浅谈压减三金的施工企业中的重要性

1、    浅谈压减三金的施工企业中的重要性    钟小红摘 要：在现代社会，施工企业不可能消除应收账款，应收账款的产生源于項目垫资以及收款不及时，允许一定数量的应收账款，可以为企业带来更大的市场份额和生产规模;但是长期的挤压的欠款，会造成资金紧张，坏账侵蚀利润，最终严重依赖银行贷款，形成为银行打工的尴尬局面，通过强化压减“三金”，进一步提高施工企业的运行质量，才能真正做到提质增效。关键词：“三金”压减内涵;重要性;压减渠道分类号：f426.92;f406.7一、施工企业”三金”压减的内涵“三金”具体指：应收账款、存货、带息负债，这三个方面相互关联，形成一个

2、统一体，施工企业想要提高运行质量，必须让三者形成良好的循环，首先做好产值签认，消化已完工未结算金额，形成债权，第二步就是做好应收账款清欠，第三部就是在收回工程款之后，用于压减带息负债，融资规模的降低，会进一步减少财务费用，三步顺畅流转之后，企业的血液将会贯通，形成健康肌体。近年来，随着建筑市场经济的高速发展，大力兴建基础设施，水工市场趋于饱和，许多的企业有水转陆。企业为了占领一方市场，保持自身的总体规模，提升自身的综合竞争力，垫资开展工程项目的行为时有发生。因此“三金”压减已经势在必行，彻底扭转先干后算的思想观念，贯测落实先算后干的做法，杜绝垫资施工。二、“三金”居高不下的危害1.应收账款欠款

3、计提信用减值，严重侵蚀利润。按照会计准则要求，依据欠款形成年限，需按规定的比例计提信用减值，抵减当期利润。若完工项目欠款得不到明显解决，则会形成遗留项目，随着年限逐年增加，信用减值损失逐年增加，侵蚀本年利润，严重影响运营指标。2.资金占用成本，稀释项目利润。遗留项目对上未收回的欠款，但下游单位的欠款需要按照合同约定支付，两者的差额将形成垫资金额。遗留项目形成资金占用成本，按五年期的贷款基准利率，形成的财务费用严重侵蚀利润，制约施工单位的经济运行质量3.项目利润未转化为现金流。在欠款未回收前，项目利润每年只是停留在数字利润上，未形成真正的资金效益，为维持正常运转，需要向银行借债度日，形成贷款规模

4、与应收账款双高的危险境地。4.耗费大量管理精力和管理成本。施工企业每年都有完工项目的形成，遗留欠款项目分布在全国各个地方，但是基层单位在负责新在建项目管理同时，还需要投入大量的时间和精力来进行催收清欠，造成管理成本压力，资源的重复配置。5.大量的存货占用资金，影响经济效益。为保证项目履约的良好运行，保持一定规模的库存是必要的，但超过合理水平占用了企业资金，降低了资金周转率;按照1年期贷款利率4.35%计算，库存资金占用成本较大。此外，闲置的周转材料会增加人工、维修、保养等管理成本，每年资产盘查浪费大量的人力和物力，且材料闲置极易损坏。三、压减三金的方法与渠道1.瞄准重点，综合施策促应收账款压减

5、突破。施工企业的应收账款管理工作必须坚持“强执行、控增量”原则，持续做好遗留项目清收“一项一策”落地执行，严防在建项目产生新的增量。具体如下：（1）强化在建管控，严防应收账款欠款增量一是风险管控体现“别”字。施工企业必须根据业主单位、施工组织类型和不同的管控重点，将在建项目分门别类进行管理，划分为现汇项目、管理型项目、投资项目。现汇项目严格按照合同约定进行履约收款风险防控，对偿付能力出现不良的建设单位，采取停工等强制措施。针对新增拖欠款必须按准则计提信用减值计入基层单位标后考核成本;管理型项目，要严格按照完成产值在收款时进行管理费的足额留取，同时做好上下游的履约风险防控;投资项目，与项目公司做

6、好沟通和配合工作，确保款项的及时回收。二是过程管控体现“警”字。对存在坏账风险的项目，进行预警，向基层单位发送预警通知单，并根据催收进展和采取的措施进行预警销号管理，通过应收账款管理月度简报动态发布新增预警和预警销号情况。预警的主要事项有：合同约定的预收款超期未回收;按完成产值为基数，进度款拖欠规模超过一定额度;完成产值超过1个计量周期尚未取得计量结算;在建项目完工后，2个月内未办理竣工验收手续;已竣工3个月内未办理结算手续的，通过预警防范风险。三是完工项目的管理手续办理体现“筹”字。提前介入筹划在建项目的竣工验收工作。各个管理部门联合起来，逐项梳理在建项目预计完工时间，明晰即将完工的项目，提

7、前编制验收结算策划，制定目标节点，并准备好验收和结算相关资料。缩短验收和结算办理周期，为快速推进债权转化创造条件，严禁出现新的“遗留项目”。（2）精准施策，持续压减遗留项目的欠款存量一是坚持“一项一策”原则，加大遗留项目清收执行力度，持续清理压减遗留项目债权个数。总部部门可成立应收账款清欠小组，年初根据各个项目实际，逐项明确年度催收责任时限和具体的落地方案，并及时下达应收账款清收考核方案，要求基层单位严格落实执行。二是加强使用法律手段，并持续做好胜诉判决的强制执行。法律手段是维护公司债权的最后屏障，也为企业高质量发展提供了强有力的支撑，针对无法通过正常催收方式清欠的工程项目，坚决运用法律清欠手

8、段，提前收集相关证据，在风险评估可控的情形下，运用法律手段强制收回。（3）加强各类缴交保证金清理，减少资金占用一是做好存量保证金的清收。施工企业的总部相关部门可建立月度对账和催收机制，督促投标保证金及时收回。二是做好保证金的增量管控，对于新增保证金，应通过办理保函进行担保，减少资金占用。合同约定的质保金，通过办理质量保函替代，释放尾款资金。三是定期清理缴纳的房屋、水电费押金，原则上缴纳的各类押金账龄不得超过1年。（4）加大奖励力度，激发清收动力一是扩大清欠项目奖励范围，重新梳理遗留项目，增加年度纳入清收奖励的项目个数，通过扩大基数，提高奖励力度，激发动力。二是增设销号奖励，范围包含全部工程项目

9、，即状态达到结算并收回全部工程欠款进行销号的，给予销号奖励，旨在压降债权项目个数，释放管理资源。2.瞄准痛点，一丝不苟促资金管控新提升，根据应收账款清欠情况，平衡压减带息负债和对下付款的关系，最大限度压减融资规模，减少财务费用。具体做到以下几点：一是持续强化资金计划管控。继续坚持“以收定支”原则，实行可用资金额度预算管理，基层单位在可用额度内提交资金付款计划。强调资金平衡管理，提升资金计划编制准确性，强调计划刚性约束，控制对下付款的节奏。二是加强单项目现金流管理。在坚持以收定支基础上，各项目可用付款额度不得串项使用。通过单项目正额度管控，以便梳理出项目潜亏、计量不及时、业主资金短缺等现金流为负

10、的原因，并参与研究解决方案，为项目履约提供资金保障。三是提升投资项目资金管控水平。总部财务管理部门必须联合相关基层单位，对下游单位的合同履约及资金支付进行全面梳理，严控对下支付比例，执行对下付款比例低于合同约定比例和收款比例，留住最大资金流量，留存货币偿还融资。四是保证资金资源精准投放。目前针对部分项目，前期现金流较充裕，以及合同约定的付款条件不明确，导致提前退场的设备租赁商、材料供应商支付比例较高，严重占用了项目后续现金流，基层单位要树立过紧日子的思想，做到收支平衡，做好项目全生命周期资金策划与实施。3.减少固定资产投入，盘活闲置资产。对于老旧和长期闲置设备，转变惯性思维，以项目所需为出发点

11、，有针对性的进行技术可行性研究和经济性分析，通过不断深入的技术分析，在经济上可行的情况下，通过改造方式改变、提升其性能，进而实现资源再利用，以船机维修改造技术能力的提升助力盘活老旧和长期闲置资产，使这些老旧和长期闲置资源焕发新的生命力。建安分公司制作周转材料电子图册，在公司内部、外部市场加大租赁业务推广力度，盘活闲置资源。依托在建项目增设华中、华南区域仓储基地，对区域内周转材料统一维护、保养、调拨使用，提高区域内周转材料的周转率，公司按盘活资源创效额度予以资金支持。四、結束语应收账款作为施工企业经营性现金流的唯一来源，重要性已经不言而喻，“三金”的居高不下已经严重影响施工企业的运行质量，相关企业集团已经意识到问题的严重性，从考核机制方面将“三金”作为重要方面，下属二级以及三级公司已经“三金”问题列为关乎企业生死存亡的问题，每年花费大量管理精力去解决欠款问题，现金为王的理念深入到工作当中，更加重视资金的策划，将资金管理深入日常管理中去。企业运行质量与员工发展是息息相关的，只