交易项目没有通过集团公司经理办公会集体决策讨论审议。经 理办公会决策未报董事会审议。对涉及职工安

9、置等事项也没有 召开职工代表大会，或者召开了职工代表大会对大家提出的意见， 也是不闻不问的，损害职工利益的，职工也没有得到合理的安置。(2) 廉政风险岗位：集团公司领导班子成员、集团公司董事 会成员、工会的工作人员。(3) 防控措施：应严格按照集团公司三重一大管理制度 执行，重大决策应实行集体决策制度。应严格按照企业国有 产权转让管理暂行办法第十一条执行。制定企业国有资产 产权交易管理工作制度。纪委监察要全程参与监督。2、报市国资委监管机构批准：国有产权转让事项，应当报同 级国有资产监督管理机构批准，并报送相关资料审批。(1 )廉政风险点：国有产权转让没有按照规定报市国资委审 批，并且报送审批

10、的资料不齐全。(2) 廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办的分管领导； 财务部、总务部、法务办的工作人员。(3) 防控措施：严格按照企业国有产权转让管理暂行办法 第二十六、第二十八条执行，国有产权转让要报市国资委审批， 并要自觉接受市国资委监督。3、清产核资、财务审计、资产评估：企业国有产权转让事项 经市国资委批准或者决定后，按照有关规定开展清产核资，根据 清产核资结果编制资产负债表和资产移交清册，并委托会计师事务所实施全面审计。资产损失的认定与核销，应当按照国家有关 规定办理。在清产核资和审计的基础上，转让方应当委托具有相 关资质的资产评估机构依照国家有关规定进行资产评估。评估告 经核准或者

11、备案后，作为确定企业国有产权转让价格的参考依据。(1) 廉政风险点：转让方、转让标的企业故意隐匿应当纳 入评估范围的资产，或者向中介机构提供虚假会计资料，导致审 计、评估结果失真，以及未经审计、评估，造成国有资产流失的。 转让方未按有关规定选择资质符合条件的资产评估机构。故 意隐瞒资产、虚列债务，或授意评估机构故意低评企业国有资产 价值等风险。(2) 廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办的分管领导； 财务部、总务部、法务办的工作人员。(3) 防控措施：严格按照企业国有产权转让管理暂行办 法第十二条和十三条执行。不能侵害企业利益和职工利益为 前提，并通过职工代表大会表决通过。应当围绕廉政风险防控

12、， 经常性组织反腐倡廉专题教育，开展廉洁文化创建活动，增强干 部职工廉洁风险防范意识。4、由转让方向市公共资源交易中心提出转让申请，签订委托 合同并提交材料：按照好市国资委企业国有产权交易行政监督 细则规定，国有产权交易活动，必须进入市公共资源交易中心， 不得在场外交易，转让方并对所提交材料的真实性、完整性、有 效性负责。(1) 廉政风险点：没有按照好市国资委企业国有产权交 易行政监督细则规定，国有产权交易活动没有在市公共资源交 易中心交易，致使国有资产流失。对所提交的材料缺乏真实性、 完整性、有效性。不能规避企业职工代表大会。(2) 廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办的分管领导； 财务部、

13、总务部、法务办的工作人员。(3) 防控措施：严格按照决市国资委企业国有产权交易行 政监督细则第五条、九条、十一条执行。5、委托市公共资源交易中心公布产权转让公告：在收到市公 共资源交易中心对所提供规定的全部文件，审核同意书后，委托 其将产权转让公告刊登在市级以上公开发行的经济或者金融类报刊以及市公共资源交易中心和市国资委的网站上，公开披露有关企业国有产权转让信/q/广泛征集意向受让方。(1) 廉政风险点：没有委托市公共资源交易中心公布产权 公告，而是在小报刊上刊登，信息没有得到广泛征集，并且公布 的日期少于规定的工作日，造成国有资产流失。在信息公告间 擅自变更产权转让公告中公布的内容和条件。产

14、权转让公告的 内容，不符合好市国资委企业国有产权交易行政监督细则规 定的内容。(2) 廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办的分管领导； 财务部、总务部、法务办的工作人员。(3) 防控措施：严格按照好市国资委企业国有产权交易行政监督细则第十三条、第十四条、第十五条、第十七条、第 十八条、第十九条、第二十条、二十一条、二十二条、二十三条 执行。制定国有产权交易的配套制度。6、组织交易签约：产权转让信息公告期满后，经公开征集产生两个以上符合条件的意向受让方的，由市公共资源交易中心按 照公告的约定方式组织实施公开竞价或招投标，竞价或招投标的 报名截止日期不得早于挂牌公告的截止日期；经公幵征集只产生 个

15、符合条件的意向受让方的，由市公共资源交易中心组织交易 双方按挂牌价与买方报价孰高原则直接签约。市公共资源交易中 心在确定受让方后的次日起5个工作日内，组织交易双方签订产 权交易合同。(1 )廉政风险点：对签定的产权交易合同没有认真审 定，致使企业的经济利益受到损失。转让企业国有产权导致企 业不再拥有控股地位，没有妥善安置好企业职工的工资以及各项 社会保险关系的接续工作，侵害职工合法权益。(2) 廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办、人事部的分 管领导；财务部、总务部、法务办、人事部的工作人员。(3) 防控措施：严格按照决市国资委企业国有产权交易行 政监督细则第三十七条、第三十八条、第三十九条、

16、第四十条 执行。第五章动态管理1、集团公司应当制定国有产权交易法规的配套制度，明确企 业产权交易主体、范围、方式、程序，规范企业国有产权拍卖、 竞价和招标行为。建立企业国有产权交易报批制度、资产评估结果公示制度、进场交易制度、信息挂牌制度、信息联合发制制度和国有资产损失责任追究制度，规范企业国有产权交易行为。制 度从业人员行为规范和廉洁从业规定，规范从业人员履职行为。2、集团公司纪检监察机构应采取效能监察、电子监察、全程跟踪等手段，对国有产权交易项目审批、资产评估、定权定价、 交易程序、产权变动登记等行为进行监督检查，纠正和查处违法、 违纪、违规行为。3、建立国有产权交易廉洁风险信息收集制度。履行职责机构 的纪检监察机构应当通过信访举报、专项检查、效能监察、案件 检查、经济审计、走访调查、问卷调查等形式，广泛收集产权交4、建立产权交易廉洁风险评估制度。纪检监察机构应对收集 的廉洁风险信息进行科学评估，根据腐败行为发生机率以及可能 造成后果的严重程度、紧急程度，由高到低确定一、二、三级廉 洁风险等级，并根据风险变化及时调整风险等级。5、对国有企业产权交易相关的人员，按照职权范围和干部管 理权限，采取谈心疏导、批评教育、信访约谈、发函询问、诫勉 谈话等方式进行预警处置。6、采取对责任领导诫勉谈话、发纪检监察建议书、责成召开 专题民主生活会及发函廉洁问责书、限期整改等