KPI指标体系与利润分析业管学习教案

1、会计学1KPI指标体系与利润指标体系与利润(lrn)分析业管分析业管第一页，共27页。2主要主要(zhyo)(zhyo)内容内容4KPIKPI管理体系管理体系123常用指标常用指标(zhbio)(zhbio)释义释义指标指标(zhbio)(zhbio)分析示例分析示例利润分析介绍利润分析介绍第1页/共26页第二页，共27页。3 KPI KPI（即（即Key Key Performance Performance IndicationIndication） 表述的是关键表述的是关键(gunjin)(gunjin)业绩指标业绩指标的意思，的意思，KPIKPI指标一般指标一般都是可以用数字量化都是可

2、以用数字量化的的 关键业绩指标一般(ybn)是可以量化的，用数字说话，更客观真实，更便于评价业绩抓关键指标可以将有限的精力用到关键的地方，起到提高工作效率的作用抓住了关键指标就抓住了主要矛盾或矛盾的主要方面，把握了事物的发展方向关键业绩指标管理已经被西方企业实践证明是一种十分有效的管理方式第2页/共26页第三页，共27页。4围绕利润中心围绕利润中心(zhngxn)进行进行 KPI是由若干指标构成的指标体系，这个指标体系的设计一定要科学、系统，体现“关键”二字。作为保险经营，公司在不同发展时期有不同的预期目标，因此(ync)，KPI指标体系的设计要根据客观情况和经营管理的不同需要来设置，随着条件

3、的变化不断更新企业存在的根本目的是盈利，企业的一切行为都是围绕这个目的来进行的。所以KPI的设计一定要围绕利润中心来进行科学、系统、不断更新科学、系统、不断更新第3页/共26页第四页，共27页。5承保(chn bo)利润投资收益已赚保费赔款支出手续费营业费用税金等人均产能人员已赚保费率已赚保费综合赔付率保费收入手续费率保费收入营业费用率营业税金及附加保险保障基金等投资回报率可投资资金保费收入应收保费营运资金保费计划达成率应收保费率综合赔付率综合费用率营业费用率手续费率结案率人均产能资金管理质量第4页/共26页第五页，共27页。6KPIKPI体系体系(tx)(tx)控制(kngzh)指标考核指标

4、边际贡献应收保费率应收保费率净保费计划达成率综合成本率满期赔付率手续费率结案率预估绝对偏差率监测指标保单回销率人均产能万元保费人力成本第5页/共26页第六页，共27页。7跟踪管理(gunl)，反映指标状况，分析原因，提出对策 KPI的考核结果要与奖惩紧密(jnm)挂钩 KPI管理要成为全员关心的事情 月度经营分析会议是KPI管理的一种最好形式 KPI管理的手段要现代化 指标指标管理管理第6页/共26页第七页，共27页。8主要主要(zhyo)(zhyo)内容内容4KPIKPI管理体系管理体系123常用指标常用指标(zhbio)(zhbio)释义释义指标分析指标分析(fnx)(fnx)示例示例利润

5、分析介绍利润分析介绍第7页/共26页第八页，共27页。9财务报表（营业费用数据(shj)）ORCAlE（销售费用数据(shj)）财务保费应收保费满期赔付率手续费率预估绝对(judu)偏差率结案率保单回销率续保率计算综合赔付率及当年保单边际贡献的IBNR及理赔费用准备金数据财务财务系统系统精算部精算部MISMIS系统系统机构总经理室及委派人员人力成本数据、员工人数HRHR第8页/共26页第九页，共27页。10p应收保费率 = 到考核期末止应收保费/滚动12个月的财务(ciw)保费收入p净保费计划达成率（当年的财务(ciw)保费收入手续费支出）/净保费计划p综合成本率=综合赔付率+综合费用率p综合

6、赔付率=（已决赔款-摊回分保赔款+期末未决赔款-期末未决赔款预摊回+提取期末IBNR准备金-年初未决赔款+年初未决赔款预摊回-转回年初IBNR准备金+分保赔款支出-净追偿款收入）/（保费收入+分保费收入-分出保费-提取未到期责任准备金+转回未到期责任准备金-提取长期责任准备金+转回长期责任准备金）p综合费用率（营业费用+分摊总部营业费用-摊回分保费用+分保费用支出+手续费支出+营业税金及附加+提取保险保障基金+提取应收保费坏帐准备金-转回应收保费坏帐准备金）/（保费收入+分保费收入-分出保费-提取未到期责任准备金+转回未到期责任准备金-提取长期责任准备金+转回长期责任准备金）第9页/共26页第

7、十页，共27页。11第10页/共26页第十一页，共27页。12p保费计划达成率（考察公司完成计划的程度）p综合赔付率（考察赔付成本的程度）p综合费用率（考察经营成本的程度）p手续费率（考察获取成本的程度）p保单边际贡献(gngxin)（考察公司经营所产生边际利润的程度）p应收保费率（考察管理能力）p人均产能（考察人员销售能力）p万元保费人力成本（考察人员投入产出能力）p保单(bodn)回销率（考察对有价单证风险管控能力）p结案率（考察理赔服务的速度）p预估绝对偏差率（考察作业人员专业能力）p满期赔付率（考察保单(bodn)的综合价值）结结果果指标过过程程指标第11页/共26页第十二页，共27页

8、。13前线人员前线人员人均产能人均产能公司销售能力公司销售能力的最佳体现的最佳体现后线人员后线人员人均产能人均产能服务范围及成服务范围及成本的度量指标本的度量指标公司内部不同机构之间人均产能指标公司内部不同机构之间人均产能指标(zhbio)的考察与比较可以有效的考察与比较可以有效地衡量机构领导人的管理能力、销售能力，以及机构员工的地衡量机构领导人的管理能力、销售能力，以及机构员工的作业能力和服务成本。作业能力和服务成本。第12页/共26页第十三页，共27页。14主要主要(zhyo)(zhyo)内容内容4KPIKPI管理体系管理体系123常用指标常用指标(zhbio)(zhbio)释义释义指标分

9、析指标分析(fnx)(fnx)示例示例利润分析介绍利润分析介绍第13页/共26页第十四页，共27页。15说明：保单价值=边际贡献-营业费用 以上为我司半年度三家机构(jgu)真实经营数据p公司C虽然规模大，但边际(binj)贡献为负，没有给公司创造价值； p公司A规模较大，且边际(binj)贡献和保单价值均为正；p公司B公司规模较小，保单边际(binj)贡献无法弥补营业费用支出。第14页/共26页第十五页，共27页。16边际(binj)贡献计算公式整理如下：边际(binj)贡献=保费收入（1-赔付率-手续费率-营业税率-保险保障基金率）其中：营业税率和保险保障基金率相对恒定； 赔付率=满期赔付

10、率+IBNR及LAE/满期保费p公司C由于满期赔付率、手续费双高导致边际贡献为负。p赔付持续走高，随着损失进展的发展同样会导致IBNR提取(tq)增多。p在结案率达到93%的情况下，已决赔款为199万而未决仍有528万，未决过高可能由于公司C发生大案，但预估绝对偏差率较高也是原因之一。第15页/共26页第十六页，共27页。17p公司C应成为重点关注对象，以目前状况看，业务的增长，将带来更大的亏损，因此公司C应从两个方面加强管理(gunl)，一是保费方面要从业务结构或者业务来源方面有改进，二是理赔管理(gunl)工作要在模式、人员配置、流程、考核等方面有切实改进。这样的公司，在上述两个方面没有解

11、决的情况下，应放缓发展速度。p公司A应成为标竿。公司A不但边际贡献为正，而且保单价值为正，这样的公司，在分析其成功经营的基础上，应给予资源倾斜，重点发展。p公司B虽然边际贡献为正，但保单价值为负，应加快发展，通过边际贡献的积累，快速弥补固定费用的投入，进而实现利润。第16页/共26页第十七页，共27页。18主要主要(zhyo)(zhyo)内容内容4KPIKPI管理体系管理体系123常用常用(chn (chn yn)yn)指标释义指标释义指标分析指标分析(fnx)(fnx)示例示例利润分析介绍利润分析介绍第17页/共26页第十八页，共27页。19三大三大(sn d)(sn d)成本成本运营(yn

12、yng)成本 获取成本 赔付成本 赔付相关的成本支出,核算的成本内容包括直接理赔费用、理赔人员工资、间接理赔费用维护公司正常运转所需要的成本，与业务增长的相关性较小。主要包括职场费用、人力成本、日常运营费用为了获取保单而必须投入的成本，与业务增长的相关性较大。主要包括手续费、营业税金、销售激励费用、前线人员绩效等为更加合理地进行成本管控，制定有竞争力的市场竞争策略，将成本进行分类管理。现有成本区分为赔付成本、运营成本、获取成本为更加合理地进行成本管控，制定有竞争力的市场竞争策略，将成本进行分类管理。现有成本区分为赔付成本、运营成本、获取成本第18页/共26页第十九页，共27页。20目前产险利润

13、有目前产险利润有PRCPRC（国内会（国内会计准则）口径与计准则）口径与IASIAS（国际会（国际会计准则）两套，但对二级机计准则）两套，但对二级机构利润的考核完全构利润的考核完全(wnqun)(wnqun)按照按照IASIAS口径。口径。20092009年是品质年是品质效益年，公司一切工作以创效益年，公司一切工作以创造利润为出发点，造利润为出发点， 这需要在这需要在经营中较好的理解经营中较好的理解IASIAS利润指利润指标，以及利润表的诸多重要标，以及利润表的诸多重要影响因素，用数据说话，提影响因素，用数据说话，提升经营与管理意识。升经营与管理意识。第19页/共26页第二十页，共27页。21

14、例：计算例：计算1 1、2 2两个两个(lin )(lin )月的截止月的截止6 6月底时的满期保费，其中月底时的满期保费，其中1 1月份保费收入为月份保费收入为120120万元，万元，2 2月份保费收入为月份保费收入为120120万元，同样的万元，同样的120120万，已赚不同万，已赚不同1月份： 2*已满期(mn q)月数 + 1 2*5+1 已赚保费= 保费收入 * =120万* = 55万 2*有效期月数 2*122月份： 2*已满期(mn q)月数 + 1 2*4+1 已赚保费=保费收入 * =120* = 45万 2*有效期月数 2*12 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1

15、0 11 12 公历月公历月 0 1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 24统计月统计月p在全年保费恒定的前提下，前期保费做得越多，已赚保费越大，由于全年保费恒定，费用基本维持不变，这样有利于降低综合费用率 第20页/共26页第二十一页，共27页。22p业务(yw)增长越快，当期已赚率越低例：假定A、B、C三个机构全部业务都为一年期车险，且均匀(jnyn)承保，机构A业务不增长，B增长20，C增长40，07年三机构保费都为1000万，且各项费用率及DAC比例相同，且均无再保分出p业务增长越快，当期已赚率越低；导致综合费用率越高第21页/共26页第二十二页，共27页。23

16、总则(zngz)为了保证数据的匹配(ppi)性和真实性，对手续费、营业税金及附加、保险保障基金和上缴管理费进行递延处理手续费手续费递延=期末当年非电销未到期责任准备金min（30%，当年非电销手续费率）+期末去年非电销未到期责任准备金min（30%，去年非电销手续费率）-期初去年非电销未到期责任准备金min（30%，去年非电销手续费率）营业税金及附加营业税金及附加递延期末未到期责任准备金当年营业税金及附加比例期初未到期责任准备金去年营业税金及附加比例保险保障基金保险保障基金递延期末未到期责任准备金当年保险保障基金比例期初未到期责任准备金去年保险保障基金比例上缴管理费上缴管理费递延期末未到期责任

17、准备金当年上缴管理费比例期初未到期责任准备金去年上缴管理费比例保单获取成本递延不是好事或坏事保单获取成本递延不是好事或坏事也不是奖励或惩罚也不是奖励或惩罚而是为了科学准确反映实际经营结果而是为了科学准确反映实际经营结果所做的必要的合理的调整所做的必要的合理的调整第22页/共26页第二十三页，共27页。24例（续）假设(jish)当年和上年度手续费持平p业务增长越快，当期已赚率越低；如不考虑递延，导致(dozh)综合费用率越高。做得越多越不划算例（续）假设当年手续费低于上年度手续费4个百分点p考虑了递延后，由于分母为已赚保费，虽然当年手续费较上年度下降了4个百分点，但并未带来综合费用下降4个百分点p如果当年手续费较上年度下降，则保费增长越快，手续费/已赚下降越多第23页/共26页第二十四页，共27页。25第24页/共26页