审计往年考题

1、百度文库-让每个人平等地提升自我1单选题：1从审计的性质和地位上看，较 之于其他经济监督的主要区别在 于（独立性）2.审计的基本职能是（经济监督）。3.从历史上看，民间审计起源于（美国）.4.实施审计准则，可以赢得社会 公众对（审计报告）的信任。5.我国独立审计准则的制定依据 是（注册会计师法）。6.审计人员对存货监督盘点所或 获得的证据可以证实存货的（存在 性）。7.审计机关对审计工作底稿复核 人员不包括（被审计单位内部审计 人员）。8 （财产管理控制）是保证企业财 产安全完整的一种内部控制措施。9.评审内部控制制度通常称为（符 合性测试）。10盘点库存现金通常采用（突 击）的方式进行。11

2、.整群选样方法可缩短选样和抽 查的时间，但抽样风险（较大）。12.系统选样法的抽样间隔=总体 量（金额单位）X随机起数点。13.简式审计报告的主要适用于（民间审计）。14.期后事项的发生时间是从审计 外勤工作日起至会计报表（公布日）止的期伺。15.审计报告的标题统一规范为（审计报告）。1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人称为 （审 计关系人）2、经济责任审计通常是以经济组 织主要负责人（整个任职）期间为 审计期。3、对注册会计师具有强制性的法 定要求是（独立审计具体准则）4、整个评价审计证据的阶段是（终 结阶段）5、 审计人员在判断证据时， 一般 认为（实物证据）证明力最强6、

3、 属于内部证据的是（工资发放 明细表）7、 上级审计机构对审计单位因不 同意愿审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（复审）8（记录卡片和记录总账） 业务 属于不相容职务。9、 按 （人） 发放内部控制制度调 查表。10、审计抽样可适用于（逆查法）11、从预计总体误差率为零开始， 边抽样边评价来完成抽样工作的 方法是（停一走抽样）12、当注册会计师表示（无保留意 见）时，审计报告的说明段可以省 略。13、审计人员应对审计（报告日以 前）发生的其后事项承担直接审计 责任。14、当被审计单位的会计报表中存 在会计处理方法的选用严重违反 了国家颁布的企业会计准则和相关的会计制度的规定， 被审计单

4、位 拒绝进行调整，审计人员应当出具（否定意见）的审计报告。1、 国家审计的依据是 （政府审计 准备）2、 在（宋）朝，我国“审计”一 词产生了、3、 我国审计机关的设立在（ 国务 院）4、 强制审计一般是用在（ 国家审 计机关）所进行的审计。5、 在我国，注册会计师只有加入（会计师事务所）才能承办业务。6、 审计准备为增强（会计报表） 的可信任性而产生的。7、 审计人员获得的（应该收账款 函证回函）证明力最强。&签定审计业务约定书是在审计的（准备阶段）进行的。9、 （控制风险）是被审计单位内 部控制未能发现或防止重大差错的风险。10、 （调查表法）是内部控制的描 述方法。11、符合性测

5、试的目的是获取对准 备予以依赖的（内部控制）是否有 效的执行证据， 从而确定会计报表 审计的范围和程序。12、固定的总分类账和明细分类账（必须）分工。13、法人重组可促使（风险）发生 转变。14、变量抽样就用 （账户余额） 的 实质性测试。15、（审计工作底稿）是编制审计 报告的基础。1、 下列哪情况不影响审计人员工 作的独立性（向客户收取审计费 用）2、 在审计关系中处于审计主体地 位是（审计机构）3、 民间审计人员在执行审计业务 中，发生内部控制有重大缺陷的应 当在 （管理建议书）中明确指出。4、 降低审计风险的关健在于（检 查风险）5、下列属于内部书面证据的是（客 户盘点表）6、综合类工

6、作底稿的内容包括（审 计总结）7、被审计单位内部控制是否有效， 关健取决于（被执行人的素质）8（流程图法）是内部控制描述 方法，9、从1000张发票中抽取100张时 行审查，则抽查间隔是（10张）10、某注册会计师从2003年3月6号完了对某公司2002年的审计，2003年3月23日准备签发审计报 告，审计报告日期为（2003年3月6日）10、管理建议书是提供给被审计单 位的（内部控制报告）多项选择题1.我国民间审计组织一般包括（会 计师事务所、 审计事务所、 资产评 估机构、会计咨询公司）。2.国家审计机关在审计过程中， 不享有的权限是（行政处分权、刑事处分权、纠正违法规定权）。3.我国审计

7、专业技术职称包括（高 级审计师、审计师、助理审计师）O4下列各项可以作为书面证据的 有（会计凭证、 会计账簿、 经济合 同、 联营协议、会计报表）5. （现金、支票、报表）为禁止无 关人员接触的主要物品。6对内部控制进行总评的要点主 要有（健全性、科学性、经济性、系统性）。7.对银行存款收付凭证进行审查， 重点应对（存款单、收入现金、现 金支票、款委托书）等银行结算凭 证进行审查。百度文库-让每个人平等地提升自我21、经济效益的目的侧重于检查和 评价被审计单位经济活动的（经济 效益性、合理有效性）2、审计按被审计单位的关系可分 为（外部审计、内部审计）3、各国对注册会计任职资格的规 定是同时具

8、体以下条件（资格考 试、专业教育、工作经验 ）4、（控制环境、风险评估、控制 活动、信息交流、监督）为内容控 制的要素。5、变量抽样的目的是通过样本审 查的结果估算被审计总体的数额， 常用于（应收账款、存货、固定资 产）等实质性审核。6、审计业务约定书的内容（ 审计 范围、审计目的、违约责任 ）7、控制环境应包括（所有者、董事会、管理部门、其他相关人员）对控制的心态和形为， 以及据此所 形成的政策和程序。1、内部审计与民间审计的差异主要表现在（审计依据、独立性、审 计收费、审计作用）2、经济效益包括（业务经济审核、 经济责任审计、管理审计、绩效审 计）3、审计依据的特点（层次性、相 关性、时效

9、、地域性）4、对内部控制进行总评的要点主 要有（健全、科学、经济、系统 ）5、下列各项中需要进行函证的有（各银行存款户的性质、各银行存 款户的余额、银行贷款余额、银行 贷款抵扣或担保情况）6、样本选取的方法（随机数表、 分层法、系统选取、整群选样 ）7、审计报告的类型（无保留意见、 保留意见、否定意见、无法表示意 见）1、审计产生的客观基础 （私有制、 财产所有者和使用者分离）2、独立、客观、公正是（ 审计准 则的要求、注册会计师审计的特征、职业道德的基本要求、质量控 制准则的要求）3、我国独立审计的基本准则（ 独 立审计的具体准则、 独立审计的实 务公告、执业规范指南）4、（控制环境、风险评

10、估、控制 活动、信息交流、 监督） 为内部控 制的五要素。5、收集审计证据必须遵循的具体 要求有（相关、充分、成本效益性、重要性）6、下列各项中，与审计人员设计 样本时所确定的样本量存在着反 方向关系的是（抽样风险、可容忍 误差）判断题1审计既是一门独立的学科，也 是会计的一个分支。（ X ）2.对政府各部门执行年度预算情 况的审计是财务收支审计。X3.通过对书面资料的阅读的审查 而取得审计证据的方法称为审阅 法。（）4.内部审计属于内部管理控制的 内容。（ X ）5.审计程序是审计人员在审计工 作时所必须遵循的步骤。（）6.良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。（ X ）7.审计报告的签署日期应

11、为完稿 日期或会计报表截止日。（X ） &拒绝表示意见就是否定意见。（X ）1、内部审计具有及时、权威和独 立性。（X）2、任何审计主体都应在实施审计 之前要与被审计单位签定审计业 务约定书。（X）3、内部审计机构无权审查财务预 算和执行和财务决策。（X）4、审计人员在执行审计业务时必 须遵守独立的原则。（X）5、审计通知是注册会计师与委托 人共同签署的。（X）6、在审计过程中并非收集的审计 证据越多越好。（）7、 内部控制包括内部牵连。 （）8任何一种外部审计在对一个单 位进行审计时， 都要对其内部的审 计的情况进行了解并考虑是否利 用其工作成果（）1、审计主体中的任何审计都具有 绝

12、对的权威性。（X）2、会计部门不需要对有关单据时 行审核， 现金出纳员见到支付凭证 后就可以付款。（X）3、审计人员在审计固定资产入账 价值时， 负责运送固定资产的人员 的工资不应计算在内。（X）4、审计人员在提供专业服务时， 可以代行被审计单位的管理决策 职能。 （X）5、 审计依据包括审计准则。 （）6、审计报告使用人是促进建立审 计准则的动力之一。（）7、期后事项的审核应在整个审计结束之前完成。（）/&只要审计报告是真实的，会计 报表就是真实的。（X）1、在审计职责和作用上，内部审 计的审计结论对本单位、 本部门具 体有强制性（X）2、内部审计人员的工作能对外部 审计人员的工作提

13、供重要的补充，但不能代替外部审计人员的工作。（）3、通过书面资料阅读的审查而取 得的审计证据的方法称为观察法（X）4、下发审计通知书是在审计的终 结阶段进行。（X）5、项目经理复核是审计工作底稿 审核的重要环节。（X）6、由出纳人员定期和向客户寄出对账单，可促使客户履行合约。 （X）简答题1什么是审计关系人？它包括哪些 具体内容？审计的关系人是指构成一项审计 活动中的相互有责任关系的三方 面的当事人。即审计人、被审计人、审计委托人。审计人对审计委托人负责，验证、审查被审计人履行经济贵任的情 况， 并提出审计报告或管理建议 书。被审计人一般为财产代管者或经 营者，对审计委托人负有受托经济 责任，

14、 并由审计人对其受托经济责 任进行审计。审计委托人一般为财产所有 者，当其财产受托被审计人去经营 管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托 经济责任的履行情况加以审计监 督。只有由三方面关系人构成的 关系，才是审计关系。百度文库-让每个人平等地提升自我32什么是审计证据？有何特点？审计证据是指审计人员在执行审 计业务过程中采用各种方法获取 真实证据， 用于证实或否定被审计单位会计报表所 反映的财务状况和经营成果的公 允性、 合法性，一惯性的一切资料。审计证据具有以下特点：相关 性、重要性、客观性、足够性、可 靠性。1、为什么要对经济业务处理过程 进行分工，并说明其分工的要点？ 答：

15、经济业务处理过程分工的核心 在于事务分管、 他要求业务职能部 门财务记录部门、财务保管部门之 间相互独立， 形成一种分管体制，任何一项经济业务的处理都要经 过两个部门或人员。 该做法首先是为了检查单纯的错误， 其次，是为 了避免某一职位上的人通过修改 记录来掩盖自己的错误或舞敝形 为， 以达到相互制约，防止错弊的 作用。经济业务处理分工的要点是：1、经济的授权及其执行必须分工；2、 经济的执行及其审核必须分工；3、 经济业务的执行及其记录必须分 工。4、经济业务的记录及其审核 必须分工。1、设计样本时，应该考虑哪些基 本要素？答：在设计样本时，要考虑以下基 本因素：1、审计目的、2、审计对 象

16、总体与抽样单位3、 抽样风险与 非抽样风险。4、可容忍误差。5、 可信赖程度。6、预期总体误差。7、 分层。2、注册会计师在何种情况出具无 保留意见的审计报告？答： 出具无保留意见的审计报表必 须是被审计单位会计报表的编制 同时满足以下条件：1会计报表 符合国家分布的企业会计准则和 相关会计制度。2、会计报表在所 在重大方面公允地反映了被审计 单位的财务状况、 经济成果和现金 流量情况。3、其审计已按照独立审计准则的要求，实施了审计工 作，在审计过程中未受阻碍和限 制。4、不存在应调整或披露而被 审计单位未予调整或披露的重要 事项。1、审计具有哪些基本职能，各职 能间存在何种联系？答：审计的基

17、本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证、经济监督是存在于各种审计形式 之中的一种固有职能。 也是审计最 基本的职能， 国家审计的经济监督 是对社会再生产过程中生产交换，分配和消费等宏观和策观经济活 动的全面监督与督促。 内部审计的 经济监督是对本部门、 本单位的会 计记录和财务事项进行监督。 民间 审计的经济监督是代审计委托者 对被审计单位的经济活动实行监 督。经济评价是通过审核检查， 评定被 审单位的计划，预算、预测、决策、方案是否先进可行， 经济活动是否 按照既定的决策和目标进行， 经济 效益的高低优劣，以及内部控制制 度是否健全、有效等，从而针对性 地提出意见和建议， 以促进其改善 经营

18、管理，提高经济效益。经济评 价应该力求准备，实事求是。经济鉴证是指通过审查鉴定， 确定 被审计单位的会计资料及有关经 济资料是否真实，合法和合理，是 否可以信赖，并作出书面证明。 审 计的经济鉴定职能突出表现在民 间审计中。2、民间审计人员对客户和同行有 何种责任？答：对客户责任：1、按时保质地 完成委托业务的责任。2、保密的 责任。3、按规定标准收费的责任。 对同行：1、配合同行工作。2、不 得损害同行利益。3、不得雇佣正 在其他会计师事务所执业的注册 会计师。4、不得以不下当手段与 同行包揽业务。实务题1.审计人员在审查某企业2002年12月31资产负债表的“待摊费用” 项目时，当查阅持摊

19、费用”账户时 发现：该企业在7月2日向保险公 司支付保险期为一年的财产保险 费1000元，当时记入“待摊费用” 账户，而在12月底该项保险费己 摊销完毕，账户无余额。要求： 审 计人员对此项业务发表审计意见， 并建议该公司作适当的会计调整 分录。审计人员根据此项业务的性质和 内容，确定2002年度应摊销待摊/费用为40000元，而不是80 000元。因此，应在审计报告中揭示该 公司待摊费用2001年度多摊销40 000元保险费而使本期利润虚减40 000元。审计人员应建议该公司作如下的 会计调整分录；(1)转回多摊销的40 000元待摊费 用借：待摊费用- 财产保险费40 000贷：以前年度损

20、益调整40d00(2)计算由此所应补交的所得税应补交的所得税=40 000X33% =13 200(元)借：以前年度损益调整13200贷：应交税金一一应交所得税13 2002审计人员审查某公司材料采购业务时，发现一笔业务的处理如 下：从外地购入钢材60 000公斤，价款240 000元，运杂费5 600元。财会部门将买价计人钢材成本，运杂费计入管理费用。 钢材入库后仓库转来入库验收单， 发现钢 材短缺90公斤，查明属于运输途 中的定额内损耗。要求对该公司的这笔材料 采购业务提出审计意见， 井对错误 进行调整。(1)该公司材料采购业务，财会部 门记账在前，仓库验收在后，财会 部门不以验收单作为记

21、账依据，说明未能有效地执行材料采购内部 控制制度。因此，账务记录的可靠 性较差，审计人员应扩大对采购业 务的审计范围。(2)该公司材料采购业务处理 中对钢材成本的计算有误， 外地运 杂费应计人采购成本，而不应计人 管理费用。调整的分录为：借：原材料- 钢材5 600贷：管理费用5 600(3)对于运输途中的定额内损 耗按规定可计人采购成本。不必调 整。但在材料明细账中，百度文库-让每个人平等地提升自我4应调整人库钢材的数量和单 价。3某会计师事务所注册会计师李 某、安某于2002年3月5日对大 华股份有限公司2001年度会计报 表进行审计，于3月23日完成外 勤审计工作，并于3月28日报送 审

22、计报告。全文如下：注册会计师审计意见书大华股份有限公司：我们接受委托，审计了贵公司2001年度的资产负债表，损益表 和现金流量表。 这些会计报表由贵 公司负责，我们的责任是保证这些 会计报表的合理性和合法性。我们 的审计是根据会计法进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的 实际情况，实施了相应的、有针对 性的审计程序。我们认为，上述会 计报表符合 独立审计准则 和国 家其他有关法律、法规的规定，在 所有方面真实地反映丁贵公司2000年12月31日的财务状况和 该年度经营成果以及现金流量情 况， 会计处理方法遵循了权责发生 制原则。中国注册会计师李x(签名)中国注册会计师安X(签名)2002年3月

23、28日要求：请逐项指出注册会 计师李X和安X所撰写的审计 报告中存在的问题，并提出修 改意见。1)标题“注册会计师审计意见书”，应改正为“审计报告”。(2)“大华股份有限公司”，应改 正为“大华股份有限公司董事会”。(3)“审计了贵公司2000年度的 资产负债表、损益表和现金流量 表”，应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表 以及该年度的损益表和现金流量 表”。(4)“我们的责任是保证这些会计 报表的合理性和合法性”， 应改正 为“我们的责任是对这些会计报表 发表审计意见”。(5)“我们的审计是根据 会计法进行的”， 应改正为“我们的审计 是根据中国注册会计师 独立审计 准则

24、进行的”。(6)“实施了相应的、 有针对性的 审计程序”， 应改正为“实施了包 括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序”。(7)“上述会计报表符合独立审 计准则和国家其他有关法律、法 规的规定”应改正为“上述会计报 表符合 企业会计准则)和国家其 他有关财务会计法规的规定”。(8)“在所有方面真实地反映了贵 公司2000年12月31日的财务状 况和该年度经营成果以及现金流量情况”， 应改正为“在所有重大 方面公允地反映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经 营成果以及资金变动情况”。(9)应当在“中国注册会计师李X(签名)”的左方注明两位注册会 计师所在的会计师事务所的名称 并加盖

25、公章。、(10)“会计处理方法遵循了权责 发生制原则”， 应改正为“会计处 理方法遵循了一惯性原则”。(11)“中国注册会计师李X和安X(签名)”应改正为“中国注册会 计师李X和安X(签名、盖章)”。(12) 2001年3月28日”，应改 正为2001年3月23日”。1、 某公司年未应该账款的总余额 为100万，其所属明细的借方余额 为200万，贷方余额为100万，其 他应该账款的余额为30万，该公 司按应该账款的总余额和其他应 该账款的总余额之和130*5%=万 元计提坏账准备， 要求：审查该公司坏账准备计提的 正确性， 并提出调查意见？答：1、该公司坏账准备计提不正 确，因为对于应该账款明

26、细账中的 的贷方余额不计得坏账准备， 究其 实质是预收账款，应归负债方，而 其他应该账款的余额也应计提坏 账准备， 所以年未应计提的坏准备 基数为200+30=230万，当其应计 提的坏账准备为230*5%=万元2、该公司少提了坏账准备5（） 万元，建设作出调整：调整的分录 应为：借：管理费用-计提坏账准备（以前年度损益调整）5万贷：坏账准备5万2、某委托人应收账款的编号为0001至5000,审计人员拟利用随 机数表选择其中的175份进行函 证，随机数表如下：04734394269103554939768731041719688834044203848220075144837435658389

27、71537795230586925102232594690222963571148630102826795798392870059216569827993864060050075924338030528610072348269378452709153709672725809218603679076883204357748738419206314869412638要求：1、以第3行，第2列数字 为起始点，自左向右，以各数的后 四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是多少，2、以第6行，第1列的数字为起 始点，自上到下，以各数的前四位 数为准，审计人员选择的最初5个 样本的号码分别是多少

28、？ 答：以第3行，第2列数字为起始 点，自左向右，以各数的后四位数 为准， 审计人员选择的最初5个 样本号码分别是3779、2305、223、222、1486.2、以第6行，第1列数字为起始 点，自上至下，以各数的前四位为 准，审计人员选择的最初5个样 本的号码分别：50、3482、2580、3942、19683、2003年12月20日，审计人 员在审查某公司待摊费用明细账“修理费”项目时，发现7月30号和31号连续发生两批待摊费用 借方金额合计为132万，（该项目 重要性水平为60万）1、经审阅会计凭证发现，发生7月26号53号凭证的分录为：借：待摊费用72000贷：工程物资72000该业务

29、所附原始凭证为领导工程 物资百度文库-让每个人平等地提升自我5出库单和领料单， 其上有相关 负责人的签字，手续齐全。8月30号260号凭证： 借：制造费用60000贷：待摊费用60000经审阅凭证7月31号第256号凭 证：借：生产成本30万制作费用25万管理费用 万待摊费用60万 应付福利费万贷：应会工资125万 该业务所附的凭证为“工资费 用分配表”8月30号237号凭证分录：借：生产成本5万， 贷：待摊费用5万 要求： 指出存在的问题， 并提 出调整意见：答：1、根据审计人员所确定的 重要性水平，应认为其金额较大，应对其实施时一步的审查程序。2、 从两笔业务所附的原始凭证 来看，均属于在

30、建工程成本。3、 根据待摊明细账“修理费用”7月份记录。证明被审计单位将 此费用自8月份开始每月摊入生 产成本账户110000元，2003年 共摊入55万，如此造成了在建工 程账户少计，工程成本减少，现 时“待摊费用”和“生产成本”账户多计，产成品成本虚增，利 润虚减，以致影响所得税的缴纳 和净利润的分配。4、 建议将上述有关凭证调整， 并追究其有关人员的责任。1、审计人员在2003年6月审查 某公司的无形资产业务时，发现 该公司向外转让专利技术，取得 的收入7万元，该专有技术的账 面余额为3万，该项无形资产已 计提减值5000元，审计人员查看 了有关的收入明细账，抽查了相关的会计凭证， 在时

31、行账证核对 的基础上，发现企业所做的账务 处理如下：借：银行7万贷：其他业务收入7万借：其他业务支出3万贷：无形资产3万要求指出该公司的账务处理是 否正确，如不正确请提出其相应 的调整方法？答：1、该公司的财务处理不正 确，因按有关的会计制度规定，企业出售无形资产，应按实际取 得的转账收入记入“其他业务收 入”等账户， 并冲销已计得的减 值准备，支付的相关税费2、审计人员应要求被审计单位作账务处理调整如下：借：无形资产减值准备5000贷：其他业务支出5000借：其他业务支出3500（7万*5%）借：应交税金应交营业税35002、审计人员李某和张某在审查A公司2003年12月甲产品成本明 细账时

32、，发现下列问题1、12月份应记入在建工程却记 入甲产品的原材料30000元，2、12月份应记入福利部门的工 资却记入甲产品的工资5000元，3、12月份多摊销低值易耗品2000元，4、 根据账面资料，12月生产甲产品100件，月未在产 品30件，在产品完工程度40%原材料是在生产开始时一次投放，据此计算的产品成本计算单 如下：经审查12月底的产品盘存 数应为60件，加工程度应为80%要求：1指出存在的错误， 并重 新编制产品成本计算单2分析A公司上述做法的动机，并提出审计意见答：1、应当将不应记入产品成 本中的原料30000元，工资5000元和多摊销的低值易耗品2000元予以冲回， 冲回后的产

33、品成本 计算单重新计算如下百度文库-让每个人平等地提升自我65000020000025000015625093750120001230001350009121643784800090000980006621631784700004130004830003136821693182、由于A公司多记甲产品成本117318（43）元，就意味着势必 影响利润少记117318元，即人 为地调节了产品成本和本年利润，少交国家所得税。3、建议A公司调整甲产品成本 和本年利润，补交国家所得税。 并追究当事人责任。1、东润会计师事务所注册会计 题立在对大华公司2003年度会 计报表审计时，决定于2004年大 华公司的债务人乐凯公司，截止2003年12月31日所欠23000