山东省东营市会计人员继续教育网络培训考试题库(真题)

1、第1部分 判断题题号：Qhx009470 所属课程： 企业内部控制评价指引 1. 根据内部控制评价的客观性原则，评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。 A、 对B、 错正确答案：A 解析： 未找到解析题号：Qhx009475 所属课程： 企业内部控制评价指引 2. 企业内部控制评价部门应当根据经批准的评价方案，组成内部控制评价工作组，具体实施内部控制评价工作。评价工作组应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。评价工作组成员应参与对本部门的内部控制评价工作。A、 对B、 错正确答

2、案：B 解析： 企业内部控制评价部门应当根据经批准的评价方案，组成内部控制评价工作组，具体实施内部控制评价工作。评价工作组应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作应当实行回避制度。题号：Qhx009468 所属课程： 企业内部控制评价指引 3. 企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制有效性进行自我评价，出具内部控制自我评估报告。A、 对B、 错正确答案：A 解析： 未找到解析题号：Qhx009478 所属课程： 企业内部控制评价指引 4. 内部控制评价业务规划包括评

3、估信息需求；确定业务的总体范围；建立项目团队，明确工作分工；和独立审计人员协作。A、 对B、 错正确答案：A 解析： 未找到解析题号：Qhx009480 所属课程： 企业内部控制评价指引 5. 内部控制缺陷包括管理缺陷和执行缺陷。A、 对B、 错正确答案：B 解析： 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定题号：Qhx009472 所属课程： 企业内部控制评价指引 

4、;6. 企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、信息沟通、企业文化、内部监督等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。 A、 对B、 错正确答案：B 解析： 企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。题号：Qhx009481 所属课程： 企业内部控制评价指引 7. 企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。A、 对B、 错正确答案

5、：A 解析： 未找到解析题号：Qhx009474 所属课程： 企业内部控制评价指引 8. 公司职责的分配、职权的下放和相关政策的制定为确立权利义务、内部控制以及明确个人的角色分工奠定了基础。 A、 对B、 错正确答案：A 解析： 未找到解析题号：Qhx009467 所属课程： 企业内部控制评价指引 9. 企业实施内部控制制度就可以达到一切目标。A、 对B、 错正确答案：B 解析： 内部控制只能为达到目标提供合理担保。题号：Qhx009471 所属课程： 企业内部控制评价指引 

6、10. 专业部门、审计部门与内部控制部门缺乏良好的沟通机制将影响内部控制评价的客观性。A、 对B、 错正确答案：A 解析： 未找到解析题号：Qhx009476 所属课程： 企业内部控制评价指引 11. 企业可以委托中介机构实施内部控制评价。为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，可同时为同一企业提供内部控制评价服务。A、 对B、 错正确答案：B 解析： 企业可以委托中介机构实施内部控制评价。为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。题号：Qhx009473 所属课程： 企业内部控制评

7、价指引 12. 企业内部控制执行中，对每个重要的经营活动目标都应该确定相应的风险。A、 对B、 错正确答案：A 解析： 未找到解析第2部分 单选题题号：Qhx009494 所属课程： 企业内部控制评价指引 13. 违犯国家法律、法规，如环境污染。这表明单位内部控制存在的缺陷属于（ ）。A、 财务报告重大缺陷B、 非财务报告重大缺陷C、 重要缺陷D、 一般缺陷正确答案：B 解析： 非财务报告重大缺陷特征：（1）企业缺乏民主决策程序；（2）违犯国家法律、法规，如环境污染；（3）管理人员或技术人员纷纷流失；（4）媒体负面

8、新闻频现；（5）重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；（6）内部控制评价结果特别是重大缺陷或重要缺陷未得到整改。题号：Qhx009485 所属课程： 企业内部控制评价指引 14. 内部控制评价与设计不独立，将影响内部控制评价的（ ）原则。A、 全面性B、 重要性C、 客观性D、 主观性正确答案：C 解析： 内部控制评价与设计不独立将影响内部控制评价的客观性原则。题号：Qhx009495 所属课程： 企业内部控制评价指引 15. 单位内部控制重大缺陷应该由以下哪个部门最终认定（ ）。A、 财务部门B、 内部控制评价部门C、 监事会D、

9、董事会正确答案：D 解析： 企业内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。重大缺陷应当由董事会予以最终认定。题号：Qhx009482 所属课程： 企业内部控制评价指引 16. 内部控制评价，是指（ ）对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。A、 企业财务部门B、 企业业务部门C、 企业董事会或类似全力机构D、 企业风险管理部门正确答案：C&#

10、160;解析： 内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。题号：Qhx009489 所属课程： 企业内部控制评价指引 17. 以下因素中可能带来企业内生风险的是（ ）。A、 经济环境B、 政治环境C、 财务状况D、 自然事件正确答案：C 解析： 当评价企业是否有充分的机制来发现内生风险时，可关注管理层是否考虑过以下因素带来的风险：人力资源、财务状况、信息系统。题号：Qhx009488 所属课程： 企业内部控制评价指引 18. 以下因素中可能带来企业外生风险的是

11、（ ）。A、 技术变化B、 人力资源C、 财务状况D、 信息系统正确答案：A 解析： 当评价企业是否有充分的机制来发现外生风险。可关注管理层是否考虑过以下因素带来的风险：资源供应、技术变化、债权人的要求、竞争对手的行动、经济环境、政治环境、监管、自然事件。题号：Qhx009491 所属课程： 企业内部控制评价指引 19. 与顾客、供应商和其它外部利益关系者就顾客的需求变化进行沟通是否具有公开性和有效性，这主要与内部控制中（ ）要素相关。A、 控制环境B、 风险评估C、 控制活动D、 信息与沟通正确答案：D 解析： 在信息的处理中，沟通

12、是必要的环节。在更广义的层次上，沟通还包括对员工与组织的目标与职责的定义和描述。有效的沟通存在于企业内部的上行、下达和同级传递中。企业与外部的沟通同样非常重要。题号：Qhx009492 所属课程： 企业内部控制评价指引 20. 对公司具有普遍深入的影响，能够多方面影响内部控制效果的控制属于（ ）层面的控制。A、 管理B、 业务C、 单位D、 财务正确答案：C 解析： 控制在组织内可以分成二个层面：单位层面、业务层面。（1）单位层面：对公司具有普遍深入的影响，能够多方面影响内部控制效果的控制。如，公司的薪酬和雇佣政策或者公司内部各部门沟通信息的方式会对不同

13、交易产生影响；（2）业务层面：仅局限与某种交易类型。如，对现金支出的控制只会影响现金支出本身，而不会对商誉记录或固定资产折旧等其他账目产生影响。题号：Qhx009496 所属课程： 企业内部控制评价指引 21. 以下说法中不正确的是（ ）。A、 企业应当根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，按照规定的程序和要求，及时编制内部控制评价报告。B、 内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。C、 企业内部控制评价部门不需要关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素

14、。D、 企业应当以12 月31 日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后4 个月内报出。正确答案：C 解析： 企业应当根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，按照规定的程序和要求，及时编制内部控制评价报告。内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素，并根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整。企业应当以12 月31 日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应

15、于基准日后4 个月内报出。题号：Qhx009493 所属课程： 企业内部控制评价指引 22. 注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报。这表明单位内部控制存在的缺陷属于（ ）。A、 财务报告重大缺陷B、 非财务报告重大缺陷C、 重要缺陷D、 一般缺陷正确答案：A 解析： 企业财务报告重大缺陷特征：（1）董事、监事和高级管理人员舞弊；（2）企业更正已公布的财务报告；（3）注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；（4）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。题号：Qhx009

16、483 所属课程： 企业内部控制评价指引 23. 内部控制评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项，是指内部控制评价应遵守（ ）原则。A、 全面性B、 重要性C、 客观性D、 主观性正确答案：A 解析： 企业实施内部控制评价应当遵循全面性原则，指评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。题号：Qhx009484 所属课程： 企业内部控制评价指引 24. 内部控制评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域，是指内部控制评价应遵守（ ）原则

17、。A、 全面性B、 重要性C、 客观性D、 主观性正确答案：B 解析： 企业实施内部控制评价应当遵循重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。第3部分 多选题题号：Qhx009501 所属课程： 企业内部控制评价指引 25. 内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用（ ）等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据。A、 个别访谈B、 调查问卷C、 穿行测试D、 实地查验正确答案：ABCD 解析： 内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用个别访

18、谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。题号：Qhx009498 所属课程： 企业内部控制评价指引 26. 内部控制评价程序一般包括以下哪些步骤（ ）。A、 制定评价工作方案B、 建立风险评估制度C、 认定控制缺陷D、 编报评价报告正确答案：ACD 解析： 内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等。题号：Qhx009500 所属课程： 企业

19、内部控制评价指引 27. 控制活动包括一套全面的政策和相关的执行程序，从而确保管理层的指令得到正确执行。这些政策和程序有助于企业采取适当措施，管理风险，从而确保其目标的实现。以下属于控制活动评价内容的是（ ）。A、 对于企业的每一种活动，是否都存在适当的政策和程序进行规范?B、 确定已存在的控制活动是否得以有效实施? C、 员工的职责和控制责任是否得到有效沟通?D、 是否保证有畅通的渠道以便员工反映其发现的可疑情况?正确答案：AB 解析： 控制活动包括一套全面的政策和相关的执行程序，从而确保管理层的指令得到正确执行。这些政策和程序有助于企业采取

20、适当措施，管理风险，从而确保其目标的实现。（1）对于企业的每一种活动，是否都存在适当的政策和程序进行规范?（2）确定已存在的控制活动是否得以有效实施?题号：Qhx009497 所属课程： 企业内部控制评价指引 28. 根据企业内部控制基本规范企业实施内部控制主要为了实现以下哪些目标（ ）。A、 企业运作合法合规B、 保障企业资产安全C、 企业财务报告可靠D、 企业运作有效果、有效率正确答案：ABCD 解析： 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程：合法合规；保障资产安全；财务报告可靠；运作有效果、有效率和促进企业发

21、展。练习试卷 提交于 今天 08:08 课程：企业所得税政策变化2014-2015 总题量：28 正确：0 正确率：0 %第1部分 判断题题号：Qhx014717 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 1. 非货币性资产投资分期纳税，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业。A、 对B、 错正确答案：A 解析： 非货币性资产投资分期纳税，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业。题号：Qhx014719 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015&#

22、160;2. 企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，仍就应该按规定调增应纳税所得额。A、 对B、 错正确答案：B 解析： 企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。题号：Qhx014726 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 3. 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）适用于核定征收类居民企业。A、 对B、 错正确答案：B 解析： 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）适用于查账征收类居民企业。

23、题号：Qhx014724 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 4. 高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得结转以后纳税年度。A、 对B、 错正确答案：B 解析： 高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。题号：Qhx014729 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 5. 按照规定进行特殊性税务处理的股权或资产划转，交易双方应在

24、协商一致的基础上，采取一致处理原则统一进行特殊性税务处理。A、 对B、 错正确答案：A 解析： 按照规定进行特殊性税务处理的股权或资产划转，交易双方应在协商一致的基础上，采取一致处理原则统一进行特殊性税务处理。题号：Qhx014727 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 6. 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)自2015年10月1日起施行。A、 对B、 错正确答案：B 解析： 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)自2015年7月1日起施行。题号：Qhx014723

25、 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 7. 符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。A、 对B、 错正确答案：A 解析： 符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。题号：Qhx014721 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 8. 对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过200万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

26、。A、 对B、 错正确答案：B 解析： 对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。题号：Qhx014718 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 9. 企业向未履行功能、承担风险，无实质性经营活动的境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时可以扣除。A、 对B、 错正确答案：B 解析： 企业向未履行功能、承担风险，无实质性经营活动的境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。题号：Q

27、hx014722 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 10. 符合条件的集成电路封装、测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业，自投产年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。A、 对B、 错正确答案：B 解析： 符合条件的集成电路封装、测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业，在2017年（含2017年）前实现获利的，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受

28、至期满为止。题号：Qhx014716 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 11. 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按税法规定进行纳税调整。A、 对B、 错正确答案：B 解析： 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。题号：Qhx014715 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 12. 企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。A、

29、 对B、 错正确答案：A 解析： 企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。第2部分 单选题题号：Qhx014733 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 13. 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（ ）期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。A、 3年B、 5年C、 10年D、 15年正确答案：B 解析： 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年

30、期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。题号：Qhx014739 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 14. 自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于规定金额的小型微利企业，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。A、 50% 20%B、 50% 15%C、 60% 20%D、 60% 20%正确答案：A 解析： 自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税

31、率缴纳企业所得税。题号：Qhx014736 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 15. 对所有行业企业持有的单位价值不超过（ ）的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。A、 3,000元B、 5,000元C、 8,000元D、 10,000元正确答案：B 解析： 对所有行业企业持有的单位价值不超过5,000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。题号：Qhx014732 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 16. 财政

32、部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知（财税2014109号）将“股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%”规定调整为“股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ）”。A、 30%B、 40%C、 50%D、 60%正确答案：C 解析： 财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知（财税2014109号）将“股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%”规定调整为“股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%”。题号：Qhx014738 所属课程： 企业所得税政策变

33、化2014-2015 17. 自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于（ ）的小型微利企业，实行其应纳税所得额减半50%和税率降低的优惠。A、 6万元（含本数）B、 10万元（含本数）C、 20万元（含本数）D、 25万元（含本数）正确答案：C 解析： 自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。题号：Qhx014741 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 18. 中华人民

34、共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）由原来的17张增加到（ ）。A、 21张B、 31张C、 41张D、 51张正确答案：C 解析： 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）由原来的17张增加到41张。题号：Qhx014742 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 19. 关联企业之间发生的非货币性资产投资行为，投资协议生效后12个月内尚未完成（ ）的，于投资协议生效时，确认非货币性资产转让收入的实现。A、 非货币性资产交付B、 股权变更登记手续C、 非货币性资产评估D、 股权划拨登记手续正确答案：B

35、60;解析： 关联企业之间发生的非货币性资产投资行为，投资协议生效后12个月内尚未完成股权变更登记手续的，于投资协议生效时，确认非货币性资产转让收入的实现。题号：Qhx014740 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 20. 居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到（ ）以上，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报居民企业参股外国企业信息报告表。A、 10%（含）B、 20%（含）C、 25%（含）D、 50%（含）正确答案：A 解析： 居民企业成立或参股外国企业，或者处置已持有的外国企业股份或有表决权股份，

36、符合以下情形之一，且按照中国会计制度可确认的，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报居民企业参股外国企业信息报告表：居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%（含）以上；题号：Qhx014735 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 21. 自2014年1月1日起至（ ）止，对在21个中国服务外包示范城市的技术先进型服务企业实行企业所得税优惠政策。A、 2016年12月31日B、 2017年12月31日C、 2018年12月31日D、 2019年12月31日正确答案：C 解析： 自2014年1月1日起至2018年12

37、月31日止，对在21个中国服务外包示范城市的技术先进型服务企业实行企业所得税优惠政策。题号：Qhx014743 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 22. 100%直接控制的母子公司之间，母公司向子公司按账面净值划转其持有的股权或资产,母公司获得子公司100%的股权支付。母公司按（ ）处理。A、 接受投资B、 收回投资C、 冲减实收资本D、 增加长期股权投资正确答案：D 解析： 100%直接控制的母子公司之间，母公司向子公司按账面净值划转其持有的股权或资产,母公司获得子公司100%的股权支付。母公司按增加长期股权投资处理，子公司按接受投资（

38、包括资本公积）处理。题号：Qhx014737 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 23. 企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定的折旧年限的（ ）。A、 30%B、 40%C、 50%D、 60%正确答案：D 解析： 企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定的折旧年限的60%。题号：Qhx014730 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 24. 存货单笔（单项）损失超过（ ）的，无论

39、何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。 A、 100万元B、 200万元C、 400万元D、 500万元正确答案：D 解析： 存货单笔（单项）损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。第3部分 多选题题号：Qhx014750 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 25. 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）新增加了以下报表：（ ）。A、 不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表B、 固定资产加速折旧（扣除）明细表C、 减免所得税额明细表D、 居民企业参

40、股外国企业信息报告表正确答案：ABC 解析： 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）增加了不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表、固定资产加速折旧（扣除）明细表、减免所得税额明细表三张附表，供季度预缴享受优惠政策的纳税人填报。题号：Qhx014749 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 26. 中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足（ ）条件的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得。A、 外国企业尚未宣布发放股利B、 外国企业设立在国家税务总局指定的非低税率

41、国家（地区）C、 外国企业主要取得积极经营活动所得D、 外国企业年度利润总额低于500万元人民币正确答案：BCD 解析： 中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得：（一）设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）；（二）主要取得积极经营活动所得；（三）年度利润总额低于500万元人民币。题号：Qhx014748 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015 27. 可以享受新购进固定资产缩短折旧年限或加速折旧优惠的六大行业包括：（ ）。A

42、、 生物药品制造业B、 专用设备制造业C、 铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业D、 计算机、通信和其他电子设备制造业正确答案：ABCD 解析： 对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等行业企业（以下简称六大行业），2014年1月1日后购进的固定资产（包括自行建造），允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。题号：Qhx014746 所属课程： 企业所得税政策变化2014-2015

43、0;28. 企业因接受下列劳务而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除：（ ）。A、 与企业承担功能风险或者经营无关的劳务活动B、 关联方为保障企业直接或者间接投资方的投资利益，对企业实施的控制、管理和监督等劳务活动C、 关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动D、 企业虽由于附属于某个集团而获得额外收益，但并未接受集团内关联方实施的针对该企业的具体劳务活动正确答案：ABCD 解析： 企业因接受下列劳务而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。1.与企业承担功能风险或者经营无关的劳务活动；2.关联方为保障企业

44、直接或者间接投资方的投资利益，对企业实施的控制、管理和监督等劳务活动；3.关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动；4.企业虽由于附属于某个集团而获得额外收益，但并未接受集团内关联方实施的针对该企业的具体劳务活动；5.已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动；6.其他不能为企业带来直接或者间接经济利益的劳务活动。练习试卷 提交于 今天 08:08 课程：营改增最新政策解析2015 总题量：19 正确：0 正确率：0 %第1部分 判断题题号：Qhx013050 所属课程： 营改增最新政策解析2015 1. 增值税中，兼营是指纳税人“兼有”

45、不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的行为。A、 对B、 错正确答案：B 解析： 纳税人“兼有”不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的行为属于混业经营。题号：Qhx013046 所属课程： 营改增最新政策解析2015 2. 增值税销售额即为纳税人销售货物或者提供应税劳务取得的全部价款。A、 对B、 错正确答案：B 解析： 增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用题号：Qhx013043 所属课程： 营改增最新政策解析2015 3. 

46、根据国税201457号文，个体户月销售额不超过3万元的免征增值税或营业税。A、 对B、 错正确答案：A 解析： 国税201457号规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元）的，免征增值税或营业税。题号：Qhx013049 所属课程： 营改增最新政策解析2015 4. 免征增值税项目经申请后可以抵扣进项税额。A、 对B、 错正确答案：B 解析： 根据财税201337号规定，免征增值税的项目，其对应进项税额不得从销项税额中抵扣。题号：Qhx013044 所属课程： 营改增最新政策解析2015 

47、;5. 开始将电信业纳入营业税改增值税试点的政策文件是财税2013106号文。A、 对B、 错正确答案：B 解析： 开始将电信业纳入营改增试点的政策文件是财税201443号文，而财税2013106号文主要是将铁路运输和邮政业纳入营改增试点。题号：Qhx013052 所属课程： 营改增最新政策解析2015 6. 提供应税服务必须是有偿的，其中有偿是指取得货币、货物或者其他经济利益。A、 对B、 错正确答案：A 解析： 提供应税服务，是指有偿提供应税服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务。有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利

48、益。题号：Qhx013047 所属课程： 营改增最新政策解析2015 7. 增值税下，适用免税的纳税人不一定享受了税收优惠。A、 对B、 错正确答案：A 解析： 未找到解析题号：Qhx013051 所属课程： 营改增最新政策解析2015 8. 根据财税201450号文的规定：境内取得水路运输许可证，并以水路运输方式提供国际运输服务的单位，适用增值税零税率。A、 对B、 错正确答案：A 解析： 据财税201450号， 境内的单位和个人取得交通部门颁发的国际班轮运输经营资格登记证或加注国际客货运输的水路运输许可证，并以

49、水路运输方式提供国际运输服务的，适用增值税零税率政策。第2部分 单选题题号：Qhx013058 所属课程： 营改增最新政策解析2015 9. 某政府认可的公益性机构于20×4年9月通过中国电信设立了手机短信公益特服号，用于接受社会捐款，10月该公益号共获得捐款100万元，电信集团收取该公益机构各种价外费用合计3万元，月底，电信集团将该公益号上的98万元支付给了公益机构。则电信集团提供该公益特服号获得的应税销售额为（ ）。A、 100万B、 5万C、 2万D、 98万正确答案：B 解析： 根据财税201443号文的规定：中国移动通信集团公司、中国

50、联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。故12月，电信集团就该公益特服号获得的应税销售额为：100万+3万-98万=5万元。题号：Qhx013059 所属课程： 营改增最新政策解析2015 10. 营改增后，境内外劳务判定原则为“属人”和“收入来源地”相结合。根据现行税法，下列跨境服务行为中属于在我国境内提供增值税应税服务的是（ ）。A、 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B、 境外单位或个人向境内单位或个人有偿提

51、供在境内消费的应税服务C、 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产D、 财政部和国家税务总局规定的其他情形正确答案：B 解析： 在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。境外单位或个人向境内单位或个人有偿提供在境内消费的应税服务，其接收方在境内，因而属于在我国境内提供增值税应税服务。题号：Qhx013062 所属课程： 营改增最新政策解析2015 11. 在计算增值税应纳税额时，下述情形中进项不得抵扣的是（ ）。A、 适用简易计税方法计税项目B、 非正常损失的购进货物和在产品C、 提供给员工的集体福利品D、 此处所列

52、的全部选项正确答案：D 解析： 用简易计税方法计税项目、集体福利的购进货物或者应税劳务以及非正常损失的购进货物均属于进项税额不得从应纳税额中抵扣的项目。题号：Qhx013054 所属课程： 营改增最新政策解析2015 12. 以下行业中，尚未纳入营业税改增值税试点范围内的是（ ）。A、 建筑业B、 电信业C、 船舶运输业D、 广播影视服务业正确答案：A 解析： 船舶运输和广播影视服务分别属于首批纳入营改增试点行业中的交通运输业和（部分）现代服务业，电信业于2014年纳入营改增范围内。截止目前，建筑业尚适用营业税，预计该行业于2015年

53、开始推行营改增工作。题号：Qhx013053 所属课程： 营改增最新政策解析2015 13. 营业税改增值税后，可能给企业带来的影响不包括（ ）。A、 纳税人身份的选择B、 业务流程的再造C、 交易对手的选择D、 失去在流转税上税收筹划的可行性正确答案：D 解析： 营改增只是将企业适用营业税的应税业务纳入增值税征税范围内。企业仍然可以通过纳税人身份选择、业务流程调整或交易方选择等方式进行流转税税收筹划，减轻税负。题号：Qhx013057 所属课程： 营改增最新政策解析2015 14. W企业税务会计小张对公司经常发生的增值税应税业务及

54、其对应的增值税进项扣税凭证和扣税额做出了如下归纳：        增值税扣税凭证抵扣额1.货物进口海关进口增值税专用缴款书增值税额2.向农户收购农产品农产品收购发票买价×增值税率（17%）3.接收境外应税劳务税收缴款凭证增值税额上述小张的三个观点中，存在错误的是（ ）。A、 1B、 2C、 3D、 所有观点正确正确答案：B 解析： 根据增值税暂行条例第八条的规定，增值税一般纳税人购进农产品取得农产品收购发票或者销售发票的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额进行抵扣，其中，

55、进项税额计算公式为：进项税额=买价×扣除率。题号：Qhx013061 所属课程： 营改增最新政策解析2015 15. 企业的下述行为将被认定为视同销售或提供应税服务的是（ ）。A、 药品企业提供给老顾客后续免费使用的相同创新药B、 电信营业厅为用户提供积分免费兑换短信服务C、 电信营业厅为用户提供积分免费兑换雨伞等礼品D、 电信营业厅为用户提供积分免费兑换通话时长服务正确答案：C 解析： 药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。向其他单位或者个人无偿

56、提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外，视同提供应税服务。因此，企业以积分兑换形式赠送的除电信服务以外的应税服务，视同提供应税服务，应缴纳增值税，相应取得的进项税额按规定进行抵扣。题号：Qhx013060 所属课程： 营改增最新政策解析2015 16. 下列混合销售行为需要交纳营业税的是（ ）。A、 货物生产企业的混合销售行为B、 企业性单位的混合销售行为C、 个体工商户的混合销售行为D、 个人的混合销售行为正确答案：D 解析： 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视

57、为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，统一缴纳营业税。第3部分 多选题题号：Qhx013063 所属课程： 营改增最新政策解析2015 17. 当前税法规定，下列企业经营活动的增值税纳税额可以采取简易计税方法的是（ ）。A、 电信公司通过卫星提供通话服务B、 影视城提供电影放映服务C、 建筑公司提供建筑施工服务D、 租赁公司提供飞机租赁服务正确答案：ABD 解析： 建筑施工企业在目前的税收体制下缴纳营业税。题号：Qhx013064 所属课程： 营改增最新政策解析2015 18. 上海某国际

58、港务公司，于20×4取得了国际班轮运输经营资格证，其提供的下列业务中，可享受增值税免税优惠的是（ ）。A、 通过公司自有货轮提供国际运输服务B、 通过代理人，间接为客户办理货物的国际运输相关手续C、 间接为委托人联系安排靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续D、 接受客户委托，通过代理人为客户从事国际运输的货轮进出港口办理相关业务手续，经协商，向客户收取的代理服务收入通过非金融机构进行结算正确答案：BC 解析： 根据财税201450号文，通过公司自有货轮提供国际运输服务,适用增值税零税率而非免税。根据财税201442号文，试点纳税人提供国际货物运输代理服务，向委托人收取的全部代理服务收入，以及向其他代理人支付的全部代理费用，必须通过金