大学税法期末考试试题A

1、试卷 a 第1页（共5页）一、单项选择题（本大题共5 小题，每小题 1 分，共 5 分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1、进口货物的完税价格是以 为基础确定的。a到岸价格 b成交价格 c到岸价格加关税d成交价格加进口增值税2、融资租赁合同属于 a购销合同 b财产租赁合同 c借款合同 d技术合同3、增值税条例规定， 纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是 a货物发出的当天 b收到销货款的当天c发出货物并办妥托收手续的当天 d签订合同的当天4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算

2、依据是 a当期购进数量 b当期生产领用数量c当期出库数量 d当期已出售的应税消费品的耗用数量5、下列消费品 不征收消费税a陶瓷 b鞭炮 c黄酒 d实木地板二、多项选择题（本大题共15 小题，每小题 2 分，共 30 分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。1、税收法律关系客体包括以下几类 a货币 b纳税主体 c实物 d行为2、税收按管理和受益权限划分为 试卷 a 第2页（共5页）a直接税 b中央税 c地方税 d中央、地方共享税3、 根据增值税条例规定， 企业下列 行为视同销售货物， 计征增值税。a购进材料用于在建工

3、程 b自产货物发生非正常损失c自产货物用于集体福利 d委托加工货物对外投资4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是 a种植粮食作物的土地 b菜地 c鱼塘 d苗圃5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括 a随同运费支付的装卸费 b运费发票上注明的建设基金c运费发票上注明的运费 d随同运费支付的保险费6、营业税中适用 5% 税率的税目有 a服务业 b金融保险业 c销售不动产 d交通运输业7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是 a贷款业务以利息收入减去利息支出b运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额c建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额d旅游企业向游客收取的全部价款8

4、、下列产品中应缴纳资源税的有 a固体盐 b原油 c洗煤 d金属矿原矿9、某矿山某月生产、销售原煤120 万吨，应缴纳以下税种 a营业税 b资源税 c城市维护建设税 d增值税10、与资源税纳税期限规定相同的税种有 a印花税 b增值税 c营业税 d消费税11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 a企业所得税 b营业税 c消费税 d教育费附加 e增值税12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是 试卷 a 第3页（共5页）a年终奖金 b独生子补贴 c差旅费津贴 d误餐费补助13、 下列项目在计征个人所得税时， 允许按 800元实行定额扣除的有 a特许权适用费一次收入300

5、0元 b一次中奖收入 5000元c房租收入每月 800元 d一次取得讲课费收入7000元14、房产税的征税范围是指开征房产税的地理区域，只在 征收。a城市 b县城 c建制镇 d工矿区15、城市维护建设税的计税依据包括 a纳税人实际缴纳的“三税”税额 b纳税人被查补的“三税”税额c纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金d纳税人违反“三税”有关规定而加收的罚款五、判断题（本大题共10 小题，每小题 1 分，共 10 分）1、税法关系主体之间权利与义务是对等的。 2、 我国现行流转税包括增值税、 关税、 车船使用税、营业税和消费税。 3、小规模纳税人的征收率是3% 。 4、因为消费税是价内税，所以

6、消费税的计税销售额含增值税。 5、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。 6、纳税人直接对外销售的天然气，以实际生产数量为课税对象。 7、我国对一切出口货物都征出口关税。 8、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。 9、印花税应纳税额不足1 角的，免印花税； 1 角以上的，其税额尾数不满5 分的不计，满 5 分的按 1 角计算。 10、中华人民共和国境内购置车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。 试卷 a 第4页（共5页）六、计算题（本大题共5 小题，每小题 5 分，共 25 分）1、大海电冰箱厂 2010 年 2 月发生以下经营业务：（1）

7、批发销售电冰箱一批，取得不含税销售额400 万元；（2）向个体户销售电冰箱一批，价税合并收取销售额80 万元；（3）将零售价 2 万元的电冰箱作为礼物赠送给客户；（4）购进原材料一批， 增值税发票上注明的货款为240 万元，专用发票本月已通过税务机关的认定，另外支付运费1.3 万元，并取得承运单位开具的普通发票；要求：计算该电冰箱厂2010 年 2 月应纳的增值税。2、丽源化妆品厂是增值税一般纳税人，2009年 12 月销售化妆品给小规模纳税人，开具普通发票上注明的价款为36万元，销售化妆品给某商业企业， 开具的专业发票上注明的价款为80 万元，增值税税额为 13.60 万元，已成本价转给下属

8、非独立核算的门市部化妆品30 万元， 门市部当月取得含税收入42万元。要求：计算该化妆品厂2009 年 12 月应纳的消费税额。3、春秋旅游社组织 70 人旅游团旅游， 向每一位游客收取费用1800元，在旅游中由该旅游公司支付每位游客住宿费400 元，餐饮费 260 元，交通费 270元，游览门票费 100 元。要求：计算该旅游公司组织此次旅游应缴纳的营业税。4、某企业与 2008 年初开业，未来开业9 年的获利情况如下表：单位：万元年度2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 获利-20 -10 5 -5 -10 10 20 25 30 5、中国公民孙先生自 2009 年 1 月份起在一家中外合资企业任职，其2009年度的收入情况如下：每月取得工资、薪金收入8000 元；转让自有房产两间，取得转让收入 80000 元，转让过程中按规定缴纳有关税费5000 元，经主管税务机关核定的房产原值为50000元，取得国