公路养护单位全面预算管理体制探析

1、公路养护单位全面预算管理体制探析摘要：全面预算管理已成为现代企业单位不可或缺的重要管理模式，其作为一种行之有效的内部管理控制方法，在各个行业、各个企事业单位得到了广泛的应用，并获得一致的肯定。本文主要针对在新形式下公路养护单位如何做好全面预算管理的养护工作和在最佳的投资管理成本下实现公路养护的最高效益进行论述。关键词：预算管理；新形式；公路养护引言近年来，在我国改革开放和市场经济的影响下，公路养护事业得到了快速的发展，公路养护工程资金也有了较大的增长，各级公路养护单位的工作积极性进一步提高。但随着国家财政体制改革的深化，燃油税费改革的实施，公路养护单位的预算管理模式已难以适应新形势的需要，暴露

2、出一些不适合改革发展的弊端。全面预算管理是今后一个时期公路养护单位改革和发展的一个重要课题，也是今后值得公路行业人士所探讨的一个课题。1什么是全面预算管理全面预算管理就是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制的一个过程，通过以上的实施方法能够有效地组织、协调企业对生产经营活动的管理，完成预定的经营目标。它是企业生产、管理全过程，全方位及全员参与的预算管理。2公路养护单位存在的问题（1）预算管理制度实施的不彻底、后期管理不完善，奖罚制度也没能贯彻落实，导致了目前部分养护单位全面预算管理实施的效果没有达到预期的结果，对后期执行结果的奖罚也没有做到公平、公正。公路

3、养护单位内部更是没有一套完整的预算管理专项制度来对预算进行全过程、全方位的监督和管理。并且在预算编制和决策过程中，领导层、各业务部门以及财务部门的参与者不完全具有相应的审核机制对所提交的预算进行可行性论证的专业知识能力，使预算编制和决策缺乏合理性和科学性的依据。（2）管理的理念淡薄并缺乏科学性，预算编制缺少对全方位和全局面的思考，各业务部门参与积极性不高，预算得出的金额与实际有一定差异，预算编制存在不确定性。况且大多公路养护单位很少有以“最少的投入获取最大的收益”的绩效理念，对预算管理仍处于编制预算要钱，申请支付花钱的状态，只是关注预算资金的拨付，而不是把资金的使用效果作为关注的重点，忽视资金

4、的经济性、效率性，很少对资金的使用情况和效果进行评估。目前我国公路养护单位较多都是采用基数法计算，这种方法在计算的速度上有一定的优势，但是这种计算方法仅仅是简单的累加原始基数，不具有精细的计算内容，并且计算过程由于计算公式导致计算过于程序化，很难准确的预算出单位养护预算所需的资金要求，对发挥预算的预期效果缺乏一定的约束力。（3）养护单位预算管理机构简单，工作人员配备不齐全。燃油税改革前，公路部门预算管理长期实行省级行业直管模式，导致“先分钱、后办事”思维形成习惯，预算管理理念淡薄，大多的单位都没有设立专门的养护管理机构，一般都是由财务部门代替行驶职能，工作人员大都是兼职，且没进行过专门培训。（

5、4）各部门之间缺少交流，预算执行受到制约。一般情况下年初的预算计划完成后要上报行政部门，然后按照行政要求下发各部门要求实行。但在实际过程中各部门之间的沟通会存在一定的问题，会使得这个执行过程消耗大量时间，不排除有时年初的预算会延迟到年后再实行。这就会直接导致资金困难，最终不但制约了公路养护工程的施工进度，也会对工程质量产生影响。3公路养护工程全面预算管理中的实施方法（1）强化管理手段，建立和完善规章制度。为了确保公路养护预算管理工作能顺利的执行，公路养护单位制定的预算管理制度和奖罚措施应贯彻至各部门，对各部门的执行效果定期进行考核和评估，最后根据考核和评估结果进行奖罚，最终实现权力、责任与利益

6、的统一，这种制度可以全面调动单位员工的积极性，促进全面预算管理制度的有效执行。（2）科学合理的配置资金，发挥资金的使用效果。公路养护资金部门预算管理制度的制定需要根据本地公路管理养护资金管理办法进行，完善资金的管理制度，最大化的发挥资金的使用效果。部门预算管理应当在财政资金允许的预算范围内实行，以往年养护工作的资金利用情况为依据，结合本年度的实际情况制定专项方案。在预算的实施过程中要协调施工单位在资源和时间上的关系，通过逐步分层细化到各部门，形成专款专用，减少资金的浪费，更好的发挥资金的使用效果。（3）实行绩效奖罚制度，单位对预算资金节约较多的部门实行奖励制度，将资金的使用节约情况细化至各部门

7、，由各部门对预算资金的使用负责，每一项预算指标直接与个人收益衔接。将单位预算使用情况分解到各部门，并将预算的收支与部门人员的绩效工资直接挂钩，完成规定的，按规定发放考核工资；完不成的则扣减相应的绩效工资。除此之外还要对基层负责人员的执行预算能力进行培训和考核，使其执行和实施工作的合理性和科学性得到一定的保障。（4）实行全面成本控制制度，部门负责人要及时分析成本构成和性质，分别制定相应的措施来控制实施情况。财务费用作为部门的主要费用，公司整体经济效益受其影响较大。在资金使用情况上，要充分考虑单位资金预算，首先要考虑使用自有资金，尽量减少预算资金的占用。要将高速公路的收费制度合理使用来补充养护资金

8、缺陷的问题，并且要制定和完善运营制度。在运营操作方面，要将网络化管理运用到各个环节，实行刷卡制，一卡通等收费模式，减少收费站的使用，一定程度上减少收费站等带来的业务成本，进一步的提高收益，弥补养护资金的不足。（5）落实科学选人用人制度，合理科学的控制人工成本。公路养护所需管理人员和技术人员的降低是控制成本的关键。单位要考虑以上人才选用的数量和结构，要注重各类人才的质量，做到数量和质量的兼顾，实现不浪费人力资源又充分合理的利用资源。4结束语公路养护单位利用有限的财政资金，合理分配各职能部门的预算资金，既是国家财政法律法规赋予权力，也是单位应履行的义务。因此，加强部门对预算管理，使得公路养护单位规范预算资金使用，提升预算资金的使用效果有着很重要的意义。为了在新形式下适应全面预算管理制度，公路养护单位更应高度重视预算管理工作，进一步完善预算管理体制，提升预算管理水平，用好、管好公路养护预算资金，为国家和人