税收对供给需求的影响（精编版）

1、一、税收归宿（1） 向买者征税向消 费者征税影响牛奶的需求曲线而不影响供 给曲线。因为 在任何一种既定的牛奶价格下， 市场对 生产者的激励是相同的；对消费者来 说，征税使牛奶 对消费者的吸引力变小，在每一种价格下消 费者需要的牛奶量也就减少了，结果税收使牛奶的需求曲线向下移 动，供给 曲线不变。更准确地 说由于向消 费者每瓶征收1 元的税，相当于牛奶对消费者的价格比原来市场价格高 1 元， 所以需求曲 线向下移 动 1 元。如图 1 所示：对消费者征税，需求曲 线向下移 动 1 元，由 d 移动到 d牛,奶的均衡价格从3 元下降到2.4 元，也就是生 产者得到 2.4 （元/瓶），消费者由于再

2、加1 元的税收而需要支付3.4 （元/瓶）；均衡数量从 100 个减少 为 70 个。由此可以看出，尽管是向消费者征税，但 实际 上是税收在生产者和消 费者之间分摊。在新的均衡 时，生产者卖得少了，而消 费者买得也少了，所以 对牛奶消 费者征税 缩小了牛奶市 场的规模。虽然消 费者向政府支付了全部税收，实际 上消 费者与生 产者分 摊了税收 负担。当政府 对消费者征税 时，市场 价格从 3 元下降 为 2.4 元，生产者每瓶牛奶比没有税收时少收人 0.6 元。因此，税收使生 产者的状况 变坏了。消费者付 给生产者较低的价格2.4 元，但包括税收在内的实际 价格从征税前的3 元上升 为征税后的3

3、.4 元(2.4 元+1 元 3.4 元)，消费者每瓶牛奶比没有税收时多支付0.4 元。因此，税收也使消 费者的状况 变坏了。（2） 向卖者征税假设政府通 过法律 对牛奶的生 产者每 卖一瓶牛奶征税1 元。在这种情况下，税收影响牛奶的供给。由于并不向消 费者征税，在任何 种既定价格时，牛奶的需求量是相同的，所以，需求曲线不变。对生产者征税增加了销售牛奶的成本， 这就使生 产者在每一价格水平时供给的数量少了， 供给曲线向上移 动。这时 ，我们仍然可以准确地知道供给曲线移动的幅度，由于在任何 种牛奶的市场价格 时，生产者的价格在 纳税之后要降低1 元。无论市场价格是多少，生 产者仿佛在比市场价格低

4、1 元的价格 时来供 给牛奶数量。 换个说法，为 了诱使生 产者供 给任何一种既定牛奶数量， 现在市 场价格必 须高 1 元，以便弥 补税收的影响。如 图 2 所示：供给曲线从 s 向上移 动到 s，移动幅度正好是税收量1 元。当市场从旧均衡向新均衡移动时 ，牛奶的均衡价格从3 元上升到3.4 元，而均衡数量从100 个减少 为 70 个，税收使牛奶市场的规模缩小了。而且，消 费者与生 产者又一次共同分摊了税收 负担。由于市 场价格上升，消 费者为每瓶 牛奶多支付了0.4 元。生产者得到的名 义价格是3.4 元，但实际 价格 (在纳税 1 元之后 ) 下降 为 2.4 元，每瓶牛奶得到的实际

5、价格比没有税收时的 3 元，少 0.6 元。因此，税收使消 费者和生 产者的状况都变坏了。（3） 综合分析比较图 1 和图 2，我们会得出一个令人惊讶的结论 ：对消 费者征税与 对生产者征税的情况是相同的。在这两种情况下，税收是在消费者支付的价格和生产者得到的价格之间打入的一个楔子。无 论税收是向消费者征收 还是向生 产者征收，消 费者价格与生 产者价格之 间的楔子是相同的。在这两种情况下， 这个楔子会使供给曲线和需求曲 线的相 对位置发生移 动。在新均衡 时，消费者和生产者分 摊税收 负担。对消费 者征税和 对生产者征税的唯一差别是 谁把钱交给政府。如果我 们把图1 和图 2 精练一下，则会

6、得到 图 3 所表示的税收归宿图：无论向谁征税，都是由消 费者与生 产者共同分 摊税收 负担。总之，这种分析得出了两个一般性结论 ：1、税收抑制了市 场活动，缩小了市 场规 模。对一种物品征税减少了。2、消费者和生 产者共同分 摊税收 负担。在新的均衡 时，消费者为该 物品支付的多了，而生者得到的少了。时，该 物品在新的均衡时销 售量产二、税收分 摊与供求 弹性（1）供给富有 弹性，需求缺乏 弹性图 4 表示了供 给非常富有 弹性而需求 较为 缺乏 弹性的市 场上的税收 负担情况。在 这种情况下，消费者对价格不十分敏感，而生产者非常敏感，当 对供给较为 富有 弹性的市 场征税 时，生产者得到的

7、价格并没有下降多少，因此生产者只 负担了小部分税收，与此相比，消费者支付的价格大幅度上升，表示消费者承担了大部分税收负担。(2) 需求富有 弹性，供给缺乏 弹性图 5 表示供 给较为 缺乏 弹性而需求非常富有弹 件的市 场上的税收 负担情况。在 这种情况下，生产者对价格不十分敏感，而消费者非常敏感，当征收税收时，消费者支付的价格上升并不多，而生产者得到的价格大幅度下降。因此，生产者承担了大部分税收负担。上述两幅 图说 明了关于税收负担划分的一般结论 ：税收负担更多的落在在市场上缺乏 弹性的一方身上。需求弹性小意味着消费者缺乏离开市场的灵活性，也就是消费者更不容易离开市场， 更缺少 选择 离开市 场的机会，不能 轻 而易 举地离开市 场，所以税收 负担更多的落在