会计和财务管理基础知识学习教案

1、会计学1会计会计(kui j)和财务管理基础知识和财务管理基础知识第一页，共53页。第1页/共52页第二页，共53页。会计(kui j)是什么？Accounting财务FinaFinancence是什么？第2页/共52页第三页，共53页。经营、经济业务采集(cij)、编码传递解码解码使用者使用者成本收益分析Costs vs. Benefits第3页/共52页第四页，共53页。会计(kui j)市场(shchng)规则专业分工受托责任会计被称为“商业语言”，提供标准信息。第4页/共52页第五页，共53页。续经营所得税资本支出与营业支出、资本与收益审计资本市场第5页/共52页第六页，共53页。第6

2、页/共52页第七页，共53页。有用(yu yn)性股东股东债权人债权人政府机构政府机构社会公众社会公众内部员工内部员工利益相关者盈利能力盈利能力受托责任受托责任相关性和可靠性相关性和可靠性资产负债表资产负债表利润表利润表现金流量表现金流量表财务预测表财务预测表现时盈利现时盈利能力能力+受受托责任托责任+预测预测第7页/共52页第八页，共53页。这样做？第8页/共52页第九页，共53页。第9页/共52页第十页，共53页。第10页/共52页第十一页，共53页。第11页/共52页第十二页，共53页。第12页/共52页第十三页，共53页。nn净利润资产 = 负债(f zhi) + 所有者权益收入 -

3、成本费用 = 净利润第13页/共52页第十四页，共53页。n相关性原则（预测、反馈、及时性），可靠性原则（真实、可验证、客观），重要性原则（实质重于形式）；n可比性原则，一致性原则，稳健性原则，充分披露原则。第14页/共52页第十五页，共53页。第15页/共52页第十六页，共53页。收益、代价和职业判断实质实质重于重于第16页/共52页第十七页，共53页。现时盈利现时盈利能力能力(nngl)+受托责受托责任任+预测预测第17页/共52页第十八页，共53页。时点(sh din)的财务状况第18页/共52页第十九页，共53页。考察(koch)期内的经营成果第19页/共52页第二十页，共53页。投资

4、收益的分配(fnpi)第20页/共52页第二十一页，共53页。经营成果(chnggu)与实际现金进出的比较第21页/共52页第二十二页，共53页。经营成果与实际现金(xinjn)资产变动的比较第22页/共52页第二十三页，共53页。第23页/共52页第二十四页，共53页。第24页/共52页第二十五页，共53页。n发展：管理会计、社会责任会计、人力资源会计，等；n财务管理。第25页/共52页第二十六页，共53页。第26页/共52页第二十七页，共53页。第27页/共52页第二十八页，共53页。第28页/共52页第二十九页，共53页。第29页/共52页第三十页，共53页。第30页/共52页第三十一页

5、，共53页。第31页/共52页第三十二页，共53页。第32页/共52页第三十三页，共53页。第33页/共52页第三十四页，共53页。第34页/共52页第三十五页，共53页。第35页/共52页第三十六页，共53页。第36页/共52页第三十七页，共53页。第37页/共52页第三十八页，共53页。项 目单位与预算比较与上月比较盈利能力比率盈利能力比率- - 年平均差异上月差异 折扣回佣前毛利率%4.59 5.10 7.66 -3.07 4.02 0.57 折扣回佣后毛利率%7.98 8.45 8.49 -0.51 7.17 0.81 期间费用率%4.43 4.42 5.04 -0.61 4.61 -

6、0.18 净利率%2.89 3.29 2.89 0.00 1.68 1.21 人均创利万元14.05 13.97 9.51 4.54 8.02 6.03 集团资金利润率%20.23 20.50 32.36 -12.13 11.80 8.43 资产管理比率资产管理比率- - - - - 流动资产周转天数天85.34 95.95 82.53 2.81 99.22 -13.88 呆滞存货比率%5.42 5.96 3.54 1.88 5.15 0.27 净存货周转天数天38.35 40.15 39.84 -1.49 41.26 -2.91 坏帐比率%1.21 1.01 1.37 -0.16 1.29

7、-0.08 净应收帐款周转天数天21.50 23.51 24.74 -3.24 22.08 -0.58 应付帐款周转天数天32.61 35.15 51.23 -18.62 36.06 -3.45 经营经营(jngyng)指标一览表指标一览表第38页/共52页第三十九页，共53页。第39页/共52页第四十页，共53页。第40页/共52页第四十一页，共53页。类似的另一种类似的另一种(y zhn)分解分解第41页/共52页第四十二页，共53页。预测。第42页/共52页第四十三页，共53页。第43页/共52页第四十四页，共53页。第44页/共52页第四十五页，共53页。集团资金利润率：是年税前净利与

8、平集团资金利润率：是年税前净利与平均所有者权益、内部银行借款（无息均所有者权益、内部银行借款（无息及有息）和向集团借款的总和的比例及有息）和向集团借款的总和的比例关系。反映公司利用所有者权益及集关系。反映公司利用所有者权益及集团资金赚取净利的能力。团资金赚取净利的能力。第45页/共52页第四十六页，共53页。第46页/共52页第四十七页，共53页。第47页/共52页第四十八页，共53页。第48页/共52页第四十九页，共53页。第49页/共52页第五十页，共53页。第50页/共52页第五十一页，共53页。经营(jngyng)理念、战略目标中长期中长期战略规战略规划划预算(y sun)Budget评价(pngji)、控制收益、代价和职业判断第51页/共52页第五十二页，共53页。NoImage内容(nirng)总结会计学。法权结构与管理结构的不一致。会计信息是货币性和定量性的。收益、代价和职业判断。内部确认收入(shur)、成本，内部净分进利润。记帐年度：每年4月1日至第二年3月31日。会计主体及合并范围(多个主体的合并）。折扣