2014年会计继续教育考试答案

1、单选：1、内部审计人员应根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自 我评估法，一般（）进行一次，以便对内部控制进行持续监督。 B. 季度2、如果只进行经济性审计，内部审计机构和人员应关注与其它两种审计之间的联系，以提高内部审计的有效性，并出具（）。C.专项经济性审计报告3、为内部审计机构和人员在进行内部审计提供的具有可操作性的指导意 见的是（）。 B.内部审计实务指南4、对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时，可 以纳入（）。 C. 常规审计报告5、 当内部审计人员发现存在严重损害客观性的因素时，应该（）。 A. 内 部审计人员应及时向审计项目负责 人或内部审计机构负责人

2、报告客观 性受损的情况6、在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（） 规划审计项目执行的先后顺序。 C. 风险程度7、（）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。 A. 舞弊的检查 8、对于重大或敏感的审计问题， ()应直接进行督导。 . 审计机构负责人9、下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是()C. 抽样风险越大，样本量越大10、 下列选项中关于后续审计说法不正确的是()o B.编制后续审计方案 时不应考虑落实纠正措施所需要 的期限和成本11、内部审计人员应从舞弊行为的性质和金额两方面考虑其严重程度从 而出具相应的审计报告，当发现舞

3、弊行为性质严重或金额较大应当出具()o B. 专项审计报告12、内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑()° B.效果性13、 下列不属于内部审计人员选择的效率性评价标准的是()o B. 相关性C. 检14、 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是()o D. 小规模组织适 合采用项目管理式审计模式15、()指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能查风险多选：1、 下列情况属于谋取组织经济利益的舞弊有()o A.支付贿赂或回扣C.出售不存在或不真实的资产 D. 隐瞒或删除应对外披露的重要信息2、 审计报告的正文应该包括()

4、o A审计依据 B.审计结论 C.审计建议 D. 审计决定3、 下列属于外部风险的有()A. 行业竞争、资源及市场变化 C. 经济 环境的变化4、内部审计与外部审计的协调工作包括() o A.与外部审计机构及人员 的沟通 B. 配合外部审计工 作 C. 评价外部审计工作质量 D. 利用外部 审计工作成果5、 内部审计机构和人员在进行效率性审计时，可以从以下 () 方面考虑。 A. 与评价经营活动的投入 B. 与评价经营活动的产出 C. 综合评价投 入产出的效率6、审计项目负责人可根据被审计单位的()确定项目审计计划和审计方 案内容的繁简程度。 B. 业务复 杂程度 C. 审计工作的复杂程度 D

5、. 经营 规模7、下列选项中关于内部审计人员职业道德规范说法正确的是（）。 A. 内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的 资料 B. 内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内 部审计职 业荣誉的活动 D. 内部审计人员在履行职责时， 应当保持廉洁， 不得从被 审计单位获得任何可能有损职业判断的利益8、下列属于从事信息系统审计人员的胜任能力要求的是（）。 B. 应当熟悉内部审计业务并具备必要的信 息技术知识 C. 具备信息系统审计的 专业知识 D. 审计项目负责人员应具有三年以上信息系 统审计相关工作 经验或六年以上相关业务的从业经验9、 风险管理主要包括以下哪几

6、个阶段（）。A.风险评估 B.风险应对 C. 风险识别10、11、 下列属于内部审计人员审计时定性的经济性评价标准有（）。 A. 国家 法律法规政策 D. 主管部门的有 关规定12、工程造价审计主要采用 （）方法 A. 对比审计法 C. 重点审计法 D. 现 场检查法A. 降低 B. 回14、根据风险评估结果作出的风险应对措施主要包括（） 避 C. 接受 D. 分担15、在进行审计抽样时，抽样总体的确定应当遵循（）原则。A. 完整性原则 B. 经济性原则 C. 相关性原则判断：1、对组织特定业务或项目同时进行经济性、效果性和效率性审计，应当 对其中的效率性审计出具专项效率性审计报告（） 。 B

7、. 错误2、内审机构应建立审计工作底稿的分级复核制度，明确规定各级复核的 要求和责任，其中内部审计机构负责人和实际复核人员对审计工作底稿 的复核负完全责任（） 。 B. 错误3、内部审计机构在评价外部审计工作质量时，可以采用审核、观察、询 问等一般方法以及与有关方面沟 通、协调的特殊方法（） 。 A. 正确4、内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之前进行结果沟通工作 （）。 A. 正确5、内部审计机构人员应按照组织适当管理层的要求，并结合实际情况， 建立、实施外部评价制度（） 。 B. 错误6、内部审计机构负责人、审计项目负责人和审计助理人员应接受同层次 的后续教育以保持和提高专业胜任能力（

8、）。 B. 错误1、根据检查与考核的标准，按内部审计人员接受后续教育学习的时间 计算，每（）年为一 个周期，时间不得少于 80 学时。内部审计机构在 评价外部审计工作质量时，可以采用审核、观察、询问等一般方法以及 与有关方面沟通、协调的特殊方法（） 。2、（）是内部审计人员在提交了物资采购审计报告后，针对报告中所涉 及的审计发现和审计建议所进行的跟踪审计。 C. 物资采购后续审计6、 内部审计机构负责人应当担任控制自我评估的（），并加强对控制自我评估过程的督导。 召集人3、内部审计与外部审计的协调工作包括（） 。A. 与外部审计机构及人员的沟通 B. 配合外部审计工 作 C. 评价外部 审计工

9、作质量 D. 利用外部审计工作成果4、对信息技术一般性控制的审计应考虑以下（）控制活动。A. 信息安全管理 B. 系统变更管理 C. 系统开发和采购管理 D. 系统运行管理5、对于业务流程层面的信息技术风险，审计人员一般应了解业务流程 并关注以下（）方面信息技术风险。 A. 数据处理 B. 数据输入 D. 数据 输出6、内部审计机构负责人的任免应当由（）经过适当程序确定。A. 组织董事会 C. 最高管理层7、关于重要性与审计风险之间的关系下列说法不正确的有（）。 A. 如果审计人员重要性标准量越高，审 计风险越高 D. 重要性与审计风险之 间存在的同向关系8、内部审计机构管理的内容主要包括（）

10、 。A. 审计项目业务控制 B. 人力资源管理 C. 领导与沟通 D. 组织协调9、内部审计人员获取的审计证据应具备（）。A.充分性 C.相关性D.可靠性10、在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评 价，考虑（）。 A. 是否与与审计事项之间是否存在专业关系 B. 是否与被 审计单位之间是否存在重大利益关系 C. 是否与被审 计单位管理层重 要人员是否存在私人关系11、根据检查与考核的标准，按内部审计人员接受后续教育学习的时间 计算，每（）年为一个周期，时间 不得少于 80 学时。 B. 两年12、内部审计人员处理人际关系时采用的主要沟通类型包括（） 。 B. 人 员沟通 D. 组织沟通13、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价组织风险管理机制的健 全性和有效性。 其审查重点包括 （）。 A. 对抗风险的能力 B. 可能引发风 险的内外因素 C. 风险管理的具体方法及效果 D. 风 险发生的可能性和预计带来的后果14、内部审计质量控制一般包括（） 。 B. 内部自我质量控制 C. 内部审 计督导 D. 外部评价15、审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完 整、清晰、及时、具有() ，并体 现重要性原则。 C. 建设性16、 执行分