财政与税收检测题及答案

1、1 财政与税收检测题及答案一、选择题1 (2020 陕西联考 )2019 年是脱贫攻坚战“啃硬骨头”的关键一年，也是大多数贫困县实现脱贫摘帽的收官之年。中央财政提前下达全国28 个省 (自治区、直辖市)2019 年中央财政专项扶贫资金预算 909.78 亿元， 以帮助地方提前谋划和打赢脱贫攻坚战。下列选项对上述材料中用于“扶贫的财政专项资金”认识正确的是() 提高人民生活水平，促进社会公平调节资源合理配置实施宽松的货币政策，加强宏观调控促进经济健康发展abcd解析：选 a国家用于扶贫的财政专项资金，体现了发挥财政提高人民生活水平，促进社会公平，调节资源合理配置的作用， 当选；扶贫的财政专项资金

2、属于财政政策，是货币政策，不当选；与材料中心无关。2某省制定关于大力促进民营经济发展的若干意见，明确省财政统筹新增10 亿元设立中小企业 (民营经济 )发展专项资金，重点用于融资服务体系建设等；明确到2020 年，全省银行业金融机构新增对民营企业的贷款占新增公司类贷款的比例不低于50%，估算约增加贷款2 000 亿元。这些举措旨在 () 发挥财政促进国民经济平稳运行的作用增加流通中的货币量，解决民营企业发展难题促进资源的合理配置，激发民营经济活力提升民营企业竞争力，促进国民经济发展abcd解析： 选 d设立中小企业(民营经济 )发展专项资金，能够发挥财政促进资源合理配置的作用，激发民营经济活力

3、；民营经济在我国国民经济发展中占据重要地位，这些举措旨在提升民营企业竞争力，推动国民经济的发展， 正确；材料没有体现财政促进国民经济平稳运行的作用，排除；银行业金融机构新增对民营企业的贷款额度并不意味着流通中的货币量增加，舍去。3 (2020 汉中模拟 )2019 年，中央财政突出绿色导向，拟安排180 亿元农机购置补贴资金对绿色春耕应补尽补。能列进这份绿色名单里的，包括保护性耕作、残膜回收、秸秆处理、畜禽粪污资源化利用等机械装备，以及丘陵山区、特色产业的急需农机新产品。中央财政突出绿色导向旨在() 促进资源合理配置，实现协调发展保障和改善民生，促进社会公平正义有效促进财政收支平衡，发展生产力

4、坚持绿色发展，巩固农业基础地位ab2 cd解析： 选 a中央财政突出绿色导向，是为了坚持绿色发展，巩固农业基础地位，促进资源合理配置，实现协调发展， 当选；材料与民生无关，不当选；促进财政收支平衡并非中央财政突出绿色导向的目的，不符合题意。4 2019 年 2 月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了关于促进小农户和现代农业发展有机衔接的意见 ，决定启动家庭农场培育计划。家庭农场，是以家庭成员为主要劳动力，从事农业规模化、集约化、商品化生产经营，并以农业收入为家庭主要收入来源的新型农业经营主体。培育家庭农场，政府 () 可以鼓励农民依法流转土地所有权要大胆创新改变农村基本经营制度可以为家庭农场提

5、供贴息贷款可以为家庭农场购买农业保险提供补贴abcd解析： 选 d培育家庭农场，要坚持农村基本经营制度不变，政府可以鼓励农民依法流转土地承包经营权而不是所有权， 说法错误；政府可以充分发挥财政作用，为家庭农场提供贴息贷款，为家庭农场购买农业保险提供补贴，以更好地培育和发展家庭农场， 符合题意。5 (2020 邵阳联考 )中央经济工作会议提出，2019 年我国财政、金融政策要协同发力，积极的财政政策要更加积极， 稳健的货币政策要松紧适度。据此，从财政政策角度， 以下传导路径正确的是() 国家减税降费2 万亿企业制度性成本降低企业效益提高提高企业研发费用加计扣除比例企业加大研发投入提高企业自主创新

6、能力下调金融机构存款准备金率保持流动性合理充裕缓解小微企业融资难提高最低工资标准社会收入差距缩小社会总体消费增加abcd解析： 选 a从积极的财政政策角度，一方面，国家减税降费2 万亿，企业制度性成本降低，有利于企业效益提高，另一方面，提高企业研发费用加计扣除比例，有利于企业加大研发投入，从而提高企业自主创新能力， 当选；下调金融机构存款准备金率属于稳健的货币政策，与题意不符；提高最低工资标准，属于初次分配，不属于积极的财政政策，不当选。6国家统计局数据显示，2019 年 12 月，我国固定资产投资同比增长6.1%，增速比上年全年加快 0.2 个百分点；社会消费品零售总额同比增长8.2%，增速

7、与去年12 月份持平。如果你是国家统计局发言人，你会这样概括这些数据() a国内需求稳中有升b经济结构持续优化3 c经济新动能促进消费结构升级d积极财政政策带动民生短板领域投资解析： 选 a材料中我国固定资产投资同比增长6.1%，增速比上年全年加快0.2 个百分点，说明我国国内投资需求增加，社会消费品零售总额同比增长8.2%，增速与去年12 月份持平，说明国内消费需求增加，两组数据共同表明我国国内需求稳中有升，a 项当选；材料未涉及经济结构优化、经济新动能促进消费结构升级、积极的财政政策，b、c、d 三项不当选。7 (2020 厦门质检 )2019 年我国继续实施更大规模的减税降费，着眼“放水

8、养鱼”，释放税收红利，以期实现财政可持。不考虑其他因素，如图所示，能正确反映适度降低税率对财政收入影响的是() 解析： 选 a适度降低税率，在一定时间内会使财政收入减少，从长期看，会增加企业和个人的收入，有利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，进而使财政收入增加，答案为a 项。8增值税是我国第一大税种，近年来增值税改革一直以来备受社会和企业关注，在2019 年两会上增值税税率又有了最新规定，李克强总理作政府报告时宣布：增值税基本税率将由目前的16%降至13%,10%降至 9%，保持 6%不变，确保所有行业税负只减不增，继续由三档向两档迈进。这一举措对我国经济发展影响的传导路径正确的是() a降

9、低增值税税率国家财政收入减少财政赤字增加b降低增值税税率优化国家税种结构增加国家税收收入c降低增值税税率减轻企业税收负担增强企业发展能力d降低增值税税率促进第三产业发展优化国家经济结构解析： 选 c降低增值税税率，国家财政收入不一定减少，财政赤字不见得增加，a 项错误；降低增值税税率与优化国家税种结构没有必然联系，b 项错误；企业增值税降低，企业税负减轻，企业可控资金增多，增强企业发展活力，c 项当选；降低增值税税率与促进第三产业发展没有必然联系，d 项错误。9(2020 银川质检 )个人所得税专项附加扣除暂行办法已于2019 年 1月 1 日起正式实施。个税专项附加扣除是指个人所得税法规定的

10、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。此次六项专项附加扣除旨在() 给中低收入者和中等收入阶层减负，培育中等收入群体更加公平的征税，通过个税手段来促进分配的调节作用扩大中低收入人群收入来源，增强他们的获得感提高企业员工的工作积极性，提高劳动生产率ab4 cd解析： 选 a个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，征税对象是个人所得额，实行超额累进税率和比例税率，是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。此次六项专项附加扣除旨在通过个税调节来促进分配的公平，减轻中低收入者和中等收入阶层负担，培育中等收入群体， 当选；本题是扩

11、大中等收入人群比例，不是扩大收入来源，不当选；六项专项附加扣除不能提高企业员工的工作积极性，不当选。10(2020 淄博一模 )新修订的个税法于2019 年 1 月 1 日起全面施行，工资、薪金所得基本扣除费用标准提高至5 000 元/月，增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除。该政策产生的影响传导正确的是() 提高个税起征点减轻居民税负国家增加民生投入共享改革发展成果提高个税起征点壮大中等收入群体缩小贫富差距维护社会公平增加专项附加扣除减轻居民消费负担改善消费结构提高生活水平增加专项附加扣除增加居民实际可支配收入扩大内需拉动经济发展abcd解析： 选

12、 d居民税负减轻不会导致国家增加民生投入， 错误；减轻居民消费负担与改善消费结构之间无直接关系，不当选；新的个税法通过提高个税起征点，减轻居民税负，壮大中等收入群体，有利于缩小贫富差距，维护社会公平，通过增加专项附加扣除，可以增加居民实际可支配收入，有利于扩大内需，拉动经济发展， 当选。112019 年，我国将实施更大规模的减税降费，预计减轻企业税收和社保缴费负担近2 万亿元。若不考虑其他因素，大规模减税降费的影响路径是() 提高生产效率增加居民收入激发市场主体活力减轻企业负担稳增长保就业满足消费市场需求abcd解析： 选 a减税降费，企业税负减少，会减轻企业负担，排在首位；企业税负减少，企业

13、可控资金增多，可扩大再生产，激发主体活力， 排第二位；企业主体活力被激发，能够增加利润，吸收就业， 排第三位； 企业获利增多，扩大生产规模，增加就业，有利于增加居民收入，排第四位，a 项当选；减税降费与企业提高生产效率没有必然联系，不当选； “满足消费市场需求”一来是居民的消费需求，题意指向企业，二来“满足消费市场需求”涉及的因素很多，与题中“不考虑其他因素”不符， 不当选。122019 年继续保持打击骗税虚开高压态势。数据显示，2018 年全国共查处涉嫌虚开增值税发票企业 108 970 户，定性对外、接受虚开增值税专用发票及其他可抵扣凭证582.5 万份，涉案税额1 108.93 亿元。查

14、处涉嫌骗取出口退税企业3 545 户，挽回税款损失147.87 亿元。解决企业骗税问题需5 要() 企业要依法加大骗税等违反税法行为的处罚力度企业要自觉诚信纳税公民要关注税收的征管和使用税务部门要加强税收征管abcd解析：选 b针对企业骗税问题，需要国家加强税收征管，作为企业而言则要依法诚信纳税，当选；税务机关要依法处罚骗税等违反税法的行为，错误； 是从公民的角度阐述的，不能解决企业骗税问题，不当选。二、非选择题13(2020 铜仁模拟 )阅读材料，完成下列要求。近年来，国家采取了一系列减税降费的政策激发企业活力。2018 年 10 月，实施个人所得税改革当月减税 316 亿元；前10 个月，

15、 “双创 ”税收优惠政策减税6 789 亿元。 2019 年 4 月 1 日将制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%；5 月 1 日起对基本养老保险单位缴费率从20%降到 16%，划转部分国有资本充实社保基金。这些“放水养鱼 ”式的改革，通过动政府的存量利益，有力激发市场主体活力，增强内生发展动力，顶住经济下行压力。随着降低增值税税率、实施退税留抵、提高研发费用税前加计扣除比例等各项政策措施的实施，有效减轻了企业负担。(1)有人说，政府应强化“放水养鱼”意识，研究实施更大规模减税和更为明显降费。请你运用财政与税收知识，分析该观点的合理性。(2)结合材料，运用经济知识分析减税降费是如何激发

16、企业活力的。解析： 第(1)问的知识限定为“财政与税收 ”，要求说明减税降费的合理性，首先需要明确，减税降费是积极财政政策的具体措施，此举有利于发挥财政促进国民经济平稳运行的作用；从影响财政收入的因素上看，减税降费之所以合理，原因在于，可以通过减税降费增加企业和个人可支配收入，进而促进经济发展。第(2)问，根据材料信息“前 10 个月， 双创 税收优惠政策减税6 789 亿元 ”说明促进企业创新发展，实现转型升级，提高企业市场竞争力；“2018 年 10 月，实施个人所得税改革当月减税 316 亿元 ”说明增加劳动者的收入，调动劳动者积极性、创造性； “2019 年 4 月 1 日将制造业等行

17、业现行16%的增值税税率降至13%” 说明通过减税降费，降低企业负担，增强企业盈利能力；“5 月 1 日起对基本养老保险单位缴费率从20%降到 16%，划转部分国有资本充实社保基金”说明优化国民收入分配结构，营造良好的营商环境。答案： (1)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用，减税降费是实施积极财政政策的重要举措，能够激发市场主体活力，有效应对当前经济下行压力，保持宏观经济稳中向好。经济发展水平和分配政策是影响财政收入的主要因素。虽然减税降费在短期内会导致财政收入下降，但从长远看，由于减税降费能够减轻企业负担，稳定发展预期，增强企业信心，激发市场活力，最终将促进经济高质量发展和国家财政收入

18、稳步增长。(2)促进企业创新发展，实现转型升级， 提高企业市场竞争力。通过减税降费，降低企业负担，增强企业盈利能力。增加劳动者的收入，调动劳动者积极性、创造性。优化国民收入分配结构，6 营造良好的营商环境。14(2020 全国名校大联考)阅读材料，完成下列要求。2018 年，我国采取多种措施，筑牢实体经济发展根基。做强实体经济， 要激发市场主体活力。2018年 3 月 28 日和 4 月 4 日，国务院召开常务会议指出，为服务实体经济，降低制造、交通运输等行业的增值税率；一并上调增值税小规模纳税人标准；对装备制造等先进制造业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还；设立国家融资担保基金，带动各方资金扶持小企业、“