中期年度财务分析报告范文（精编版）

1、年度财务分析报告范文一, 总体评述( 一) 总体财务绩效水平根据 xxxx 公开发布的数据 , 运用 xxxx 系统和 xxx 分析方法对其进行综合分析, 我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高.( 二) 公司分项绩效水平项目公司评价二, 财务报表 分析( 一) 资产负债表1. 企业自身资产状况及资产变化说明:公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多, 为xx 万元. 企业将资金的重点向固定资产方向转移. 应该随时注意企业的生产规模, 产品结构的变化 , 这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力, 也决定了企业的生产经营形式. 因此, 建议投资者对其变化进

2、行动态跟踪与研究.流动资产中 , 存货资产的比重最大 , 占 xx%,信用资产的比重次之 , 占 xx%.流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中, 货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度, 说明企业应付市场变化的能力将增强 . 信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长, 说明企业的货款的回收不够理想 , 企业受第三者的制约增强, 企业应该加强货款的回收工作. 存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长, 说明企业存货增长占用资金过多, 市场风险将增大 , 企业应加强存货管理和销售工作. 总之, 企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.2. 企业自身负债及所有者

3、权益状况及变化说明:从负债与所有者权益占总资产比重看, 企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平.企业负债和所有者权益的变化中, 流动负债减少 xx%,长期负债减少 xx%,股东权益增长 xx%.流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降, 主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低 , 说明企业的长期负债结构比例有所降低. 盈余公积比重提高 , 说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望. 未分配利润比去年增长了xx%,表明企

4、业当年增加了一定的盈余. 未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高, 说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高. 总体上, 企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱. 企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动, 资金成本相对比较低 .( 二) 利润及利润分配表主要财务数据和指标如下: 当期数据上期数据主营业务收入主营业务成本营业费用主营业务利润其他业务利润管理费用财务费用营业利润营业外收支净利润总额所得税净 利 润 毛利率 (%)净利率 (%)成本费用利润率 (%)净收益营运指数1. 利润分析(1) 利润构成情况本期公司实现利润总额xx 万元. 其中, 经营性利润 xx 万元, 占利润

5、总额xx%;营业外收支业务净额xx 万元, 占利润总额 xx%.(2) 利润增长情况本期公司实现利润总额 xx 万元, 较上年同期增长 xx%.其中, 营业利润比上年同期增长 xx%,增加利润总额 xx 万元; 营业外收支净额比去年同期降低 xx%, 减少营业外收支净额 xx 万元.2. 收入分析本期公司实现主营业务收入xx 万元. 与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段, 产品与服务的竞争力强 , 市场推广工作成绩很大 , 公司业务规模很快扩大 .3. 成本费用分析(1) 成本费用构成情况本期公司发生成本费用共计xx 万元. 其中, 主营业务成本 xx 万元, 占成本费用

6、总额 xx; 营业费用 xx 万元, 占成本费用总额xx%;管理费用 xx 万元, 占成本费用总额 xx%;财务费用 xx 万元, 占成本费用总额xx%.(2) 成本费用增长情况本期公司成本费用总额比去年同期增加xx 万元, 增长 xx%;主营业务成本比去年同期增加 xx 万元, 增长 xx%;营业费用比去年同期减少xx 万元, 降低 xx%; 管理费用比去年同期增加xx 万元, 增长 xx%;财务费用比去年同期减少xxx 万元, 降低 xx%.4. 利润增长因素分析本期利润总额比上年同期增加xx 万元. 其中, 主营业务收入比上年同期增加利润 xx 万元, 主营业务成本比上年同期减少利润xx

7、 万元, 营业费用比上年同期增加利润 xx 万元, 管理费用比上年同期减少利润xx 万元, 财务费用比上年同期增加利润 xx 万元, 投资收益比上年同期减少利润xx 万元, 营业外收支净额比上年同期减少利润xx 万元.本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩, 提请分析者予以高度重视, 因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力, 将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.5. 经营成果总体评价(1) 产品综合获利能力评价本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为 xx%,成本费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,

8、xx%,平均提高 xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段 , 本期公司在产品结构调整和新产品开发方面, 以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步, 公司获利能力在本期获得较大提高,(2) 收益质量评价净收益营运指数是反映企业收益质量, 衡量风险的指标 . 本期公司净收益营运指数为 1.05, 比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大, 只有经营性收益才是可靠的 , 可持续的 , 因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重 .(3) 利润协调性评价公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中, 主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降, 收入与利润协

9、调性很好, 未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平. 主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降 , 毛利贡献率有所提高 , 成本与收入协调性很好 , 未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平. 营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降 , 营业费用与收入协调性很好, 未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平 . 管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降, 管理费用与利润协调性很好 , 未来公司应尽可能保持对企业管理 费用的控制水平 . 财务费用增长率为 xx%.说明公司财务费用率有所下降, 财务费用与利润协调性很好, 未来公司应尽可能保持对企业财务

10、费用的控制水平.( 三) 现金流量表主要财务数据和指标如下:项目当期数据 上期数据 增长情况 (%)经营活动产生的现金流入量投资活动产生的现金流入量筹资活动产生的现金流入量总现金流入量经营活动产生的现金流出量投资活动产生的现金流出量筹资活动产生的现金流出量总现金流出量现金流量净额1. 现金流量结构分析(1) 现金流入结构分析本期公司实现现金总流入xx 万元, 其中, 经营活动产生的现金流入为xx 万元, 占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx 万元, 占总现金流入的比例为 xx%,筹资活动产生的现金流入为xx 万元, 占总现金流入的比例为xx%.(2) 现金流出结构分析本期公

11、司实现现金总流出xx 万元, 其中, 经营活动产生的现金流出xx 万元, 占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx 万元, 占总现金流出的比例为 xx%,筹资活动产生的现金流出为xx 万元, 占总现金流出的比例为xx%.2. 现金流动性分析(1) 现金流入负债比现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标. 该指标越大, 偿债能力越强 . 本期公司现金流入负债比为0.59, 较上年同期大幅提高 , 说明公司现金流动性大幅增强, 现金支付能力快速提高 , 债权人权益的现金保障程度大幅提高 , 有利于公司的持续发展 .(2) 全部资产现金回收率全部资产现金回收率是反映

12、企业将资产迅速转变为现金的能力. 本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高 , 说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高, 现金流动性的小幅增强 , 有利于公司的持续发展 .中期财务会计报告中期财务报告，指以中期为基础编制的财务报告。中期，指短于一个完整的会计年度的报告期间”。根据中华人民共和国会计法的规定，“会计年 度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止”，所以，中期是在这一会计年度之内、但短于一个会计年度的报告期间，它可以是一个月、一个季度或者半年，也可 以是其他短于一个会计年度的期间，如1 月 1 日至 9 月 30 日的期间。因此，中期财务报告可以指是月

13、度财务报告，也可能是季度财务报告或者半年度财务报告，当然也包括年初至本中期末的财务报告。至于企业以什么中期为基础编制财务报告应当视有关法律、行政法规、规章的规定，或者会计信息使用者的要求而定。比如，我国一般企业需要向有关方面提供月度会计报 告，月度报告就属于中期报告；我国上市公司需要公开披露季度、半年度，以及年度报告，其中季度和半年度报告就属于中期财务报告。会计报告的频率是高质量会计信息的重要衡量指标。在会计信息日益因其及时性受到使用者责难的现代社会，提高披露频率，无疑是改善会计信息质量的重要途径。中期报告的价值，就在于其披露信息的及时性，使信息使用者能够尽早据此评估当期的营业结果和预测今后盈

14、利的趋势。通常情况下，企业编制 年度财务会计报告 对外披露，但年度财务会计报告只能待年度终了后的一定期间内才能对外提供，在我国，上市公司的年度报告要求在年度结束后4 个月内对外提供，披露之时很多信息已经时过境迁，对于会计信息使用者而言已经不具有价值了。而中期财务报告正好可以在很大程度上弥补年度财务报告时间间隔过长的缺陷, 提高会计信息的质量 , 保护投资者的利益。为此 , 世界上大多数国家都要求上市公司按照季度或者半年度为基础对外披露中期财务报告。比如, 美国早在 60 年前就要求其上市公司编报季度财务报告, 澳大利亚、加拿大、墨西哥、挪威、泰国等国家或者地区也要求上市公司提供季度财务报告。而

15、法国、德国、英国、比利时、巴西等国家或者地区则 要求上市公司提供半年度的中期财务报告。我国要求上市公司提供中期财务报告的时间最早可追溯到1991 年, 当时, 上海证券交易所要求股票在该所上市交易的8 家公司（又称“老八股”）首次对外披露半年度的中期报告。1993 年 5 月 6 月, 国务院分别发布了股票发行与交易管理暂行条例和公开发行股公司信息披露实施细则（试行）, 正式要求上市公司必须披露半年度的中期报告, 并应当遵守国家会计制度和证券监管部门的有关规定。随后, 中国证监会发布了公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第三号<中期报告的内容与格式 >。2001 年 4 月,

16、中国证监会发出关于发布 <公开发行证券的公司信息披露编报规则第13 号季度报告内容与格式特别规定>的通知 , 开始要求部分上市公司编制季度报告。而自2002 年第一季度起 , 所有上市公司都必须编制并披露季度报告。对上市公司披 露财务信息的及时性提出了更高要求。但是, 应当看到 , 中国证监会的信息披露准则或者规则仅仅涉及到中期报告的披露内容问题 , 没有涉及相应的确认与计量。而在实务中, 上市公司披露的中期财务报告良莠不齐 , 信息质量不容乐观。例如，有些上市公司在编制中期会计报表进行会计确认和计量时，随意性较大, 存在着不计或者少计坏账准备、存货跌价准备以及其他资产减值准备，不计或者少计所得税费用、利息费用等 情况; 有些上市公司中期报告披露的上半年经营业绩较好, 而在其他条件没有较大变化的情况下 , 年度报告披露的经营业绩却出现了大幅度滑坡乃至巨亏损; 有些上市