如何编制企业贷款报表PPT课件

1、如何编制企业贷款报表陈霞目录：四、企业贷款报表实例讲解。 编制报表的步骤 实例填写解析。 四、企业贷款报表实例讲解编制报表的步骤1、对原有财务报表进行分析，计算有关的财务指标与银行指标的差距，规划指标目标值。2、按规划的指标目标值对有关科目和项目进行调整。3、根据现有的财务报表计算新增流动资产贷款额度跟借款需求是否一致。4、根据调整后的科目金额编制财务报表。 实例填写解析。 某企业是工业企业，主要经营范围是重型机构生产、销售，有自己的厂房，实收资本为1000万，2020年7月向银行申请贷款600万用于生产。 银行要求提供20年半年报、19年和18年财务报表1、规划利润表数据：调整20年上半年利

2、润表数据推算利润总额 假设贷款金额是600万元，贷款期为两年，贷款年利率为4%，每年单利利息为24万元。银行指标值是4，我们就按这个标准值去利润总额。利息保障倍数= （利润总额+利息费用）利息费用上半年的利润总额=424万-24万=72万2=36万 推算所需要的营业务收入 营业利润率银行理想指标是8%，我们按这个推算出收入金额营业利润率=营业利润营业收入100%营业收入=营业利润营业利润率营业收入=36万8% =450万推算营业成本 销售毛利率银行理想指标是20%，我们以此推出营业成本销售毛利率=（营业收入-营业成本）营业收入营业成本=营业收入（1-销售毛利率）营业成本=450万（1-20%）

3、=360万推算税金及附加税金及附加=增值税税额12%+印花税印花税=营业收入0.03%增值税税额=增值税税负营业收入增值税税负=毛利率税率税金及附加=450万 20%13%12%+450万0.03% =1.404万+0.135万=1.539万 推算期间费用期间费用=营业收入-营业成本-税金及附加-税前利润 =450万-360万-1.5390万-4508% =88.461万-36万 =52.461万三大期间费用的比例可以根据企业的情况分配 工业企业管理费用比重大。 商业企业销售费用与管理费用比例是1:2 财务费用可以上借款的期末余额乘利率计算企业所得税。 企业所得税=营业利润企业所得税率 企业所

4、得税率还需要根据当年的税收政策确定。 利润额100万以下的，企业所得税税负5% 利润额在100万以上，300万以下的，企业所得税税负10% 本例中企业利润72万，适合5%的企业所得税税负 所得税=3600005%=18000元根据最后一年的数据推算前几年的利润表 营业收入增长率不小于8%，所以上一年的收入就要比本期的收入递减8% 上年营业收入=本期的营业收入（1+增值长率） 2020年上半年推算出营业收入是450万半年，那2019年的营业收入就是： 450万2（1+8%）=972万 2018年营业收入=972万（1+8%）=900万 2018年、2019年的利润表其他数据跟2020年一样推算。

5、2、规划资产债表数据：找回企业17年报表期末数： 资资 产产 负负 债债 表表编制单位：建筑机械有限公司 2017年12月31日资 产期末余额负债和股东权益期末余额流动资产：流动负债： 货币资金528686.04 短期借款669790 交易性金融资产0 交易性金融负债0 应收票据0 应付票据 0 应收账款5050000 应付账款 3220095.31 预付款项 预收款项 应收利息0 应付职工薪酬 160000 应收股利0 应交税金 64995.58 其他应收款0 应付利息244700 存货2969779.25 应付股利 0 一年内到期的非流动资产 其他应付款0 其他流动资产0 一年内到期的非流

6、动负债 流动资产合计8548465.29 其他流动负债 0 可供出售金融资产0非流动负债: 持有至到期投资0 长期借款1140390 长期应收款0 应付债券 0 长期股权投资0 长期应付款0 投资性房地产0 专项应付款0 固定资产4053029.78 预计负债0 在建工程0 递延所得税负债0 工程物资0 其他非流动负债 固定资产清理0 非流动负债合计 1140390 生产性生物资产负债合计 5499970.89 油气资产所有者权益（或股东权益）： 无形资产0 实收资本（或股本）10000000 开发支出3998453.82 资本公积0 商誉0 减:库存股0 长期待摊费用0 盈余公积99998

7、递延所得税资产0 未分配利润999980 其他非流动资产0所有者权益（或股东权益）合计11099978 非流动资产合计8051483.6资产总计16599948.89负债和所有者权益（股东权益）总计 16599948.89调整2018年资产负债表数据 推算资产负债表权益金额 权益总额=未分配利润+实收资本+盈余公积未分配利润期末数=年初数+本年累计净利润-本年计提的盈余公积实收资本可以按账上记录金额填写。盈余公积=本年累计净利润10%2020年的本年累计净利润=450万8%（1-5%）=34.2万2019年的本年累计净利润900万8%（1-5%）=68.4万2018年的本年累计净利润833万8

8、%（1-5%）=63.308万2020没有计提盈余公积，累计累计盈余公积=23.1706万2019年计提盈余公积= 68.4万10%=6.84万 累计盈余公积=23.1706万2018年计提盈余公积= 63.308万10%=6.3308万 累计盈余公积=16.3306万实收资本=1000万2018年累计未分配利润=99.998万+63.308万-6.3308万=156.9752万2019年累计未分配利润= 156.9752万+68.4万-6.84万=218.5352万2020年累计未分配利润= 218.5352万+34.2万=252.7352万2020权益金额= 275.9058万+1000万

9、=1275.9058万2019年权益金额= 241.7058万+1000万=1241.7058万2018年权益金额= 173.3058万+1000万=1173.3058万推算资产和负债的总金额。银行存款的理想指标是：资产负债率必须小于70%，最好低于55%。假设这个企业做到60%资产负债率=负债总额资产总额X100% =（资产总额-权益总额） 资产总额X100% 资产总额=权益总额 （1-资产负债率） 负债总额=资产总额-权益总额 2018年 资产总额=权益总额 （1-资产负债率） = 1173.3058万（1-60%） 2933.2645万 负债总额=资产总额-权益总额 = 2933.264

10、5 - 1173.3058万 =1759.9587万分配负债部分的明细金额企业如果有向其他银行贷款的，这个数据是所有银行可以查询到的，所以我们要按实际数据填写。 2018年，企业向银行分别借入短期借款=3600000元中长期借款= 5566644元应交税费=12月增值税+附加税+第四季所得税应付职工薪酬=12月计提的工资金额12月发生额可以用两种方法确定：1、按12月的实际发生数。2、按全年发生数的平均数。应付账款余额。 企业在经营活动中支付采购商品、劳务的现金支付率银行理想的指标是在8595%以上。 但是在实际中应付账款工业企业的能在50%就很不错了，商业和服务业就相对高些。 应付账款的余额

11、=（期初数+采购商品、劳务总额）（1-现金支付率）采购商品、劳务总额=存货期初+主营业务成本-存货期末理想的存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转率=主营业务成本（期初存货+期末存货)/2期末存货=（主营业务成本存货周转率）2-期初存货2018年主营业务成本=666.4万80%=533.12万年初存货余额=296万期末存货余额=(533.12万3次）2-296万=59.4133万采购商品、劳务总额=296万+ 533.12万- 59.4133万=769.7067万假设现金支付率为60%，应付账款的期初数为330万应付账款的余额=（330万+ 769.7067万）（1-60%）=439.882

12、68万负债部分明细如下：短期借款：360万应付账款: 439.88268万应付职工薪酬：18万应交税费：16万应付利息：29万（可根据实际情况写）中长期借款：556万合计:1418.88268万 规划负债部分金额= 1127.88268万 现分配的部分金额= 1759.9587万- 1418.88268万=341.07602万 这部分可以记到其他应付款中分配资产中各个项目的明细金额货币资金一般不能随意更改，我们按照实际金额填写。2018年实际金额=69.4503万存货的期末余额= 59.4133万流动比率=流动资产流动负债100%银行指标值：在150%200%之间较好2018年流动负债=120

13、3万流动资产=1203150%=1804.5万应收账款的期末余额=1804.5 - 69.4503万- 59.4133万 =1675.6364万非流动资产= 2933.2645万- 1804.5万=11287645万 非流动资产的分配要根据企业情况人，企业固定资产比较多的，可以分配金额多些，如果企业没什么固定资产的，可以增加无形资产或研发开支。18报财务报表： 资资 产产 负负 债债 表表会企01表编制单位： 建筑机械有限公司 2018年12月31日单位：元资 产年初余额期末余额负债和股东权益年初余额期末余额流动资产：流动负债： 货币资金528686.04654903 短期借款66979036

14、00000 交易性金融资产0 交易性金融负债00 应收票据0 应付票据 0 应收账款505000016756364 应付账款 3220095.314398826.8 预付款项 预收款项 应收利息0 应付职工薪酬 160000179935 应收股利0 应交税金 64995.58158177.74 其他应收款0 应付利息244700292148.63 存货2969779.25594133 应付股利 0 一年内到期的非流动资产 其他应付款03403854.83 其他流动资产00 一年内到期的非流动负债 流动资产合计8548465.2918005400 其他流动负债 00非流动资产： 流动负债合计 4

15、359580.8912032943 可供出售金融资产00非流动负债: 持有至到期投资00 长期借款11403905566644 长期应收款00 应付债券 00 长期股权投资00 长期应付款00 投资性房地产00 专项应付款00 固定资产4053029.7811327245 预计负债00 在建工程00 递延所得税负债00 工程物资00 其他非流动负债 0 固定资产清理00 非流动负债合计 11403905566644 生产性生物资产负债合计 5499970.8917599587 油气资产所有者权益（或股东权益）： 无形资产0 实收资本（或股本）1000000010000000.00 开发支出39

16、98453.820 资本公积00.00 商誉00 减:库存股00.00 长期待摊费用00 盈余公积99998163306.00 递延所得税资产00 未分配利润9999801569752 其他非流动资产00所有者权益（或股东权益）合计1109997811733058.00 非流动资产合计8051483.611327245资产总计16599948.8929332645负债和所有者权益（股东权益）总计 16599948.8929332645负责人审核人:制表人:损 益 表会企02表编制单位：建筑机械有限公司 2018年12月31日单位：元 项 目本月金额本年累计数一、营业收入/p>

17、000 减：营业成本 11895396664000 营业税金及附加 11237.3623290.68 销售费用347086.53942989.32 管理费用 财务费用 资产减值损失 加: 公允价值变动收益(损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列） 139231.2666400 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“”号填列） 139231.2666400 减：所得税 53295.9133320四、净利润（净亏损以“”号填列） 85935.29633080五、每股收益 （

18、一）每股基本收益 (二）稀释每股收益负责人:审核人:制表人:指 标标准值2018一盈利能力指标2毛利率（%）20%20.00%二债务风险指标5资产负债率（%）70%以下59.99%6息税前利润保障比率大于43.40 7流动比率大于11.50 8速动比率大于11.45 9现金债务总比率0.00 三资金营运指标12存货周转率（次）大于53.74 13应收账款周转率（次）大于60.76 14应付账款周转率（次）大于51.75 调制2019的财务报表利润表：营业收入： 833万（1+8%）900万营业成本： 900万（1-20%）777.6万税金及附加： 1.3932万税前利润= 900万8%=72万

19、期间费用= 900万- 777.6万- 1.3932万- 72万 =49.0068万损 益 表会企02表编制单位：建筑机械有限公司 2019年12月单位：元 项 目本月金额本年累计数一、营业收入 19800839000000 减：营业成本 13860587776000 营业税金及附加 12118.1113932 销售费用423500.25490068 管理费用 财务费用 资产减值损失 加: 公允价值变动收益(损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列） 158406.64720000 加：营业外收入 减：营业外支出 其

20、中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“”号填列） 158406.64720000 减：所得税 17890.436000四、净利润（净亏损以“”号填列） 140516.24684000五、每股收益 （一）每股基本收益 (二）稀释每股收益负责人:审核人:制表人:2019年权益金额= 241.7058万+1000万=1241.7058万资产总额=权益总额 （1-资产负债率） = 1241.7058 （1-60%） 3104.2645万 负债总额=资产总额-权益总额 = 31042.2645万- 1241.7058万 =1862.5587万负债据实填定的部分：短期借款：2226178元长期

21、借款：5523731元应付职工薪酬：194329.8元应付利息：315520.52合计： 8259759.32元应交税费=12月增值税+附加税+第四季所得税 =19800833%（1+12%）+39601.66 =106132.45元 2019年主营业务成本= 777.6万年初存货余额= 59.4133万期末存货余额=(777.6万5次）2-59.4133万=251.6267万采购商品、劳务总额= 59.4133万+777.6万- 251.6267万 =585.3866万假设现金支付率为60%，应付账款的期初数为439.88268万应付账款的余额=（ 439.88268万+ 585.3866万

22、）（1-60%） =410.1077万其他应付款= 1862.5587万- 825.975932万-10.613245- 410.1077万=615.8618万资产分配明细：货币资金=68.9058万（据实填写）存货： 251.6267万流动比率=流动资产流动负债100%流动负债=1310.1855流动资产= 1310.18855万150%=1965.27825万应收账款余额：= 1965.27825万- 68.9058万- 251.6267万=1644.74575万固定资产折旧=280.438366万10年+1000万20年 =28.0438366+50万 =78.0438366万固定资产净

23、值=1280.438366万- 78.0438366万 =1202.3945294万3104.2645万2079.51585万+1202.3945294万=3167.6727万 两者差额是63.0408279万,所以我们适当调整一下流动资产 资资 产产 负负 债债 表表会企01表编制单位:建筑机械有限公司 2019年12月31日单位：元资 产年初余额期末余额负债和股东权益年初余额期末余额流动资产：流动负债： 货币资金654903689058 短期借款26000002226178 交易性金融资产 交易性金融负债0 应收票据 应付票据 应收账款1433609715813374.48 应付账款 74

24、400004101077 预付款项 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 179935194329.8 应收股利 应交税费 158177.74106132.45 其他应收款 应付利息292148.63315520.52 存货9744002516267 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款34652526158618 其他流动资产00 一年内到期的非流动负债 流动资产合计1596540019018699.48 其他流动负债 00非流动资产： 流动负债合计 14135513.3713101855.77 可供出售金融资产00非流动负债: 持有至到期投资00 长期借款35666445523731

25、长期应收款00 应付债券 00 长期股权投资00 长期应付款00 投资性房地产00 专项应付款00 固定资产12804383.6612023945.29 预计负债00 在建工程00 递延所得税负债00 工程物资00 其他非流动负债 00 固定资产清理00 非流动负债合计 35666445523731 生产性生物资产负债合计 17702157.3718625586.77 油气资产所有者权益（或股东权益）： 无形资产 实收资本（或股本）10000000.00 10000000.00 开发支出957571.710 资本公积0.00 0.00 商誉00 减:库存股0.00 0.00 长期待摊费用00

26、盈余公积163306.00 231706.00 递延所得税资产00 未分配利润15697522185352.00 其他非流动资产00所有者权益（或股东权益）合计11733058.00 12417058.00 非流动资产合计13761955.3712023945.29资产总计29727355.3731042644.77负债和所有者权益（股东权益）总计 29435215.3731042644.77调整2020年财务报表损 益 表会企02表编制单位：建筑机械有限公司 2020年6月30日单位：元 项 目本月金额本年累计数一、营业收入 5475474500000 减：营业成本 413749.55360

27、0000 营业税金及附加 16055.6915390 销售费用68747.12524610 管理费用 财务费用 资产减值损失0 加: 公允价值变动收益(损失以“-”号填列）0 投资收益（损失以“”号填列） 0 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列） 43803.76360000 加：营业外收入0 减：营业外支出 0 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“”号填列） 43803.76360000 减：所得税 5190.8818000四、净利润（净亏损以“”号填列） 38612.88342000五、每股收益 （一）每股基本收益 (二）稀释每股收益负责人:

28、审核人:制表人:资产总额=权益总额 （1-资产负债率） = 1275.9058万（1-60%） 3189.7645万 负债总额=资产总额-权益总额 = 3189.7645万- 1275.9058万 =1913.8587万分配负债短期借款：4000000元应付职工薪酬：202102.99元应交利息：83289.9元长期借款：5523731元合计：9809123.89元应交税费=6月增值税+附加税+第四季所得税 =16426.41（1+12%）+10950.94 =29348.52元2020主营业务成本= 360万年初存货余额= 251.6267万期末存货余额=(360万2次）2- 251.626

29、7万万 =108.3733万采购商品、劳务总额= 251.6267万+ 360万- 108.3733万 =503.2534万假设现金支付率为60%，应付账款的期初数为410.1077万万应付账款的余额=（ 410.1077万+ 503.2534万）（1-60%） =365.34444万其他应付款= 1913.8587万- 2.934852万-980.912389万- 365.34444万=564.66702万资产分配明细：货币资金=170.0473万（据实填写）存货： 108.3733万流动比率=流动资产流动负债100%流动资产=1361.485601万150%=2042.2284万应收账款余额：2042.2284 - 170.0473万- 108.3733万=1763.8078万固定资产折旧=202.394529万10年+1000万20年 =20.2394529+50万 =70.2394529万固定资产净值= 1202.394529万- 70.2394529万 =1132.1550761万研发开支： 3189.7645万- 2042.2284万-1132.1550761万 =15.38102万 资资 产产 负负 债债 表表会企01表编制单位：电气设备有限公司 2020年6月30日单位：元资 产年初余额期末余额负债