(完整word版)税法期末练习及答案

1、税法练习第一章 税收基础知识、不定项选择题1. 税收的“三性”是指税收的（A.强制性、固定性和无偿性C 强制性、专属性和经济性2.当代税收的两个基本原则包括（A.公平原则和自愿原则C 公平原则和效率原则3.以下纳税人与负税人之间关系表述正确的是（）A. 两者是不同的概念B. 两者表述虽有不同，但实际上是指的同一概念C 纳税人包括负税人D.纳税人是负税人的表现形态之一一4.一个税种区别于另一个税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据 D.税目5. 下列各项中，表述正确的是（）A. 税目是区分不同税种的主要标志B. 税率是衡量税负轻重的重要标志C 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的

2、单位和个人D.征税对象是税收法律关系中税收主体权利义务共同指向的对象6. 下列项目中不应征收增值税的是（）A.古旧图书B.将产品赠与他人C. 以物易物D.逾期未收回包装物不再退还的押金7.纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为 （）A.13% B.17%C.14% D. 6%）B 强制性、有限性和有偿性）B.公平原则和无偿原则D.自愿原则和效率原则3.属于交纳增值税范围的行为是（A.税务咨询公司提供税务筹划服务）B.歌厅提供收费饮料4.销售下列货物应按 13征收增值税的有（）A.汽车 B.图书C. 内衣 D.方便面5.某酒厂（一般纳税人） 2009 年 5 月向一小

3、规模纳税人销售白酒， 开具普通发票 上注明金额 93 940 元；同时收取单独核算的包装物押金 2 000 元（尚未逾期）， 此业务酒厂应计算的销项税额为（）A.13649.4B.13 940C.2736.12D.2794.376.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）A. 某商场为鞋厂代销旅游鞋B. 某企业外购饮料用于职工福利C 某企业将外购的水泥用于单位办公楼建设D. 某商场将外购的床单用于内部招待所7.某进出口企业进口机器一台， 关税完税价格为200 万元，假设进口关税税率为20，支付国内运输企业的运输费用0.2 万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额 350 万元，则本月应

4、纳增值税额（）万元。A.28.5B.40.8C.18.686D.18.98.关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中正确的是 （）A. 采取折扣销售方式销售货物，如果销售额和折扣额是在同一张发票上分别 注明的，可按折扣后的余额作为计税销售额B. 采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购 价格后作为计税销售额C 采取还本销售方式销售货物，以销售额扣减还本支出后的余额作为计税销 售额D. 采取以物易物方式销售，如未发生补价，则无计税销售额9.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列（）情况不得开具增值税专用发票。C.电视台播发广告D.典当行销售

5、死当物品A. 销售报关出口的货物B. 药厂销售免税药品C 商业企业销售烟、酒给消费者D.国有粮食购销企业销售给其他单位粮食10. 下列项目中应征增值税的有（A.企业售货中收取的包装物租金C 汽车修理厂提供汽车修理劳务11. 我国现行增值税所属类型是（A.生产型增值税C 收入型增值税13.法中确定属于增值税征税范围的特殊行为主要有（）A.视同销售货物B.加工、修理修配C 混合销售D.兼营非应税劳务14.准予从销项税额中抵扣的进项税额是（）A. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B. 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C 外购固定资产增值税专用发票上注明的增值税额D.向农业生产者购买的

6、免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品 按买价和规定的扣除率计算的进项税额15. 在销售价格之外向购货方收取的下列费用 ,并入销售额计算纳税的是 （）A.手续费B.销项税额C.奖励费 D.包装费1. 我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。 下列应税消费品中， 适 用复合计税方法计征消费税的是（）A.粮食白酒B 酒精C 卷烟D 摩托车2. 下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）A. 汽车厂将自产的汽车用于赠送客户B. 日化厂自产化妆品用于广告样品C 卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟D. 鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆）B. 银行销售金银D.宾馆预订飞机票的手续费）B.

7、消费型增值税D.积累型增值税12. 增值税的征收范围包括（A.销售或进口的货物C 转让无形资产）B.销售不动产3. 下列选项中，属于消费税征收范围的是（）A.汽车销售公司销售小轿车B 木材公司销售自产的实木地板C 百货公司销售的化妆品D.烟草公司销售的自产的烟丝4. 某烟厂 4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 8.5 万元，本月生产领用 80%，期初尚有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12 万元，该企业本 月应纳消费税中可扣除的消费税是（）（注: 烟丝的消费税税率 30%）A.6.8 万元B.9.6 万元C.12 万元D.40 万元5. 某橡胶厂系增值税一般纳税人， 200

8、5 年 8 月，销售汽车轮胎取得货款，开具 的增值税专用发票上注明价款 200 万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入 100 万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为 60 万元， 门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额 74.88 万元，已知汽车轮胎 适用消费税率为 10%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为（）万元。A.32.04 B.35.25C.33.4D.34.956. 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是 （）A. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B. 汽车厂用于管理部门的自产汽车C. 日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.

9、 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝7. 某外贸进出口公司 2009 年 3 月进口 100 辆小轿车，每辆车关税完税价格为人 民币 18万元，缴纳关税 5.5 万元。已知小轿车适用的消费税税率为12%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）万元。A.76B. 87C.160 D. 3208. 根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是 （）A 将自产的应税消费品用于职工福利B 随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C 将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D 销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金9. 某外贸公司 2009 年 3 月从生产企业购入化妆品一批，取得增值

10、税专用发票注 明价款25 万元、增值税 4.25 万元，支付购买化妆品的运输费用 3 万元，当月将 该批化妆品全部出口取得销售收入 35 万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费 税为（）A. 7.5B. 8.4C. 9.7D.10.51.下列行为中应纳营业税的是（）A.自建自用建筑物 B 销售设备并提供运输C 门市部销售报刊D.旅游公司提供导游服务2.下列各项中需要按照建筑业征收营业税的是（）A.自建自用建筑物B.出租建筑物C 以建筑物投资人股D.自建建筑物后销售3.下列项目中不应当征收营业税的有（）A.银行从事非货物期货所有权转让的行为B 租赁公司提供固定资产融资租赁C 建筑公司承包工程D.

11、中国银行销售金银业务4.下列关于扣缴义务人的说法错误的是（）A. 委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B. 个人进行商业演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人C 建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人D. 境外单位在境内提供资金借贷，境内没有经营机构也没有代理人，以当地 银行监管机构代为行使扣缴义务5.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中按“服务业”税目征税的是（）A.高尔夫球馆提供的娱乐服务C 体育比赛B.文学讲座 D 广告播映6.某旅游企业组团到马来西亚旅游， 共有旅客 80 人，每人收费 8 000 元，在我国 境内期间为每人支付了交通费和餐费 3 0

12、00 元。出境后由马来西亚的旅游企业接 团，并按每人 2 500 元支付给马来西亚的旅游企业。中国旅游企业应纳营业税为 （ ）元。A.20 000B.10 000C.14 400D.4 0001.下列项目中，不计入进口完税价格的有（）A. 货物价款B. 由买方负担的包装材料和包装劳务费C 进口关税D. 买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用1. 下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（）A.人有限责任公司B.合伙企业C.个人独资企业D.个体工商户2. 某小型微利企业经主管税务机关核定， 2007 年度亏损 15 万元，2008 年度盈利55 万元。该企业 2008 年度

13、应缴纳的企业所得税为（）万元。A.10B.12C.8D.13.753. 下列各项中，属于现行企业所得税税率的有（）A.15%B.20%C.25%D.33%4. 根据企业所得税法的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（）A.消费税 B.营业税C 增值税 D. 土地增值税5. 某企业 2011 年 1 月 1 日向其控股公司借入经营性资金 400 万元，借款期 1 年，支付利息费用 28 万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为 6%，该企业在计 算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（）万元A.30B.26C.28D.246. 某企业自 2008 年 9 月 1 日起租入一幢

14、门面房用作产品展示厅， 一次支付 12 个月租金 48 万元，则计入 2008 年成本费用的租金额是（）万元A.8B.9C.16D.207.某企业 2008 年毁损一批库存材料，账面成本 10 111.6 元（含运费 111.6 元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为)A.10111.6 元C.118208.某生产企业 2008 年利润总额为 2 000 万元，营业外支出中列支有通过公益性社 会团体向受灾地区的捐赠 120万元、赞助支出 100 万元。假设其余项目会计与税 法间无调整，该企业 2008 年应缴纳企业所得税为（）万元。A.660B.500C.52

15、5D.5509.下列各项收入中，能作为业务招待费、广告费的税前扣除限额计提依据的是 （）A.转让固定资产的收入B.转让无形资产所有权的收入C 接受捐赠的收入D.让渡无形资产使用权的收入10.计算应纳税所得额时，在下列各项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过 部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（）A.职工福利费B.工会经费C 业务招待费D.职工教育经费11.2009 年，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A 企业从中国境内 B 企业取得专利权使用费收入（）万元。A.10C.12.550 万元，则 B 企业应代扣代缴 A 企业的所得税为B.5D.2012.某企业 2008 年 12 月接受捐赠

16、原材料一批，收到的增值税专用发票上注明价 款 20 万元，增值税 3.4 万元，企业另支付运输费用 1.2 万元， 该项受赠资产应交 企业所得税为（）万元。A.6.15B.5.85C.5D.5.613.下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）A. 建造固定资产过程中向银行借款的利息B. 税收滞纳金C. 融 资 租 入 固 定 资 产 支 付 的 租 金 D. 诉 讼 费 用14.以下适用 25%企业所得税税率的企业有（）A. 在中国境内的居民企业B.11 850 元D.10 000 元B. 在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有实际联系的非居民企业C 在中国境内设立机构场所，且取得

17、的所得与机构场所有关联的非居民企业D 在中国境内未设立机构场所的非居民企业15. 纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（）A.将自产的货物用于职工福利B.自产的将商品用于管理部门C 将自产的货物用于抵债D.将自产的产品用于在建工程1.某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位） 奖励该运动员 5 万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共 10 万元。该运动 员的 15 万元奖金所得应（ ）A. 全额缴纳个人所得税B. 全部免纳个人所得税C. 其中的 5 万元奖金免纳个人所得税，10 万元征收个人所得税D. 减纳个人所得税2.汪先生为 A 公司高级雇员，月工资 20

18、000 元，其应纳税款由企业负担 40%。其 2012 年 5 月应纳税额为（）A. 2080B. 3120 元C. 3467 元D. 3522 元3.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范 围的是（）A. 文学作品发表取得的所得B. 文学作品手稿原件公开拍卖的所得C. 摄影作品发表取得的所得D. 书画作品发表取得的所得4.某演员走穴演出一次获得收入 40000 元，通过当地民政部门向贫困地区捐赠10000 元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（）A. 4600 元B. 4720 元C. 5200 元 D. 7200 元5 .某公司 2011 年 12 月支

19、付给中国公民王某工资 5500 元，并代其负担个人所得 税款。公司代王某缴纳的个人所得税款为（）A. 95 元B. 105.6 元C. 400 元D. 470.6 元A. 北京晚报记者在湖南晚报上发表文章的所得B. 北京晚报记者在北京晚报上发表文章的所得C 某大学老师帮出版社审稿的所得D. 某画家参加笔会现场作画的所得7.以下属于来自我国的所得项目有（）A. 外籍人员杰迪克受雇我国企业而取得的工资、薪金所得B. 外籍人员罗莎在我国购买体彩获得的奖金收入C 理查德将一项专利转让给中国某企业在中国境内使用D. 个人在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得8.下列所得应纳入个体户生产经营所得缴纳个人

20、所得税的有（）A. 个体户从事手工业的所得B. 个体户从事商业、饮食、服务业的收入C 个人经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬D. 个体户银行储蓄存款的利息所得9.下列属于劳务报酬所得的项目有（）A. 某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬B. 个人担任董事职务取得的董事费收入C 某职员参加单位工会运动会取得的补助收入D. 画家参加笔会现场作画表演取得的收入10.在确定稿酬所得应纳税所得额时，应合并为一次的有（）A.同一作品再版取得的稿酬B.同一作品在报刊上连载分次取得的稿酬C 同一作品出版后加印而追加的稿酬D.同一作品出版社分三次支付的稿酬级数税率（%）速算扣除数1302超过 1,500 元至 4,500 元的部分101053超过 4,500 元至 9,000 元的部分20555425100