怡利公司财务报告编制流程图

1、流程图3.1 年度财务报告编制流程年度财务报告编制内控流程省公司财务部门会计师事务所专业公司财务部门专业公司管理层2制定年度财务报告编制方案4审计1制定会计政策和核算办法3编制年度财务报告5审核6审核合并年度财务报告3.2 月度财务报告编制流程月度财务报告编制内控流程专业公司管理层专业公司财务部门省公司财务部门4上报财务报告3审核2编制月度财务报告1确定月度财务报告编制规定5财务报告存档四、控制点编号控制点描述责任部门或责任岗位对应风险控制点文档控制点测试方法控制级别（一）年度财务报告年度财务报告编制1 制定统一的会计政策和会计核算办法1.1 省公司财务部门统一各专业公司所采取的会计政策，如有

2、不一致的情况，省公司财务部门需要按统一的会计政策进行调整。财务部门采取的会计政 策 不 一致，滥用或随意变更会计政策。总 部 制 定的 会 计 政策检查使用的会计政策是否一致。b 1.2 省公司财务部门制定统一的会计核算办法并下发给各专业公司执行；对于有重大影响需要对会计核算办法进行补充的事项，财务部门使用的会计核算方法不一致。总 部 下 发的 会 计 核算 办 法 、补 充 制 定检查董事会对补充的会计核算办法的审批意见b 编号控制点描述责任部门或责任岗位对应风险控制点文档控制点测试方法控制级别由各专业财务部门上报省公司财务部门，省公司财务部门制定相应的会计核算办法经由董事会审批后下发给各专

3、业公司执行。的 会 计 核算办法及签字。2 制定年度财务报告编制方案2.1 省公司财务部门制定统一的年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策，经审批后下发各级子公司。编制方法包括合并抵销原则、抵销事项、抵销分录、编报质量要求以及重要注意事项。财务部门财务政策不统一导致财务信息不真实。总 部 下 发的 年 度 财务 报 告 编制 方 法 、调 整 政 策和 披 露 政策检查财务总监对年度财务报告编制方法、调整政策及披露政策的审批签字。a 3 编制年度财务报告3.1 财务部门在规定的时间内完成本公司财务报告的编制，财务报告的编制应以真实的交易和事项以及完整、准确的账簿记录等资料为依

4、据，并按照有关法律法规、国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行，真实、完整地体现企业财务状况。财务部门不符合会计准则及企业相关规定，数据信息不真实、不完整。财务报告检查是否在规定的时间内完成财务报告编制。a 3.2 财务报告的编制应建立复核制度，由财务部门负责人复核本公司财务报告，并签字确认。财务部门负责人编制过程出现差错未能及时发现、纠正。财务报告检查财务部门负责人对财务报告的审核签字。a 4 审计4.1 财务部门负责人对财务报告审核通过后聘请会计师事务所进行审计。财务部门要积极配合审计，及时提供所需与财务报告相关材料。财务部门未通过会计师事务所审计。财务报告询问是否

5、积极 配 合 审计、提供所需资料。b 5 管理层审核5.1 财务报告通过审计后总经理审批、签字并加盖公章，及时逐级上报。综合部门、总经理未通过总经理审批。财务报告检查总经理的签字及公章。a 6 审核合并本省月度财务报告6.1 省财务部门对子专业公司的会计报表审核无误后，应按抵销范财务部门未抵销关联交易。抵销表抽查抵销分录。a 编号控制点描述责任部门或责任岗位对应风险控制点文档控制点测试方法控制级别围对内部交易及往来编制抵销分录。6.2 合并报表编制单位按统一编报方法及固定格式及时编制报表、会计报表附注、专项情况说明书、财务情况说明书等。财务部门财务报告格式不统一。财务报告检查财务报告的编制方法

6、及格式是否 符 合 要求。b 6.3 对合并报表编制工作应建立复核制度。省公司财务部门应由复核人员对合并单位清单、内部交易对账单、子公司的会计报表、编制的抵销分录及编制的合并会计报表等资料进行复核。财务部门应保存相关合并工作底稿等支持性文件记录。财务部门编制过程出现差错未能及时发现、纠正。财务报告 、 合 并工作底稿询问财务部门复核人员如何进行复核，检查复核签字。b 6.4 董事会办公室召集财务部门及相关部门对年度财务报告初稿进行讨论和修改。董办及各部门各部门对年度财务报告有异议。年 度 财 务报 告 修 改稿检查相关部门负责人的签字。b （二）月度财务报告1 确定月度财务报告编制规定1.1

7、财务部门根据上级公司会计报告的上报日期要求，确定会计报告的工作日程表。财务部门未按规定日期和规定要求上报。会 计 报 告上报要求检查是否在上报日期要求内上报。b 1.2 财务部门按统一的报告编制方法和报告编制格式编制财务报告。财务部门未按统一要求执行。公 司 下 发的 电 子 数据库询问是否按规定编制财务报告。b 1.3 财务报告基准日：年报为月日，月报为每月最后天（自然日）。财务部门未按规定的基准日编制报告。检查是否按规定的基准日 编 制 报告。c 2 编制月度会计报告2.1 按岗位分工及时进行凭证编制、凭证复核及会计登账，保证每个会计核算期末会计科目余额的准确，审核科目余额与业务单位的数据

8、是否一致。财务部门账 表 不 一致。凭 证 、 科目余额表 、 明 细表 、 项 目（ 单 位 ）明细表检查科目余额与财务账是否一致。a 2.2 检查是否按照国家统一的会计制度执行会计核算和计量，检查财务部门未按会计准则执行。报 表 、 财务账检查账表是否一致。b 编号控制点描述责任部门或责任岗位对应风险控制点文档控制点测试方法控制级别会计变更前期和当期调整项目，据此填报会计报表，确保账表一致。2.3 对会计报表中需要说明的事项在会计报表附注和财务情况说明书中作出真实、完整、清楚的说明。财务部门未真实反映企业情况。报 表 、 报表 附 注 、财 务 情 况说明书抽查说明事项 是 否 真实、清楚

9、的说明。b 2.4 对会计报表可能产生重大影响的交易或事项、会计政策和会计估计，应当及时提交董事会及其审计委员会 （或类似机构） 审议。财务部门未通过董事会及其审计委员会的审议。提 交 的 审议报告检查董事会及其审计委员会的审议结论。b 3 审核3.1 编制好的月度财务报告通过计算机和人工审核后，提交财务部门负责人复核。财务部门负责人编制过程出现差错未能及时发现、纠正。财务报告检查财务部门负责人的审核签字。b 3.2 对于经营终止而清算的企业，要根据国家统一的法规和会计制度准则编制清算财务报告。要全面清查资产账目，对债权、债务要进行清理，防止企业的经济利益流失。财务部门未全面清查资产、清理债权

10、债务导致企业经济利益流失。清算报告检查是否全面 清 查 资产、清理债权债务。b 3.3 财务部门负责人对月度财务报告审核通过后报分管领导审核，报送法定代表人审核签字并加盖公章，逐级上报。财务部门总经理对财务报告的真实性完整性负责。财务报告检查总经理的签字和公章。b 4 审核合并本省月度财务报告4.1 省公司对合并单位的关联交易数据要定期核对，对核对中发生的差异要及时解决，双方关联单位确认无误后，在合并范围内编制抵消分录，编制省公司合并报表、会计报表附注。财务部门未进行关联核对。抵销表询问相关财务人员是否定期核对关联 交 易 数据。a 5 月度财务报告的归档管理5.1 财务部门根据归档要求，年终对会计资料整理立卷，装订成册，编制财务档案清册，对一年以上的会计档案应移交专门的档案保存机构，编制财务档案移交清册 ，移交双方根据移交财务部门财务档案丢失。财 务 档 案移交清册 、 财