报表阅读与成本分析ppt课件

1、整理课件报表阅读与成本分析报表阅读与成本分析主讲人主讲人:吕莉吕莉2009年年6月月 整理课件2009年集团工作会议关于管理方面的突出问题年集团工作会议关于管理方面的突出问题:1、投资投资规模持续上升，但投资回报却持续下滑，使规模持续上升，但投资回报却持续下滑，使投资决策面临两难境地。投资决策面临两难境地。一、问题提出一、问题提出2、由于运输能力建设和市场开发处于关键时刻，、由于运输能力建设和市场开发处于关键时刻，天天然气业务然气业务增速放缓。增速放缓。3、在能源资源争夺日趋激烈，资源国不断加强资源、在能源资源争夺日趋激烈，资源国不断加强资源控制、经营风险和员工安全风险增加的大背景下，控制、经

2、营风险和员工安全风险增加的大背景下，海海外业务外业务完成既定目标时间紧迫、任务繁重。完成既定目标时间紧迫、任务繁重。公司集团平均资本回报率公司集团平均资本回报率7.1%(BP34.2%、埃克森美孚、埃克森美孚17.8%)公司集团跨国指数公司集团跨国指数15%(国际油公司一般国际油公司一般6070%)整理课件4、业务整合和专业化重组、业务整合和专业化重组后续工作后续工作，涉及面广、，涉及面广、情况复杂情况复杂5、控制和压缩成本控制和压缩成本势在必行。但因资源品位变差、势在必行。但因资源品位变差、单井产量下降、措施工作量增加等成本刚性增长因单井产量下降、措施工作量增加等成本刚性增长因素，以及保持员

3、工收入稳定和新劳动合同法实施等素，以及保持员工收入稳定和新劳动合同法实施等带来的成本上升，控制难度增大带来的成本上升，控制难度增大.公司集团管理方式与运行机制有待改革公司集团管理方式与运行机制有待改革整理课件2009年集团工作会议重点工作安排年集团工作会议重点工作安排之一之一：以优化投资和控制成本为重点，强化企业内部管理以优化投资和控制成本为重点，强化企业内部管理优化投资目标优化投资目标:1.投资向战略领域倾斜投资向战略领域倾斜2.坚持效益优先坚持效益优先投资回报率投资回报率10%(集团集团)、12%(股份股份)、15%(海外海外)3.确保重点工程确保重点工程4.控制规模总量控制规模总量5.建

4、设项目节约投资建设项目节约投资10%以上以上整理课件控制成本目标：控制成本目标：1.油气操作成本如同比下降油气操作成本如同比下降5%2. 降低炼化生产成本（全口径单位加工费）降低炼化生产成本（全口径单位加工费）3. 降低营销成本（吨油商流费、单位化工产品成本）降低营销成本（吨油商流费、单位化工产品成本）4.管理性支出和五项费用继续下降管理性支出和五项费用继续下降5.人工成本占总成本的比例不高于去年水平人工成本占总成本的比例不高于去年水平6.努力降低采购和建设成本努力降低采购和建设成本7. 推进集团公司统一、规范的管理性支出标准化推进集团公司统一、规范的管理性支出标准化 体系建设体系建设整理课件

5、二、企业现状二、企业现状1、关于企业信息的来源、关于企业信息的来源主表（主表（4张）张）附表附表产品成本表产品成本表资产负债表附表资产负债表附表 主表主表附表附表主要产品成本表主要产品成本表制造费用明细表制造费用明细表管理费用明细表管理费用明细表财务费用明细表财务费用明细表营业费用明细表营业费用明细表资产负债表资产负债表会计报表会计报表对外报送对外报送（财务会计）（财务会计）对内报送对内报送（管理会计）（管理会计）利润表附表利润表附表股东权益增减变动表股东权益增减变动表现金流量表现金流量表利润表利润表财务会计报告财务会计报告(有法律保障易取得有法律保障易取得)成本费用信息成本费用信息(商业秘密

6、不易取得商业秘密不易取得)整理课件 专业公司公司股份集团公司股份集团=公司股份公司公司股份公司+所属子公司所属子公司+联营企业联营企业 +合营企业合营企业3、公司股份公司与公司股份集团的区别、公司股份公司与公司股份集团的区别中公司集团截止到中公司集团截止到2008年底对中国公司股份有限公年底对中国公司股份有限公司实际产权及控股关系达司实际产权及控股关系达86.71%(见年报见年报P14)投资者投资者股数（亿股）股数（亿股）占股本总额（占股本总额（%）中公司集团持股中公司集团持股 157986.29公众投资者持股公众投资者持股 251 A股股东股股东402.1813.71H股股东持股股东持211

7、11.53合计合计18301002、中公司集团与公司股份公司的关系、中公司集团与公司股份公司的关系整理课件解读解读2008年公司股份经营业绩年公司股份经营业绩特别提示特别提示:公司股份集团公司股份集团与与公司股份公司公司股份公司的信息的信息以以公司股份集团公司股份集团信息为主解读公司股份年报信息为主解读公司股份年报整理课件1、企业的资产状况、企业的资产状况?(规模规模?趋势趋势?)2、企业的偿债能力、企业的偿债能力?(债务负担债务负担?当前支付能力当前支付能力?)3、企业的资本情况、企业的资本情况?(规模规模?构成构成?)请简要回答以下问题请简要回答以下问题:（一）财务状况（一）财务状况整理课

8、件分析资产负债表要素？分析资产负债表要素？负债负债=+资产资产所有者权益所有者权益资产资产负债负债所有者权益所有者权益资产状况资产状况偿债能力偿债能力资本情况资本情况三者之间的关系？三者之间的关系？整理课件20082007200620052004总资产总资产1194110676 878578376436负债额负债额34702856256323741985权益总额权益总额84717821622254634452单位：亿元单位：亿元公司股份公司历年简化的资产负债表公司股份公司历年简化的资产负债表问题问题?资料来源：公司股份公司资料来源：公司股份公司2008年度报告年度报告P5注：按国际财务报告准则

9、编制并经审计注：按国际财务报告准则编制并经审计整理课件2008200720062005 2004总资产总资产1194210676 87857837 6436其中：流动资产其中：流动资产2245235516551786 1243 非流动资产非流动资产9697832171306051 5194负债额负债额3470285625632374 1985 其中其中:流动负债流动负债2643199218111560 1315 非流动负债非流动负债827864752814670权益总额权益总额8471782162225463 4452其中其中:本公司股东权益本公司股东权益7908738259045179 42

10、97归属本公司股东的每股净资产归属本公司股东的每股净资产4.324.033.302.892.44单位：亿元单位：亿元资料来源：公司股份公司资料来源：公司股份公司2008年度报告年度报告P5注：按国际财务报告准则编制并经审计注：按国际财务报告准则编制并经审计公司股份公司历年综合公司股份公司历年综合资产负债表资产负债表主要财务数据主要财务数据整理课件公司股份集团综合资产负债表主要财务数据分析一公司股份集团综合资产负债表主要财务数据分析一1.资产规模资产规模?资料来源：公司股份公司资料来源：公司股份公司2008年度报告年度报告P52008200720062005 2004总资产总资产11942106

11、7687857837 6436其中：流动资产其中：流动资产2245235516551786 1243 非流动资产非流动资产9697832171306051 5194问题问题?资产质量及发展后劲资产质量及发展后劲?20082007200620052004资本支出资本支出(2322) (1824)(1492) (1255) (996)扣除累计折旧扣除累计折旧后的固定资产后的固定资产89897659648456694884资料来源：公司股份公司年资料来源：公司股份公司年2008年度报告年度报告P5整理课件2.资产结构分析资产结构分析? 结构结构%20082007200620052004 总资产总资产

12、100100100100100其中：流动资产其中：流动资产18.822.018.822.819.3 非流动资产非流动资产81.278.081.277.280.7问题问题?整理课件3.债务负担债务负担?20082007 2006 20052004总资产负债率总资产负债率%29.022.529.230.330.8投资资本负债率投资资本负债率% 12.98.310.411.915.2问题问题?资料来源：公司股份公司资料来源：公司股份公司2008年度报告年度报告P5 、2006年度年度报告报告P9整理课件20082007 2006 2005 2004流动资产流动资产22452355 1655 1786

13、 1243流动负债流动负债26431992 1811 1560 1315经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额 17052052 1981 2039 141720082007 2006 2005 2004流动比率流动比率0.851.180.911.140.95经营活动现金比率经营活动现金比率0.651.031.091.311.08资料来源：公司股份公司资料来源：公司股份公司2008年度报告年度报告P54.短期偿债能力短期偿债能力?问题问题?整理课件20082007200620052004总资产总资产100100100100100负债额负债额29.022.529.230.330.8权益总额权益

14、总额71.077.570.869.769.25.资金结构资金结构?问题问题?资料来源：公司股份公司资料来源：公司股份公司2008年度报告年度报告P5整理课件6.资本规模资本规模?2008200720062005 2004权益总额权益总额8471782162225463 4452其中其中:本公司股东权益本公司股东权益 (所占比例所占比例)7908(93%)7382(94%)5904(95%)5179(95%)4297(97%)归属本公司股东的归属本公司股东的每股净资产每股净资产(元元/股股)4.324.033.302.892.44加权平均股本数加权平均股本数(亿股亿股) 183017971790

15、1767 1758问题问题?资料来源：公司股份公司资料来源：公司股份公司2008年度报告年度报告P5整理课件20082007200620052004营业额营业额10711 8364690555343978经营利润经营利润15932008199919381524税前利润税前利润16182050200819501521本年利润本年利润12671552150214011081归本公司股东归本公司股东利润利润(净利润净利润)11441468143513441046每股基本及摊每股基本及摊薄盈利薄盈利(元元/股股)0.630.820.800.760.59单位：亿元单位：亿元资料来源：公司股份公司年资料来

16、源：公司股份公司年2008年度报告年度报告P5(注：按国际财务报告准则编制并经审计注：按国际财务报告准则编制并经审计)问题问题?（二）经营业绩（二）经营业绩公司股份公司综合损益表主要财务数据公司股份公司综合损益表主要财务数据整理课件公司获取业绩的公司获取业绩的起始点起始点公司公司经营活动经营活动取得的业绩取得的业绩公司公司所有活动所有活动取得的总业绩取得的总业绩归属本公司归属本公司的业绩成果的业绩成果(净利润净利润)本公司本公司重点关注重点关注的业绩部分的业绩部分上市公司上市公司关键业绩指标关键业绩指标整理课件=注：按国际财务报告准则注：按国际财务报告准则整理课件+=+利润总额利润总额整理课件

17、=1.按按25%税率计算的所得税费用税率计算的所得税费用(2007年年33%)2.以前年度税收清算调整以前年度税收清算调整3.海外业务税率高于中国法定税率的税务影响海外业务税率高于中国法定税率的税务影响4.优惠税率影响优惠税率影响5.法定所得税率变动对递延所得税余额的影响法定所得税率变动对递延所得税余额的影响6.非应纳税收入的税务影响非应纳税收入的税务影响7.未计入损益的税前可抵扣项目的税务影响未计入损益的税前可抵扣项目的税务影响8.不得税前扣除的成本、费用和损失的税务影响不得税前扣除的成本、费用和损失的税务影响9.已过期未使用的税务损失已过期未使用的税务损失？整理课件 年份年份 项项 目目环

18、比环比增长增长%2005年年 2006年年2007年年2008营业额营业额39.124.821.128.1经营利润经营利润27.23.10.5(20.7)税前利润税前利润28.23.02.1(21.1)本年利润本年利润29.67.23.3(18.4)归本公司股东归本公司股东利润利润(净利润净利润)28.56.82.3(22.1)每股基本及摊每股基本及摊薄盈利薄盈利(元元/股股)28.85.32.5(23.2)公司股份公司综合损益表主要财务数据分析二公司股份公司综合损益表主要财务数据分析二问题问题?整理课件 年份年份 项项 目目定基定基增长增长%2005200620072008营业额营业额100

19、24.851.293.5经营利润经营利润1003.13.6(17.8)税前利润税前利润1003.05.1(17.0)本年利润本年利润1007.210.8(9.5)归本公司股东归本公司股东利润利润(净利润净利润)1006.89.2(14.9)每股基本及摊每股基本及摊薄盈利薄盈利(元元/股股)1005.37.9(17.1)公司股份公司综合损益表主要财务数据分析三公司股份公司综合损益表主要财务数据分析三问题问题?整理课件从全年情况看，从全年情况看，2008年美国西德克萨斯公司年美国西德克萨斯公司(WTI)和北海布伦特原油和北海布伦特原油(Brent)平均价格分别为平均价格分别为100.06美元美元/

20、桶和桶和97.26美元美元/桶，比上年同期上涨桶，比上年同期上涨38.66%和和34.37%。国内原油价格与国际原油价格走势基。国内原油价格与国际原油价格走势基本一致。本一致。资料来源：公司股份公司年资料来源：公司股份公司年2008年度报告年度报告P18问题问题?整理课件(单位：亿元单位：亿元)外部营业额外部营业额经营利润经营利润/（亏损）（亏损）2008 年年 2007 年年 2008 年年2007 年年勘探与生产勘探与生产124493024022075炼油与销售炼油与销售78906070(830)(207)化工与销售化工与销售989917(29)78天然气与管道天然气与管道56643516

21、1125其他其他1311(111)(64)合计合计10711836415932008资料来源：公司股份公司年资料来源：公司股份公司年2008年度报告年度报告P221问题问题?整理课件(单位：亿元单位：亿元)折旧、折耗及摊销折旧、折耗及摊销资本性支出资本性支出2008 年年2007 年年2008 年年 2007 年年勘探与生产勘探与生产58843615701351炼油与销售炼油与销售203112203266化工与销售化工与销售845915382天然气与管道天然气与管道6359369110其他其他972716合计合计94667323221824资料来源：公司股份公司年资料来源：公司股份公司年200

22、8年度报告年度报告P220221问题问题?整理课件（三）现金流状况（三）现金流状况现金流量表现金流量表是反映一定会计期间现金和现金等价是反映一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。物流入和流出的报表。(狭义狭义)现金？现金？现金等价物？现金等价物？现金流量？现金流量？现金流量的分类？现金流量的分类？经营活动经营活动投资活动投资活动筹资活动筹资活动(广义广义)现金现金= (狭义狭义)现金现金+现金等价物现金等价物现金现金+随时可支付的银行存款随时可支付的银行存款三个月到期的债券投资三个月到期的债券投资现金流入量和现金流入出量及净流量现金流入量和现金流入出量及净流量整理课件一、经营活动产生的

23、现金流量净额一、经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额1、将净利润调节为经营活动现金流量、将净利润调节为经营活动现金流量2、不涉及现金收支的投资和筹资活动、不涉及现金收支的投资和筹资活动3、现金及现金等价物净增加额、现金及现金等价物净增加额主表主表补充资料补充资料现金流量表框架结构现金流量表框架结构关系关系:(五五)=(一一)+(二二)+(三三)+(四四)关系关系:(五五)=(3);

24、(一一)=(1)整理课件2008200720062005 2004经营活动的现金流量净额经营活动的现金流量净额1705205219812039 1417投资活动的现金流量净额投资活动的现金流量净额(2140) (1855) (1585) (916) (1023)筹资活动的现金流量净额筹资活动的现金流量净额79(16)(717)(426) (396)汇率变动对现金的影响汇率变动对现金的影响(1.1)(2.2)(2.6)(4.6) 2.6现金及现金等价物净增加额现金及现金等价物净增加额 (357)179(324)6920.75每股经营活动产生每股经营活动产生现金流量净额现金流量净额0.931.14

25、1.121.160.81资料来源：公司股份公司年资料来源：公司股份公司年2008年度报告年度报告P5单位：亿元单位：亿元问题问题?公司股份公司综合现金流量表主要财务数据公司股份公司综合现金流量表主要财务数据整理课件=+=三、企业成本构成分析三、企业成本构成分析整理课件 年份年份 项项 目目2008年年2007年年增长增长%经营支出总额经营支出总额(9118)(6356)43.5融资成本净额融资成本净额(17.7)(22.6)(21.7)占联营和合营占联营和合营公司利润公司利润4364(32.8)税项税项(352)(498)(29.3)合计合计(9445)(6813)38.6注：按国际财务报告准

26、则编制并经审计注：按国际财务报告准则编制并经审计公司股份公司综合损益表主要财务数据公司股份公司综合损益表主要财务数据单位：亿元单位：亿元资料来源：公司股份公司年资料来源：公司股份公司年2008年度报告年度报告P160问题问题?整理课件公司股份公司综合损益表主要财务数据分析四公司股份公司综合损益表主要财务数据分析四 年份年份 项项 目目2008年年结构结构%2007年年结构结构%经营支出经营支出96.593.3融资成本融资成本0.20.3占联营和合营公司利润占联营和合营公司利润(0.5)(0.9)税项税项3.77.3合计合计100100问题问题?整理课件四、企业成本内容分析与控制四、企业成本内容

27、分析与控制项目项目2008年年 2007年年增长增长%经营支出总额（亿元）经营支出总额（亿元）(9118)(6356)43.5其中其中:采购、服务及其他采购、服务及其他(5621)(3692)52.2 雇员酬金成本雇员酬金成本(621)(509)22.0 勘探费用勘探费用(包括勘探干井包括勘探干井)(219)(210)4.3 折旧、折耗及摊销折旧、折耗及摊销(946)(673)40.6 销售、一般性和管理费用销售、一般性和管理费用(595)(523)13.8 除所得税以外的其他税赋除所得税以外的其他税赋(1241)(738)68.1 其他收入其他收入/（支出）净值（支出）净值124(12.2)

28、-公司股份公司经营支出数据公司股份公司经营支出数据注：按国际财务报告准则编制并经审计注：按国际财务报告准则编制并经审计资料来源：公司股份公司年资料来源：公司股份公司年2008年度报告年度报告P160整理课件经营支出按经营支出按整理课件比重比重%2008年年2007年年经营支出（亿元）经营支出（亿元）100100其中其中:采购、服务及其他采购、服务及其他61.658.1 雇员酬金成本雇员酬金成本6.88.0 勘探费用勘探费用(包括勘探干井包括勘探干井)2.43.3 折旧、折耗及摊销折旧、折耗及摊销10.410.6 销售、一般性和管理费用销售、一般性和管理费用6.58.2 除所得税以外的其他税赋除

29、所得税以外的其他税赋13.611.6 *其他收入其他收入/（支出）净值（支出）净值(1.4)0.2公司股份公司综合损益表主要财务数据分析五公司股份公司综合损益表主要财务数据分析五 问题问题整理课件经营支出按经营支出按整理课件整理课件 2008年年2007年年增长增长%营业收入营业收入10712836428.1减减:营业成本营业成本(6838)(4795)42.6营业税金及附加营业税金及附加(1165)(688)69.3销售费用销售费用(462)(414)11.6管理费用管理费用(532)(464)14.7财务费用财务费用(23)(27)(14.8)资产减值损失资产减值损失(278)(17)15

30、35*加加:投资收益投资收益4765(27.7)营业利润营业利润14932060(27.5)公司股份公司合并利润表主要财务数据公司股份公司合并利润表主要财务数据单位：亿元单位：亿元资料来源：公司股份公司年资料来源：公司股份公司年2008年度报告年度报告P98(按中国会计准则编制按中国会计准则编制)整理课件结构结构% 2008年年2007年年营业收入营业收入100100营业成本营业成本63.857.3营业税金及附加营业税金及附加10.98.2销售费用销售费用4.34.9管理费用管理费用5.05.6财务费用财务费用0.20.3资产减值损失资产减值损失2.60.2投资收益投资收益(4.4)(0.8)

31、主要会计数据及财务指标分析四主要会计数据及财务指标分析四(按中国会计准则核算按中国会计准则核算)整理课件成本分析重点内容成本分析重点内容:(按中国会计准则核算按中国会计准则核算)整理课件耗费耗费=费用费用 记入成本记入成本（直接生产部门）（直接生产部门）不记入成本不记入成本(非直接生产部门非直接生产部门)(期间费用期间费用)直接材料直接材料直接人工直接人工制造费用制造费用营业费用营业费用 管理费用管理费用 财务费用财务费用对象化到产品中对象化到产品中冲减当期损益冲减当期损益(按中国会计准则的会计核算按中国会计准则的会计核算)整理课件直接材料直接材料直接人工直接人工制造费用制造费用营业费用营业费

32、用 管理费用管理费用 财务费用财务费用国际会计准则的核算国际会计准则的核算中国会计准则的核算中国会计准则的核算营业外收支净额营业外收支净额整理课件直接材料直接材料?销售的原油、天然气及其他原材料、在产品、产成销售的原油、天然气及其他原材料、在产品、产成品和周转材料等品和周转材料等.直接材料与存货的关系直接材料与存货的关系?直接材料与采购、服务及其他的关系直接材料与采购、服务及其他的关系?思考问题：思考问题：整理课件2、外购还包括以市场价格购买原材料、备件和低值、外购还包括以市场价格购买原材料、备件和低值 易耗品。易耗品。1、主要外购原油、原料油、成品油、炼油产品、主要外购原油、原料油、成品油、

33、炼油产品、 燃料、动力及其他材料。燃料、动力及其他材料。外购产品：外购产品：整理课件2.外购外购原油、原料油由原油、原料油由2622.1 万吨增加到万吨增加到2939.7万万 吨，增加吨，增加317.6 万吨，增加支出万吨，增加支出126.2 亿元，受价格亿元，受价格 上涨影响增加支出上涨影响增加支出309.8 亿元。亿元。主要原因：主要原因：1. 国际事业转口贸易由国际事业转口贸易由2651.2 万吨增加到万吨增加到4697.3 万吨，增加万吨，增加2046.1万吨，增加支出万吨，增加支出849.4 亿元，受亿元，受 原油、成品油等价格上涨影响增加支出原油、成品油等价格上涨影响增加支出143

34、.6 亿元。亿元。4.外购燃料、动力及其他材料增加支出外购燃料、动力及其他材料增加支出243.5 亿元。亿元。3.外购炼油产品由外购炼油产品由1708.1 万吨增加到万吨增加到1763 万吨，增加万吨，增加 54.9 万吨，增加支出万吨，增加支出49 亿元，受成品油价格上涨影亿元，受成品油价格上涨影 响增加支出响增加支出207.5 亿元。亿元。整理课件外购服务：外购服务：1、接受中国公司集团及其附属公司的服务。、接受中国公司集团及其附属公司的服务。2、购买其他国有企业提供的基建及技术服务。、购买其他国有企业提供的基建及技术服务。根据中国公司集团与本公司签订的产品与服务互根据中国公司集团与本公司

35、签订的产品与服务互供总协议，若干由中国公司集团提供的建造与技供总协议，若干由中国公司集团提供的建造与技术服务包括勘探开发服务和油田建设服务的价格术服务包括勘探开发服务和油田建设服务的价格按其成本加不多于按其成本加不多于15的费用计算。的费用计算。按照市场价格核算按照市场价格核算整理课件购买中国公司集团及其附属公司的服务如下购买中国公司集团及其附属公司的服务如下:(单位：亿元单位：亿元)2008年年2007年年勘探开发服务勘探开发服务 595611其他建造和技术服务其他建造和技术服务647371生产服务费用生产服务费用 655360社会服务费用社会服务费用2422辅助服务费用辅助服务费用 26

36、26佣金和其他支出佣金和其他支出1412合计合计19611402资料来源：公司股份公司年资料来源：公司股份公司年2008年度报告年度报告P214整理课件A.勘探开发服务勘探开发服务的直接成本由地质勘探、钻井、固的直接成本由地质勘探、钻井、固井、测井和试井等费用组成。井、测井和试井等费用组成。B.其他建造与技术服务费用其他建造与技术服务费用为建造炼油和化工设施以为建造炼油和化工设施以及与公司天然气勘探和生产相关的技术服务费（例如及与公司天然气勘探和生产相关的技术服务费（例如油田建设、技术研究、工程和设计服务等的费用）。油田建设、技术研究、工程和设计服务等的费用）。C.生产服务费用生产服务费用包括

37、机器设备维修和以政府定价供应包括机器设备维修和以政府定价供应水、电及煤气，亦包括其他服务如提供通讯、运输、水、电及煤气，亦包括其他服务如提供通讯、运输、消防、资产租赁、环境保护及卫生、道路维修、制造消防、资产租赁、环境保护及卫生、道路维修、制造机器设备和零件等服务的费用，该等费用按成本或市机器设备和零件等服务的费用，该等费用按成本或市场价格定价。场价格定价。有关内容解释有关内容解释:整理课件F.佣金和其他支出佣金和其他支出指中国公司集团以本公司的名义采指中国公司集团以本公司的名义采购原材料，并向本公司收取佣金，此等佣金按物资购原材料，并向本公司收取佣金，此等佣金按物资采购金额的采购金额的1%至

38、至5%计算。计算。E.辅助服务支出辅助服务支出主要指物业管理费以及提供培训中主要指物业管理费以及提供培训中心、旅馆、员工餐厅、公共浴室等费用，该等费用心、旅馆、员工餐厅、公共浴室等费用，该等费用按市场价格定价。按市场价格定价。D.社会服务费用社会服务费用指按成本计算的社会福利保障及其指按成本计算的社会福利保障及其他辅助服务的支出。他辅助服务的支出。整理课件租赁支出租赁支出如果租赁物业、厂房及机器设备的如果租赁物业、厂房及机器设备的风险及收益风险及收益实质上实质上由本集团承担，则此等租约均列为由本集团承担，则此等租约均列为融资租赁融资租赁。本集团。本集团没有没有重大融资租赁。重大融资租赁。与资产

39、所有权相关的主要收益及风险实质上由出租人与资产所有权相关的主要收益及风险实质上由出租人保留之租赁，应归类为保留之租赁，应归类为经营租赁经营租赁。经营租赁费用（减。经营租赁费用（减去从出租人收到的任何优惠）于其去从出租人收到的任何优惠）于其租赁年限以直线法租赁年限以直线法费用化费用化。为获得为获得土地使用权土地使用权向中国国土资源部支付之款项被向中国国土资源部支付之款项被确认为确认为经营租赁经营租赁。土地使用权通常通过一次性预付。土地使用权通常通过一次性预付获得，其使用年限最多达获得，其使用年限最多达 50年。年。 经营租赁经营租赁融资租赁融资租赁整理课件20082007经营租赁经营租赁(单位：

40、亿元单位：亿元)中国公司集团中国公司集团2423其他国有企业其他国有企业-0.21合计合计2423资料来源：公司股份公司年资料来源：公司股份公司年2008年度报告年度报告P216B.其他付给中国公司集团的经营租赁款主要包括按其他付给中国公司集团的经营租赁款主要包括按照与中国公司集团签订的照与中国公司集团签订的土地使用权租赁合同土地使用权租赁合同，房房屋租赁合同屋租赁合同及其补充协议规定价格预付的租金。及其补充协议规定价格预付的租金。 A.经营租赁款主要包括预付以当地政府规定的或者以市经营租赁款主要包括预付以当地政府规定的或者以市场价格定价的场价格定价的长期土地经营租赁款长期土地经营租赁款和加和

41、加油站经营租赁款油站经营租赁款整理课件20082007增长额增长额增长增长%油气操作成本总额油气操作成本总额(亿亿)74963111818.6单位操作成本单位操作成本(美元美元/桶桶)9.487.751.7322.3扣除汇率影响单位操作成本扣除汇率影响单位操作成本(美元美元/桶桶)8.667.750.9111.7非报表资料成本费用指标非报表资料成本费用指标(资料来源：公司股份公司资料来源：公司股份公司2008年度股东大会文件年度股东大会文件公司公司2008年度财务报告年度财务报告P3638)注：按国际财务报告准则注：按国际财务报告准则其他支出其他支出整理课件主要原因主要原因影响单位操作成本增加

42、影响单位操作成本增加(美元美元/桶桶)1.生产规模扩大及物价上涨生产规模扩大及物价上涨,基本运行费增加基本运行费增加0.362.减少生产自用减少生产自用,提高原油商提高原油商品率品率,渣油支出增加渣油支出增加0.233.员工费用增加员工费用增加0.184.开展风险作业开展风险作业,加大难动用加大难动用储量的开发力度增加支出储量的开发力度增加支出0.185.安全环保治理等支出减少安全环保治理等支出减少(0.04)合计合计0.91整理课件2008 2007增长额增长额 增长增长%炼油现金加工费炼油现金加工费(亿亿)1781601812炼油现金加单位工费炼油现金加单位工费(元元/吨吨) 157145

43、128同比增加同比增加(元元/吨吨)变动费用变动费用(主要是燃料、动力、辅助材料价格上涨主要是燃料、动力、辅助材料价格上涨)7.72固定费用固定费用4.12其中其中:人员费用人员费用2.19 制造费用制造费用2.93 加工量增加加工量增加(1.0)整理课件20082007增长额增长额 增长增长%吨油批发现金营销成本吨油批发现金营销成本(元元/吨吨) 23122294影响吨油批发现金营销成本影响吨油批发现金营销成本 (元元/吨吨)1.运价调整运价调整,运费上升运费上升12.72 .员工薪酬提高员工薪酬提高3.53.租赁仓储费用上升租赁仓储费用上升2.14.修理费上升修理费上升1.95.五项管理性

44、办公费用减少五项管理性办公费用减少(2.2)6.加强盈余油管理加强盈余油管理(12.4)?整理课件20082007增长额增长额 增长增长%吨油批发现金营销成本吨油批发现金营销成本(元元/吨吨) 175.8 176.6(0.8)(0.5)影响吨油批发现金营销成本影响吨油批发现金营销成本 (元元/吨吨)1.员工薪酬提高员工薪酬提高6.32 .土地使用税及地方行政性收费土地使用税及地方行政性收费2.43.租赁费降低租赁费降低(2.1)4.维修费降低维修费降低(1.3)5.五项管理性办公费用减少五项管理性办公费用减少(2.4)6.加强盈余油管理加强盈余油管理(2.3)整理课件直接人工？直接人工？已销售

45、原油、天然气及其他原材料、在产品、产成已销售原油、天然气及其他原材料、在产品、产成品和周转材料等中包含的活劳动价值品和周转材料等中包含的活劳动价值.员工人数员工人数(个个)占总数百分比占总数百分比%2008年年2007年年增长增长%2008年年2007年年生产人员生产人员289,845286,0661.360.6661.32技术人员技术人员52,04348,5707.210.8910.41销售人员销售人员23,01320,73111.04.824.45财务人员财务人员9,9238,30319.52.081.78管理人员管理人员80,92777,9933.816.9416.72其他人员其他人员2

46、2,02924,834(11.3)4.615.32合计合计477,780466,5022.4100100公司股份公司人员分类状况公司股份公司人员分类状况资料来源：公司股份公司年资料来源：公司股份公司年2008年度报告年度报告P92整理课件思考问题：思考问题：1、直接人工的人数及比例？、直接人工的人数及比例？2、直接人工与、直接人工与整理课件制造费用？制造费用？已销售原油、天然气及其他原材料、在产品、产成已销售原油、天然气及其他原材料、在产品、产成品和周转材料等中应承担的机器、厂房、设备等非品和周转材料等中应承担的机器、厂房、设备等非流动资产转移价值。其核算与折旧、折耗及摊销相流动资产转移价值。

47、其核算与折旧、折耗及摊销相关。关。思考问题：思考问题：制造费用与折旧、折耗及摊销的关系？制造费用与折旧、折耗及摊销的关系？整理课件本集团还发生多种除所得税外的其他税赋，主要本集团还发生多种除所得税外的其他税赋，主要包括公司特别收益金、消费税、资源税、城市维包括公司特别收益金、消费税、资源税、城市维护建设税、教育费附加和营业税，此等税赋构成护建设税、教育费附加和营业税，此等税赋构成经营支出的一部分。经营支出的一部分。(单位：亿元单位：亿元)2008年年 2007年年 增长增长% 除所得税以外的其他税赋除所得税以外的其他税赋(1241)(738)68.1 其中其中:公司特别收益金公司特别收益金(8

48、53)(447)91 公司特别收益金占比重公司特别收益金占比重68.7%60.6%_资料来源：公司股份公司年资料来源：公司股份公司年2008年度报告年度报告P180整理课件2008200820072007增长增长%营业税营业税9.999.998.648.6415.615.6城市维护建设税城市维护建设税55.6455.6446.6546.6519.319.3教育费附加教育费附加27.3627.3622.6522.6520.820.8消费税消费税135.7135.7129.31129.31 4.94.9资源税资源税42.9242.9232.1732.1733.433.4公司特别收益金公司特别收益金

49、852.91852.91446.62446.62 91.091.0其他其他40.0840.081.541.542525倍倍合计合计1164.61164.6687.58687.58 69.369.3营业税金及附加营业税金及附加(单位：亿元单位：亿元)资料来源：公司股份公司年资料来源：公司股份公司年2008年度报告年度报告P138(按中国会计准则的会计核算按中国会计准则的会计核算)?整理课件1.是本年计提公司特别收益金是本年计提公司特别收益金852.9 亿元，比上年的亿元，比上年的 446.6 亿元增加亿元增加406.3 亿元；亿元；所得税外的其他税费所得税外的其他税费1241.2 亿元，与上年的

50、亿元，与上年的737.9 亿亿元相比，增加元相比，增加503.3 亿元，增长亿元，增长68.2%。主要原因：。主要原因：3.是公司原油、成品油等产销量增加、价格上升，消是公司原油、成品油等产销量增加、价格上升，消 费税及城建税附加等税费增加费税及城建税附加等税费增加43.3 亿元。亿元。2.是公司勘探公司是公司勘探公司58.4 亿元，比上年增加亿元，比上年增加53.7 亿元，亿元， 主要是在哈国新增出口原油关税主要是在哈国新增出口原油关税30 亿元、现金矿费亿元、现金矿费 10 亿元、阿克纠宾排污费标准上涨引起税费增加亿元、阿克纠宾排污费标准上涨引起税费增加10 亿元；亿元；整理课件1.购建油

51、气资产购建油气资产油气资产油气资产=探矿权探矿权+采矿权采矿权+井及相关设施井及相关设施 注：油气注：油气勘探生产活动勘探生产活动采用成果法核算采用成果法核算为开发井、辅助设备和设施以及油气资产中的已探明为开发井、辅助设备和设施以及油气资产中的已探明矿产权益所发生的成本均须矿产权益所发生的成本均须资本化资本化。地质与地球物理成本于发生时予以地质与地球物理成本于发生时予以费用化费用化？勘探生产活动勘探生产活动的成果的成果资本化？资本化？费用化？费用化？问题：问题：=矿区权益矿区权益+井及相关设施井及相关设施整理课件指现有经济与作业条件下，即在估算日的价指现有经济与作业条件下，即在估算日的价格与成

52、本条件下，地质和工程资料表明在未格与成本条件下，地质和工程资料表明在未来年度里可合理确定的能从已知油气藏开采来年度里可合理确定的能从已知油气藏开采出的油气的估算量。出的油气的估算量。探明储量探明储量储量估计受许多因素影响，包括与储油藏性能相关储量估计受许多因素影响，包括与储油藏性能相关的因素，而这些因素需要由的因素，而这些因素需要由工程师工程师解释所获得的数解释所获得的数据以及油价和其他经济因素来进行评估。据以及油价和其他经济因素来进行评估。任何时候这些估计的准确性都任何时候这些估计的准确性都取决于技术和经济资取决于技术和经济资料的数量和质量、油藏的产能以及大量的工程判断料的数量和质量、油藏的

53、产能以及大量的工程判断。油气的探明储量不能予以准确度量！油气的探明储量不能予以准确度量！勘探井勘探井的成本根据其是否发现的成本根据其是否发现探明储量探明储量而决定是而决定是否资本化为在建工程否资本化为在建工程估算量估算量整理课件已开发的探明储量已开发的探明储量利用现有设备和经营方法，可从现有油气井中进行利用现有设备和经营方法，可从现有油气井中进行生产的储量。生产的储量。未开发的探明储量未开发的探明储量可在尚未钻井的矿区内从新井中勘探的储量或现有可在尚未钻井的矿区内从新井中勘探的储量或现有油井中需要较大开支进行生产的储量。油井中需要较大开支进行生产的储量。探明储量探明储量已开发的探明储量已开发的

54、探明储量未开发的探明储量未开发的探明储量整理课件已开发与未开发的探明储量已开发与未开发的探明储量2007年2008年年初数年初数1161811706对以前估计的修正对以前估计的修正84(547)采收提升采收提升7975扩边和新发现扩边和新发现764885产量产量(839)(871)年末数年末数1170611221已开发探明储量已开发探明储量(年末年末)90478327资料来源：公司股份公司年资料来源：公司股份公司年2008年度报告年度报告P225？整理课件对于在开始生产之前需要投入大量资本支出的区域发对于在开始生产之前需要投入大量资本支出的区域发现可经济开采储量的探井，只有在进一步的钻探工作现

55、可经济开采储量的探井，只有在进一步的钻探工作正在进行或计划确定要进行时才予以继续资本化，否正在进行或计划确定要进行时才予以继续资本化，否则探井成本要作为干井费予以费用化。则探井成本要作为干井费予以费用化。探井探井成本资本化与费用化成本资本化与费用化如果不能获得经济效益，相关钻井成本作为干井费如果不能获得经济效益，相关钻井成本作为干井费予以费用化，否则，相关井的成本应归类为油气资予以费用化，否则，相关井的成本应归类为油气资产，并进行减值测试产，并进行减值测试钻井钻井成本资本化与费用化成本资本化与费用化整理课件国土资源部已经向本集团就其所有原油和天然气储国土资源部已经向本集团就其所有原油和天然气储

56、量签发了采矿许可证，该许可证由量签发了采矿许可证，该许可证由2000年年 3月起生月起生效年限延至效年限延至 55年年，相当于上述油气储量的预期生产，相当于上述油气储量的预期生产寿命。除非可从国务院获得额外的特别批准，今后寿命。除非可从国务院获得额外的特别批准，今后将向本集团颁发的采矿许可证最长期限为将向本集团颁发的采矿许可证最长期限为 30年年。油气资产的成本以油田为单位按油气资产的成本以油田为单位按产量法产量法进行进行摊销摊销问题？问题？油气资产与原油销货成本、存货、在建工程的关系？油气资产与原油销货成本、存货、在建工程的关系？整理课件油气资产弃置和恢复准备根据未来弃置和恢复支出进油气资产

57、弃置和恢复准备根据未来弃置和恢复支出进行确认，其金额等于预计未来支出的行确认，其金额等于预计未来支出的现值现值。对资产弃置义务的估计对资产弃置义务的估计上述任何估计的上述任何估计的变化变化将在油气资产的剩余可使用年限将在油气资产的剩余可使用年限内内影响影响本集团的经营业绩和财务状况。本集团的经营业绩和财务状况。 对预计未来支出的估计是基于当地现有条件和相关要对预计未来支出的估计是基于当地现有条件和相关要求之下做出的，包括法律要求、技术和价格水平等。求之下做出的，包括法律要求、技术和价格水平等。除了这些因素外，对油气资产经济除了这些因素外，对油气资产经济寿命寿命的估计也会影的估计也会影响预计未来

58、支出的现值。响预计未来支出的现值。问题？问题？油气资产油气资产=探矿权探矿权+采矿权采矿权+井及相关设施井及相关设施 =矿区权益矿区权益+井及相关设施井及相关设施+资产弃置费资产弃置费整理课件除油气资产之外的有关资产的折旧以除油气资产之外的有关资产的折旧以直线法直线法将资产将资产成本或估值于其估计可用年限内摊销至残值。成本或估值于其估计可用年限内摊销至残值。2.购买物业、厂房及机器设备购买物业、厂房及机器设备物业、厂房及机器设备的初始计量为资产的购入价格物业、厂房及机器设备的初始计量为资产的购入价格及使该项资产达到现有用途所发生的其他成本。及使该项资产达到现有用途所发生的其他成本。在进行首次确

59、认后以重估值计量。重估由独立合格在进行首次确认后以重估值计量。重估由独立合格评估师定期进行评估师定期进行问题？问题？购买的物业、厂房及机器设备与当期成本的关系？购买的物业、厂房及机器设备与当期成本的关系？整理课件3.购买无形资产购买无形资产用于购入专利、商标、专有技术和许可证的支出以用于购入专利、商标、专有技术和许可证的支出以历史成本予以资本化，并根据上述各项的可用年限历史成本予以资本化，并根据上述各项的可用年限（一般小于（一般小于 10年）以年）以直线法直线法进行摊销。进行摊销。无形资产不进行重新估值。无形资产不进行重新估值。每年检查每项无形资产的账面价值，当有事项或每年检查每项无形资产的账

60、面价值，当有事项或情况变化表明账面价值不可收回时作减值调整。情况变化表明账面价值不可收回时作减值调整。减值损失在无形资产的账面价值高于其可收回价值减值损失在无形资产的账面价值高于其可收回价值时计入综合损益表。时计入综合损益表。问题？问题？ 购买的无形资产与当期成本的关系？购买的无形资产与当期成本的关系？整理课件1.是固定资产平均原值由是固定资产平均原值由4318.3 亿元增加到亿元增加到4745.2 亿元，增加亿元，增加426.9 亿元，增加折旧亿元，增加折旧15.2 亿元；亿元；折旧、折耗及摊销折旧、折耗及摊销946 亿元，剔除本年计提固定资产亿元，剔除本年计提固定资产及油气资产减值准备及油