会计电算化期末考试考点整理(全)

1、一.会计数据和会计信息     会计数据： 在会计工作中记录下来的描述经济业务属性的数据。例如：从不同来源、渠道取得的各种原始资料、原始凭证等载体上的描述经 营业务属性的数据 。    会计信息：按照一定的要求或需要经过加工处理后形成的有用会计数据 。 二.会计信息系统的含义利用会计信息技术，对会计信息进行收集、存储、处理及传送，完成会计核算、监督、管理和辅助决策任务的信息系统。          计算机会计信息系统的特点 &

2、#160; 1、以计算机和互联网信息技术为主要工具，采用人-机结合方式，进行相互操作 2、数据采集要求标准化、规范化 3、数据处理方式集中化、自动化 4、会计信息载体无纸化 5、财务和业务协同处理 6、会计信息的收集、处理动态化、实时化三.会计数据处理的含义     对会计数据进行加工，生成管理所需的会计信息的过程。一般要经过采集、录入、传输、加 工、存储、输出等环节。 会计数据处理有三种方式：（1）手工处理（半手工处理）（2）机械化处理（3）电子计算机处理 四.会计信息系统对会计实务工作的影响    &

3、#160;                   1.对会计实务未来发展的影响随着IT技术的发展，记账凭证、账簿和报表等的作用将可能逐渐淡化甚至消亡。2、对传统会计簿记含义的影响     传统账簿：同时完成账户的“记载”和“反映”功能，直观。     会计信息系统中的账簿：不再承担按会计账户分类存储会计数据的功能，而是实时输出按会计账户格式

4、要求的结构化会计信息。3、对记账、结账、对账及会计报表期间概念的影响4、对会计工作 组织的影响    人员构成有改变机构组织有改变手工系统：按专业组组织工作，分工合作      计算机会计信息系统：系统统一集中完成。会计工作组织以数据的不同形态为基本依据。5、对内部控制机制的影响    手工系统：以人为控制目标    计算机会计信息系统：同时以人和计算机系统为对象进行控制的全面控制机制。     一般控制：

5、以人为主要控制对象 应用控制：以计算机系统为主要控制目标6、  对会计数据处理流程的影响   手工系统：填制和审核会计凭证登记账簿编制会计报表 证账表       计算机会计信息系统：证表7、对会计数据存储方式的影响     手工系统：纸张构成的单、证、账、表     计算机会计信息系统：以库文件的形式存放在以磁介质为主的载体上。8、对会计数据及其采集方式的影响      借助

6、先进的数据采集工具和计算机网络平台完成业务数据采集和传输9、对会计核算形式和方法的影响10、对会计核算职能的影响        计算机会计信息系统：事中管理和事前预测职能可以得到充分发挥和施展。11、对企业财务和业务整合的影响五.会计信息系统的构成要素硬件资源、软件资源（系统软件、应用软件-会计软件）、人员、信息资源（数据文件、会计规范） 共5大部分。 六.会计信息系统的基本操作流程建立会计核算账簿体系录入会计数据复核会计数据处理会计数据输出会计信息   会计数据共享与传递会计数据备份与恢复一、

7、 系统管理的作用 系统管理是一个独立的模块，通过它对各子系统进行统一操作管理和数据维护，为各子系统提供统一的运行环境。它本身不承担账套数据的输入工作，是站在更高角度对所建账套和操作员进行管理。要求各子系统：(1.业务数据共用一个数据库 2.具备公用的基础信息3.拥有相同的账套和年度账4.操作员和操作权限集中管理)二、 系统管理的主要功能1账套管理 功能：建立、修改、删除、引入（恢复）、输出（备份） 账套：一组紧密相关的数据。就财务核算功能而言，它指的是一个独立核算单位所建立的账簿文件体系。不同的账套数据之间彼此独立，没有关联2年度账管理  一个账套中包含

8、了企业所有的数据。把企业数据按年度划分，称为年度帐。功能：建立、清空、引入：把备份的账套数据恢复到新的账套系统中、输出：把账套数据备份到指定的路径下、结转上年数据3操作权限管理   设定用户（即操作员）、分配权限、系统管理员与账套主管：角色：在企业管理中拥有某一类职能的组织。设置角色后，就可以定义角色的权限，当用户归属某一角色后，就相应拥有了该角色的权限，并可对属于某角色用户的权限进行增加或删除的调整。如用户不属于某角色，也可直接对该用户授权。一个角色可以拥有多个用户；一个用户也可以分属多个角色。系统管理员负责整个系统的总体控制和数据维护工作，他可以管理该系统中所有的账套。

9、以系统管理员身份注册进入，可以进行账套的建立、引入和输出；设置角色和用户；指定账套主管；设置和修改用户的密码及其权限等。账套主管负责所选账套的维护工作。主要包括对所选账套参数进行修改，对年度账的管理(包括年度账的建立、清空、引入、输出和结转上年数据)，以及该账套操作员权限的设置   三、 系统管理及基础信息设置操作流程  1新用户操作流程                启动系统管理   

10、                                     以系统管理员身份注册进入系统管理             

11、;                                                  

12、0;   设置操作员                                               

13、60;                   以账套主管身份                   新建账套 设置账套主管          &

14、#160;   注册进入系统管理                                              

15、60;                      设置操作员权限                            

16、                            启动子系统2.老用户操作流程                启动系统管理     &

17、#160;                                              建立新年度账    

18、;                                                结转上年数据  

19、60;                                                 启动其他系统 &

20、#160;                                                进行新年度操作基础信息设置操作流程

21、登录企业门户 进行基础设置 按实验资料输入数据 如：部门档案、职员档案、客户分类、供应商分类、地区分类、客户档案、供应商档案、开户银行等以上各项工作（建账、设置用户、分配权限、基础设置）都完成后：备份账套数据 “账套/输出” 选择要备份的账套按系统提示进行备份一.账务处理子系统的数据流程图二.计算机账务处理子系统与手工账务处理的区别1.数据处理的起点与终点不同 手工： 起点：为原始凭证。 终点：编制并上报各种 会计报表。 计算机：起点为原始凭证、记帐凭证和机制凭证。终点：输出帐簿和固定报表，而各种格式变动的内部、外部报表交由专门的报表子系统完成。2.  数据处理方

22、式不同3数据的存储及输出方式不同4. 对账方式不同三.账务处理子系统的主要功能模块四.会计科目编码设计的意义    1.保证会计科目的唯一性 2.简化会计数据的表现形式，有利于输入，储存和加工处理，传输。 3.通过有规则的编码方式，可使计算机自动判断科目的某些属性。   编码方式：群码 2.科目代码结构 例：8字节，级长422     XXXX-XX-XX五.账务处理子系统的主要数据文件设计、凭证文件设计有哪几种方式，有何利弊. 1.科目文件（KM.DBF）2.凭证文件（PZ.DBF）a.日期&

23、#160;  凭证号  摘要  科目代码  借方金额  贷方金额 附件  录入 审核 记帐  03/15/02  01                1002       100,000          &#

24、160;        1      张              .F.  03/15/02  01                 5101  &

25、#160;                   100,000   1      张              .F. 相同内容重复储存，将导致大量存储空间的浪费和数据的冗余b.日期  凭证号  摘要

26、  科目代码  借贷标志  金额   附件  录入  审核  记帐               01                    1002   

27、60;      J          100,000 1     张               01              

28、0;     5101          D          100,000 1     张虽然节约了一点存储空间，但仍没有从根本上解决同一张凭证中相同数据的重复存储问题c. 设置两个文件，分别存放分录数据和非分录数据，二文件之间以凭证   号为联系  (1)凭证内容文件（PZH.DBF） 

29、60;   日期       凭证号    摘要     附件    录入    审核     记帐      D/8         N/8/1     C/20 &#

30、160;   N/3      C/8      C/8      C/1    03/15/02     02                    

31、0; 1  (2)凭证分录文件（PZNR.DBF）    凭证号     科目代码      借贷标志         金额     N/8/1         C/8        

32、60;      N/12/2           N/12/2      02            1002               

33、;    J              100,000      02            5101               

34、;    D             100,000优点：1.它有很大的灵活性，可以适应不同的会计分录形式。2.减少了数据的重复存储，节约了存储空间。3.有利于以后的凭证处理。  缺点：当以记账凭证为对象进行查询和输出操作时，需要有一个凭证合成过程。3.科目余额及发生额文件（YE.DBF） 4.临时工作文件：科目汇总表文件、临时明细账文件   六.账务处理子系统的输入、输出内容是什么1.输入内容 (1)人工

35、凭证：键盘输入(2)机制凭证（外部机制凭证）： 业务子系统对原始凭证进行处理 后自动产生的凭证自动传输(3)派生凭证（内部机制凭证）：帐务子系统自身产生的凭证自动传输2.输出内容  1明细账（时期数）2科目余额表（时点数）3 会计报表 4临时性输出  七.初始化模块的功能、内容及操作 1.科目设置的内容和功能        逐一输入科目的所有属性并保存，能增加、修改、删除、查询科目等      2.设置科目的基本内容：代码、名称、类型  

36、;    3.设置科目的辅助核算内容：日记账；银行账；外币账；数量金额账；部门辅助账；往来单位辅助账；项目辅助账。 4.设置科目的原则与控制（1）科目设置必须满足核算、管理与编制会计报表的要求；（2）已使用过的科目不可删除；（3）辅助账必须在末级科目上设置；（4）一个科目最多可同时设置两种辅助核算；（5）外币核算科目应控制选择币种；数量核算科目应控制输入计量单位。（二）凭证类型设置       一种：转帐凭证        三种：收、付

37、、转        五种：现收、现付、银收、银付、转        自定义凭证类型           各类型凭证限制条件设置：借方必有、贷方必有、凭证必有、凭证必无、无限制（三）初始余额装入（期初余额录入）     1.录入：       

38、0;  在末级科目输入累计发生额和期初余额           设置辅助核算的科目，在辅助账上进行录入                 2.输完后，进行试算平衡               资产负债所

39、有者权益               总帐下属明细科目之和（四）其他设置        结算方式设置、外币及汇率设置、常用凭证设置、结帐日期设置、部门设置、人员设置、项目信息设置等八、凭证处理模块的功能及操作 1、主要功能、内容：对录入凭证进行正确性、合法性、有效性审核； 2、凭证录入方法 3、凭证审核的目的：a.发现凭证在输入过程中无法发现的错误 b.为记账提供标记凭证输入及审核过程中

40、的正确性检验措施：静态校验法（静态屏幕审核法）、 二次输入校验法 4、凭证修改方法：（1）未审核的错误凭证直接修改； （2）已审核未记账的错误凭证首先取消审核，再修改； （3）已记账的错误凭证，通过制作红字冲销凭证或蓝字补充凭证来修改。（有痕迹修改） 5、凭证删除、冲销及查询方法:九、记账、结账模块的功能与操作记帐处理过程（1）记帐凭证检验（2）保护记帐前状态（3）取临时凭证文件中已审核的凭证记录存入“历史凭证文件” ；（4）根据凭证记录中的科目代码，更新汇总文件中相应科目的发生额，并将其汇总到上级科目； （5）如果取出记录的科目属于银行科目，则该记录记入单位银行对帐文件；（6）如果取出记录的

41、科目属于辅助核算科目，则该记录记入有关辅助核算账文件。（7）删除临时凭证文件中已记帐的记录记账功能及结账流程 功能：计算和结转各个会计科目的本期发生额和期末余额，同时结束本月帐务处理工作。 结账流程：1.停止本月的记帐工作 2.进行数据维护 3.试算平衡4.将本月各帐户的期末余额结转下月，成为下月的期初余额。若是年末结账，则自动产生下年度的账簿文件。 5.设置结账标志十、银行对账模块的功能与操作 初次使用：四步骤 非初次使用：三步骤录入银行对账期初；录入银行对账单；银行对账；编制余额调节表和核销已达账 银行对账单的录入方法及方向:银行对账单余额方向为借方：借方发生表示银行存款增加，贷方发生表示

42、银行存款减少。所以，录入对账单时：借贷方向应互换。银行对账单余额方向为贷方：借方发生表示银行存款减少，贷方发生表示银行存款增加。所以，录入对账单时：按对账单原方向 十一、自动转账模块的功能、操作步骤及操作中应注意的问题 功能：将自动转帐凭证的摘要、借贷方科目、金额计算公式定义好并保存（即定义转帐凭证模板） 两大步骤 会自定义公式 正确生成顺序 操作步骤：一.UFO报表系统的主要功能 它是一个三维立体表1.提供各行业的报表模板  2.文件管理功能 能生成报表文件、批命令文件和菜单文件；能进行不同文件格式的转换；支持多窗口显示和处理，可同时打开40多个文件和图形；提供标准财务数据“导入”

43、、“导出”功能，可以和其他流行财务软件交换数据 3.格式管理功能 4.数据处理功能 5.图表功能 6.打印功能 7.二次开发功能二UFO基本概念1.表单元：由纵向表格线和横向表格线将表体划分成的方格，是组成报表的最小单位              2.单元类型(三种)数值单元：存放的数据是数字字符单元：存放的数据是文字表样单元：报表的格式。定义一个没有数据的空表所需的所有文字、符号或数字3.格式状态和数据状态格式状态：在该状态下进行格式设计的操作 *报表格式和公式设

44、计在该状态下进行数据状态：在该状态下进行数据管理   *在数据状态下看到的是报表的全部内容，包括格式和数据； 在数据状态下不能修改报表的格式* “格式/数据”按钮切换4.多维表 维：确定某一数据位置的要素 二维表：（表页） 确定某一数据的位置：行、列 三维表：（文件）多个相同的二维表叠在一起称为三维表。确定某一数据的位置：表页、行、列 三维表间的四维运算：三维表间的相互取数运算。确定某一数据的位置：表名、表页、行、列 例：资产负债表第三页的D4单元，表示为 “资产负债表”>D435.关键字   其实质是一个计

45、算机的取值函数。编制报表时由系统自动在相应位置填列编制单位名称和报表编制的年、季、月、日等，并作为取数依据。关键字可用来唯一标识一个表页。   六种：单位名称、单位编号、年、季、月、日    关键字设置：格式状态 关键字录入：数据状态三、会计报表格式设计  1.格式设计（1）定义报表尺存（2）设置报表行高、列宽（3）画表格线（4）登录表头（5）设置表元风格（6）定义组合单元（整体组合、按行组合、按列组合）（7）设置可变区（8）设置关键字（什么作为关键字、所在位置）（9）输入表尾辅助文字信息定义报表公式（一）报表公式种类三种运

46、算公式     1.计算公式（单元公式）：定义了报表数据之间的运算关系，可以实现报表管理系统从其他子系统取数。非运算公式      2.审核公式：利用报表数据间的勾稽关系检查报表数据是否正确的公式。       3.舍位平衡公式：将以元为单位的报表转换为以千元或万元为单位的报表时，为保持报表数据的平衡而使用的公式。 (二)报表计算公式的编辑  1、自总账取数的函数（账务函数）  函数名（“科目编码”，会计期间，“方向”，账套号

47、，会计年度，编码1，编码2）  2、自本表表页取数的函数   PTOTAL( )  、PAVG( ）、PMAX( )、PMIN( )  3、自本表他页取数的函数   SELECT( )  例：E=SELECT（C，年=年 and 月=月+1）  4、自其他报表取数的函数  例：C1“利润表.REP”B22（三）报表审核公式的编辑               

48、    审核公式由验证关系公式和提示信息共同组成。例：P395（四）舍位平衡公式的编辑          编辑公式时，应将原表中所有的平衡关系都找出来，不得遗漏；          书写时，每个公式占一行，各公式后用逗号“，”分开，最后一条公式之后不写逗号；          &

49、#160;平衡公式书写顺序应为统计过程的逆方向。 例：p397四.报表的编制（自定义、利用模版）          五、报表中变动数据的获取途径有哪些 1.账务处理系统2.同一报表文件不同表页和其它报表文件3.本表4.系统外部5.其它会计软件六、报表公式有哪三种类型（运算公式、审核公式、舍位平衡公式）？七、会舍位平衡公式设计及操作。-一、工资子系统的特点1.政策性强，涉及面广2.工资核算项目繁多3.计算方法复杂、规律4.计算重复、数据量大5.时间性强、精确性高6.原始数据来源分散 &#

50、160; 工资子系统的系统目标 1输入进行工资计算和管理的有关数据 2及时处理人员变动及调资等数据修改3计算工资，按比例计提福利费，工会经费4逐级汇总各级部门的工资费用 5票面分解6进行工资分配，并自动编制转帐凭证 7. 正确计算并代扣个人所得税8提供丰富的查询功能 9打印输出各种帐表二、工资子系统的数据流程图及功能模块三、工资管理系统的业务操作流程新用户扣零处理：每次发放工资时零头扣下，积累取整，于下次工资发放时补上。扣零类型：扣零至元、扣零至角、扣零至分工资项目设置（针对所有工资类别的全部项目）注意工资类别的打开与关闭部门设置人员档案管理选择某工资类别下的工资项目（只能从初始设置

51、的工资项目中选择）计算公式设置（注意公式的排列顺序，先得到数先设置）设置所得税纳税基数 6、工资分摊                 设置分摊类型                 设置分摊计提比例       

52、          设置分摊基数、借、贷方科目                 生成凭证一、固定资产子系统的特点1.数据核算及存储量大2.日常业务处理少3.数据处理方式简单4.与账务子系统和成本子系统存在数据传递关系5.管理要求高固定资产子系统的设计目标 1.初始设置 2.固定资产卡片管理（卡片录入、修改、删除；处理固定资产的增减变化业务）3. 折

53、旧管理（计算折旧并形成折旧分配表） 4.自动转账（自动生成固定资产增加、减少凭证和计提折旧的凭证并传递到总账系统）5.帐表查询二·固定资产子系统的数据流程图及功能模块1、  三、固定资产子系统的主要数据文件及输入、输出内容  1.输入内容     初始输入： 固定资产卡片     新       增： 固定资产卡片     减    &#

54、160;  少： 固定资产减少通知单     内部调动 ：固定资产内部调动通知单 2.输出内容 固定资产卡片，固定资产增减变动表，部门折旧统计表，折旧费用分配表，部门别固定资产统计表四.固定资产系统的业务操作流程一.会计信息系统实施的主要阶段及工作内容会计电算化信息系统总体规划的内容1.会计电算化信息系统的目标2.会计电算化信息系统的总体结构3.会计电算化信息系统建立的途径4.会计电算化信息系统的硬、软件配置5.会计电算化信息系统事事的工作步骤6.会计电算化信息系统建设的管理体制和组织机构7. 专业人员的培训与配备计划8. 资金来源及

55、预算二、会计电算化系统建设时硬件结构体系主要由以下几种：  1.单机结构：适用于核算简单、规模很小的单位。  2.多用户结构：适用于经济业务量大、地理分布较集中、资金雄厚且具有一定维护能力的中小企业。  3.局域网结构：适用于大中型企业  4.互联网结构：适用于企业集团和跨国公司三、会计软件的含义及分类会计软件是指专门用于完成会计工作的电子计算机软件，包括采用各种计算机语言编制的一系列指挥计算机完成会计工作的程序代码和有关的文档技术资料。会计软件的分类通用会计软件与定点开发会计软件（专用会计软件）核算型会计软件与管理型财务软件  &#

56、160;      （核算型：数据输入功能：初始化、凭证输入、其他输入；数据处理功能：记账、自动银行对账、结账、自动编制报表；数据输出功能：屏幕查询、打印输出。管理型：除了以上基本功能之外，还能从采购管理、库存管理、销售管理、应收应付账款管理、资金管理、成本管理、财务分析预测实现一体化，进而实现整个企业资源的管理。）国外软件与国内软件四、软件配置的方式有：自行开发、购买软件、购买与自行开发相结合 购买应考虑因素1.考虑会计软件运行的硬件平台和软件平台。 2.是否通过了省级以上财政部门的评审 3.软件功能是否满足本单位业务处理的要求（适用性） 4.考察软件的灵活性、开放性与可扩展性（能适应新的业务处理流程；进行二次开发）5.选择有良好信誉和售后服务的软件厂家 6.考虑软件的成本情况（软件购置费、技术培训费、维护服务费、安装调试费及其他相关配套费等） 五. 会计电算化信息系统运行前的业务准备 一、会计制度方面的准备