内部审计质量控制的必要性及重要意义

1、内部审计质量控制的必要性及重要意义 一、加强内部审计质量掌握的必要性 1.内部审计在组织中定位的特别性和工作性质的重要性有必要加强自身质量掌握。内部审计具有独立性和客观性,在组织中处于超脱地位。独立性要求内部审计机构的设置经董事会和高级管理层批准并在内部审计章程中做出规定,审计执行主管由董事会任命,并对董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告业务工作,内部审计机构在组织风险管理框架中的定位是定期评价并协助其他部门进行风险管理,但不负风险管理的责任。客观性要求内部审计师在工作中不与任何方面达成重大的质量妥协,不能把对其他事物的推断凌驾于对审计事务的推断之上。独立性和客观性是内部审计的必要条件,但

2、内部审计质量掌握是独立性和客观性的有力保证,也是实现组织目标的有力保证。只有持续地加强管理、改进程序、提高质量才能在组织中树立权威性,达到董事会、高级管理层和被审计单位的认可和满足,从而融洽各方面的关系,更好地开展工作。 2.加强内部审计质量掌握是遵循内部审计实务标准和职业道德规范的必定要求。内部审计受行业标准、国家标准或国际参考标准的约束,内部审计机构应促进职业领域内的道德文化发展,内部审计师应娴熟把握专业技术、履行应有的职业审慎性、作为道德倡导者。 3.内部审计质量掌握是全面质量管理的内在要求。全面质量管理是依据组织向顾客供应最优产品或服务的原则制定的长期战略性措施,是通过诸如质量策划、质

3、量掌握、质量保证和质量改进而实施的全部管理活动。它的主要原则是追求顾客的完全满足、不断地改进产品或服务的质量和全员全过程地参与。 4.高质量内部审计工作底稿是发挥内部审计监督作用的最关键因素之一。银行内部审计监督的根本目的是促进银行业务经营、内控管理、综合绩效及可持续发展能力的不断提高。内部审计工作底稿质量的优劣、凹凸,直接影响到内部审计监督作用和效果的有效发挥。 5.内部审计工作底稿质量是衡量内部审计质量的主要标准之一。内部审计部门工作的最终落脚点是为了通过高质量的内部审计工作,切实履行监督职责,发挥内部审计监督的职能作用。因此,衡量和评价内部审计部门各个方面的工作,归根究竟还是要看内部审计

4、质量及效果,而内部审计工作底稿质量作为内部审计服务的最基本、最有力的保证,自然也就成为评价和衡量内部审计质量的主要标准之一。 6.保证内部审计工作底稿质量是树立内部审计人员形象的内在要求。对于内部审计人员来说,良好的内部审计形象是开展工作、履行职责的有力保障。内部审计人员只有通过高质量的内部审计工作,才能获得各级领导、有关部门及员工的认可,内部审计工作的作用和效果是最基本的支点。高质量的内部审计工作底稿是高质量内部审计工作的前提和保证。 二、加强内部审计质量掌握的重要意义 1.加强内部审计质量掌握有助于内部审计活动增加价值、改善组织的经营状况。内部审计的目的就是为机构增加价值并提高机构的运作效

5、率。通过合理的质量掌握,可以防止偏差,准时发觉错误并予以纠正,确保落实责任制,从而帮助组织达到预期目的。质量掌握 贯穿整个审计活动的始终,将质量标准分解到每个详细环节,每个审计人员都应进行自我掌握,并由审计执行主管进行监督。它包括事前、事中、事后掌握,事前掌握主要是审计计划和审计方案;事中掌握主要是审计程序的选择与应用、工作底稿的记录与复核、报告的编制与审批;事后掌握主要是内部评价和外部评价,包括被审计单位对审计工作的反馈意见。内部审计活动范围涉及组织内不同的层次和领域,通过加强质量掌握,准时、有效地发觉和揭示风险管理漏洞和内部掌握弱点,建设性地提出审计建议并跟踪落实,能够把组织的战略层、掌握

6、层和执行层上下左右联系成一个有机整体,既支持战略层针对目前需要改进的项目做出科学决策,又合理保证执行层按预定方案进行操作、不偏离目标,最终改善组织的经营状况。 2.加强内部审计质量掌握能够保证满意顾客需求、维护自身信誉。董事会或高级管理层在做出战略规划后,迫切地期望得处处于不同部位、不同角度的职能部门和基层管理者是如何详细执行的,执行效果和效率如何,存在什么风险,风险的严重程度,以便于进行分析推断,在加强指导、修订政策和接受风险之间做出选择,但是这些消息的来源必需客观、真实、牢靠。而职能部门和基层管理者期望将操作流程中客观存在、自身难以解决、不敢或不愿反馈给上层领导的问题和建议通过一个可信的信

7、息通道进行反应。建立在严格质量掌握之上的内部审计活动可以通过对有关流程的内部掌握进行扩大测试来发觉和验证问题性质,在两者之间充当媒介,满意双方的诸多需求。同时,内部审计师通过精彩的工作,能够得到服务对象的信任,进一步融洽审计与被审计、审计与高层之间的工作关系,进而维护自身信誉,逐步树立内部审计在组织中的权威性。 3.加强内部审计质量掌握有利于提高内部审计师工作效率和专业技能。内部审计师工作效率表现为完成既定目标所耗费资源的多少。在每一个审计项目中,内部审计师都应根据质量掌握要求,始终如一、全神贯注、精益求精地投入到工作之中,通过自我掌握和审计主管监督,保证明施既定的审计步骤和审计程序,保证工作底稿充分支持审计发觉、审计结论和审计建议。内部审计师所必要的专业技能包括内部审计实务标准、程序和技术,理解管理原则,深入领会会计学、经济学、商法、税收、金融、量化方法和信息技术等。加强质量掌握,可以促进内部审计师在工作中不断地总结经验、积累学问、查找差距,明确学习目标和改进方向,通过接受持续教育、