项目管理系统-投资偏差分析报告

1、word 1 / 9 投资偏差分析资金使用计划编制之后，建设工程的投资目标就确定了。在工程的进展中，应当以此为依据进展投资偏差分析，即定期地进展投资计划值与实际值的比拟，当实际值偏离计划值时，分析产生偏差的原因，采取适当的纠偏措施进展投资控制；同时，可根据已完工程的实际支出，对工程项目进展重新的认识，预测建设工程投资的支出趋势，提出改良和预防措施对投资进展控制。投资偏差的概念与投资偏差分析方法严密相连。下面的段落，我们将首先对投资偏差分析方法挣值法做简要介绍。图 8.17 投资偏差分析流程图1、挣值法的概念挣值法 Earned-Value method ，也称赢值法，是通过比照建设工程实际进展

2、情况与进度计划、实际投资完成情况与资金使用计划，确定工程进度是否附合计划要求，从而确定建设工程投资是否存在偏差的一种分析方法。挣值法通过货币指标来度量建设工程的进度，进而达到评估和控制风险的目的。编制资金使用计划进展投资偏差分析投资偏差原因分析投资偏差纠偏分析循 环提出本钱控制措施本钱责任分析索赔word 2 / 9 2、挣值的计算挣值的计算涉与以下几个概念：1拟完工程计划投资Budgeted Cost for Work Scheduled，BCWS ：在某一时点计划完成的所有工程量的计划投资。2已完工程实际投资Actual Cost of Work Performed， ACWP ：在某一时

3、点已经完成的工程量的实际投资。3已完工程计划投资Budgeted Cost of Work Performed，BCWP ：某一时点分配给已经完成的工程量的计划投资挣值EV 。挣值的计算式如下：挣值计划总投资已完工程量占总工程量的比例3、投资偏差与进度偏差投资偏差 Cost Variances ， CV 是指在某一时点实际投资与计划投资的差额。其计算式如下所示, 结果为“表示投资超支，结果为“表示投资节约。投资偏差 CV已完工程实际投资(ACWP) 已完工程计划投资(BCWP) 但是，必须特别指出，进度偏差对投资偏差分析的结果有重要影响，如果不加考虑就不能正确反映投资偏差的实际情况。如：某一阶

4、段的投资超支，可能是由于进度超前导致的，也可能由于物价上涨导致。所以，必须引入进度偏差的概念。进度偏差 Schedule variances是指对于某一已完工程量下实际完成时间与计划时间的差额，其计算式如下：进度偏差 SV 已完工程实际时间已完工程计划时间为了与投资偏差联系起来，进度偏差也用货币方式予以度量，即在某一时点计划完成工程量与实际完成工程量的计划投资的差额。结果为“表示工期拖延；结果为“表示工期提前。计算式如下：进度偏差 SV 拟完工程计划投资BCWS 已完工程计划投资BCWP为了清楚、形象地表达投资偏差和进度偏差，更好地进展投资偏差分析，我们可以借助相应的图表直观地加以反映，常用的

5、图表形式有：横道图、表格以与“S型曲线。1、横道图word 3 / 9 用横道图进展投资偏差分析，是用不同的横道标识已完工程计划投资和实际投资以与拟完工程计划投资，横道的长度与其数额成正比，如图8.18 所示。图 8.18 用横道图进展投资偏差分析2、表格根据项目的具体情况、数据来源、投资控制工作的要求等条件来设计表格，因而适用性较强。表格法的信息量大，可以反映各种偏差变量和指标，对全面深入地了解项目投资的实际情况非常有益。表 8.7 投资偏差分析项目编码1001 002 003 项目名称2木门窗安装钢门窗安装铝合金门窗安装单位3计划单价4拟完工程量5项目编码项目名称投资参数数额万元投资偏差万

6、元进度偏差万元偏差原因001 002 003 木门窗安装钢门窗安装铝合金门窗安装0 10 20 30 40 50 20 20 20 20 40 30 30 30 40 0 0 10 -10 10 0 20 -10 总计70 150 220 70 100 80 已完工程实际投资拟完工程计划投资已完工程计划投资word 4 / 9 拟完工程计划投资6 4 520 20 30 已完工程量7已完工程计划投资8 4 720 30 30 实际单价9其他款项(10) 已完工程实际投资1179(10) 20 40 40 投资局部偏差12 11 80 10 10 投资局部偏差程度13 11 81 投资累计偏差1

7、4 12投资累计偏差程度14 11 8进度局部偏差16680 -10 0 进度局部偏差程度17681 1 进度累计偏差18 16进度累计偏差程度19 6 83、 “S型曲线“S曲线法是利用投资累计曲线进展投资偏差分析的方法。如图8.19 所示，曲线法中横轴代表时间进度，竖轴代表费用投资。在用曲线法进展偏差分析时，通常有三条投资曲线，即已完成工程实际投资曲线a，已完工程计划投资曲线b和拟完工程计划投资曲线p，图中曲线a 与 b 的竖向距离表示投资偏差，曲线 p 与 b的水平距离表示进度偏差。曲线p 与 a 的竖向距离表示投资增加。word 5 / 9 图 8.19 用投资累计曲线S形曲线进展投资

8、偏差分析应当指出的是， 以上三者所依据的原理是一样的，它们实际上都是运用挣值分析的方法来进展投资偏差分析，只不过它们借助的工具不同，表现形式不一样罢了。投资偏差原因分析是本钱责任分析和提出本钱控制措施的前提。通过投资偏差分析，发现某一具体的本钱对象工程分项、工作包、费用要素等已经出现本钱超支，或预计最终将会出现本钱超支，如此应将它提出，作进一步的原因分析。本钱超支的原因很多，应首先将可能导致偏差的各种原因都列举出来，如图 8.21 所示。原因分析可以采用因果关系分析图、ABC 分类法等方法进展定性分析，在此根底上又可利用因素差异分析法进展定量分析。对偏差原因进展分析的目的是为了有针对性地采取措

9、施，从而实现投资的动态控制和主动控制。纠偏首先要确定纠偏的主要对象。不同原因所带来的投资偏差，对于不同的控制主体，控制程度应不同。上述费用 %时间B Pt进度偏差M A 投资偏差p a b 投资增加总额工期拖延总额已完工程实际投资拟完工程计划投资已完工程计划投资现在时点人工费涨价材料涨价自然因素地基因素交通原因社会原因法规变化其它客观原因投资规划不当组织不落实建设手续不健全未与时付款协调不佳其它设计错误或缺陷设计标准变更图纸提供不与时结构变更其它业主原因设计原因施工组织设计不合理质量事故进度安排不当其它施工原因投资偏差其它原因图 20 投资偏差原因分析word 6 / 9 各类投资偏差原因中，

10、有些是无法防止和控制的，如客观原因，只能加强风险意识对少数原因防患于未然，力求减少该原因所产生的经济损失。而对于施工单位原因所导致的损失通常由承包商自己承当，从投资控制的角度，只能加强合同管理，防止被承包商索赔。所以，就业主而言，这些偏差原因均不是纠偏的主要对象。纠偏的主要对象应是业主的原因和设计原因造成的偏差。案例 2002 监理工程师执业资格考试“案例分析局部考题：某工程项目施工合同于2000 年 12 月签订，约定的合同工期为20 个月， 2001 年 1 月开始正式施工，施工单位按合同工期要求编制了混凝土结构工程施工进度时标网络计划如图8.21 所示 ，并经监理工程师审核批准。该项目的

11、各项工作均按最早时间安排，且各工作每月所完成的工程量相等。各工作的计划工程量和实际工程量，如表8.8 。工作 D、E、F 的实际工作持续时间与计划工作持续时间一样。图 8.21 施工进度时标网络计划图表 8.8 各工作的计划工程量和实际工程量合同约定，混凝土结构工程综合单价为1000 元/m3，按月结算。结算价按项目所在地混凝土结构工程价格指数进展调整，项目实施期间各月的混凝土结构工程价格指数如表8.9 所示。工作A B C D E F G H 计划工程量 m38600 9000 5400 10000 5200 6200 1000 3600 实际工程量 m38600 9000 5400 920

12、0 5000 5800 1000 5000 HEDGFBCA1 2 3 4 5 6 7 8 9 月1 2 3 4 5 6 7 8 9 月word 7 / 9 表 8.9 表 项目实施期间各月的混凝土结构工程价格指数时间2000 12 月2001 1 月2001 2 月2001 3 月2001 4 月2001 5 月2001 6 月2001 7 月2001 8 月2001 9 月混凝土结构工程价格指数100 115 105 110 115 110 110 120 110 110 施工期间， 由于建设单位原因使工作H的开始时间比计划的开始时间推迟1个月，并由于工作H工程量的增加使该工作持续时间延长

13、了1 个月。问题：(1) 按施工进度计划编制资金使用计划即计算每月和累计拟完工程计划费用，简要写出其步骤，并绘制该工程的时间费用累计曲线。计算结果填入表8.10 中。 8.10 某混凝土结构施工计划与结果单位：万元项目费用数据1 2 3 4 5 6 7 8 9 每月拟完工程计划费用880 880 690 690 550 370 530 310 累计拟完工程计划费用880 1760 2450 3140 3690 4060 4590 4900 每月已完工程计划费用880 880 660 660 410 355 515 415 125 累计已完工程计划费用880 1760 2420 3080 349

14、0 3845 4360 4775 4900 每月已完工程实际费用1012 924 726 759 451 618 累计已完工程实际费用1012 1936 2662 3421 3872 5337 2计划工作H各月的已完工程计划费用和已完工程实际费用3计算混凝土结构工程已完工程计划费用和已完工程实际费用，计算结果填入表中。4列式计算8月末的费用偏差和进度偏差用费用额表示。解答：1将各工作计划工程量与单价相乘后，除以该工作持续时间，得到各工作每月拟完工程计划费用额，再将时标网络计划中各工作分别按月纵向汇总得到每月拟完工程计划费用额，然后逐月累加得到各月累计拟完工程计划费用额。根据上述步骤，在时标网络

15、上按时间编制费用计划如图8.22 ，据此绘制的S型曲线如图 8.23 ，计算结果见表8.10 。word 8 / 9 图 8.22 时标网络图上按月编制的费用计划图 8.23 时间费用累计曲线2 H工作 6 月至 9 月份每月完成工程量为：500041250m3/月H工作 6 月至 9 月已完成工程计划费用均为：12501000125万元H工作已完工程实际费用：6 月份： 1257 月份： 1258 月份： 1259 月份： 1253计算结果填表如表8.10 。4 费用偏差已完工程实际费用已完工程计划费用53374775562 万元 ，超支 562 万元。到 8 月末，进度偏差拟完工程计划费用已完工程计划费用49004775125万元，拖后 125 万元。时间：月3105303705506906908808800100200300400