企业内部审计自查报告

1、1 / 17 20222022 年企业内部审计自查报告年企业内部审计自查报告 第 1 篇：内部审计自查报告 内部审计自查报告 依据公司董事会的要求， 我们自 20 xx 年 03 月 15 日至 20 xx 年 03 月 25 日对公司的采购流程、销售流程的控制合理性、有效性进行了为期十天的自审，参与部门有财务部、 采购部、 仓储部、 销售部、 生产部的部分人员， 由财务部经理牵头。在自审的过程中，我们采取了包括审阅、了解、测试和评价等方法，实施了内部控制设计的合理性和执行的有效性测试等必要程序、 以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的自审为发表意见提供了真实可靠的依据。 一、自审的目的

2、： 1、审核内部控制制度、流程的现状。 2、测试内部控制制度、流程执行的有效性。 二、自审的范围： 公司所有的财务资料、内控流程及相关资料。 三、自审的程序： 我们实施了以下自审程序： 1、对公司内部控制制度的基本情况进行审阅、了解； 2、检查内控制度生成的文件和记录，并观察被审核部门的经营活动； 3、随机抽样并进行了穿行测试。 四、自审的步骤： a.现结合公司采购流程各关键控制点对相关业务部门的内控制度、控制系统、控制程序等进行评价。 1 （一） 采购部 2 / 17 对加工制造企业而言，材料物资存货管理至关重要，适量的库存可以化解存货过剩及缺货的风险。进一步加强材料物资的需求计划管理，保障

3、计划的庄重性；强化材料采购的质量控制， 同时， 有计划， 有步骤地安排公司采购人员实施采购，可能会更好地实现价格、质量、成本的最佳组合。 1、采购业务申请。采购部的年、月原材料采购计划主要按生产计划编制，有采购计划管理文件，低值易耗品及辅助零星材料由需求部门直接提出材料采购计划申请表 。 检查结果:逐一检查了原材料的“采购计划”全部都完整存在。零星材料及低值易耗品的采购计划，因金额较小，每月抽查了八笔，也均有材料采购计划申请表和审批签字，可视为执行良好。 2、签订采购合同。采购部门按照采购计划对外签订采购合同，首先由采购员填制“合同签约审批单”， 写明拟采购的主要条款， 如供应商， 采购数量，

4、 单价，金额，付款条件，然后报部门负责人签审，然后转给财务部门、副总经理，逐级审核，并签署意见后，最终报总经理审批，决定实施采购。采购部门依据此“合同签约审批单”签订采购合同。 检查结果：比照“采购合同”及“合同签约审批单”，逐一核对了 20 xx 年 3月之前全部的采购量，均都有“采购合同”及“合同签约审批表”，完整存在，并连续编号，各部门负责人签字齐全，签章完整。 3、供应商的选择及价格控制。通过和采购部负责人交谈，了解到采购部在供应商的选择和价格控制方面做出了很大努力，首先要选择有信用的、有固定厂址的、有一定生产规模的、企业效益比较好的供应商。我们已经建 2 立了十几家稳定、优良的供应关

5、系。在采购前进行货比三家，选择质优价廉的供应商，尽力不突破我们所接受的价格底线。另外，每天在网上观察原料供应3 / 17 价格，经常和同行业沟通价格信息，做到在价格变动的情况下，及时采购。 检查结果：采购部保存的部分客户的资料。合乎标准。 （二） 、仓储部 1、验收与入库。仓储部门收到货物时，首先登记品名、数量，供货商，包装规格、 运输结算方式， 并同时告知采购部门核对， 相符后， 通知质检部进行化验。质检部接到货物化验通知后，在规定时间内取样检测，确认主原料是否符合国家标准,与公司所要求的质量是否一致。出具质检报告单转给仓储部。仓储收到合格的化验单确定无误后，填制连续编号的原料“入库单”，并

6、签署保管员、仓储负责人名称。 检查结果：随机抽查了每月的入库单及质检单十份，比如，抽到了 20 xx 年 9月转 12 号入库单，采购员、保管员、验收人及仓库负责人签章齐全。并检查了此入库单的质检单， 质检单检验结果为合格， 有质检人及负责人签章。 核对相符。执行情况良好。 随即又检查了2月至6月份五个月的入库单， 入库单均连续编号，且内容完整，有生产车间名称、入库时间、产品名称、数量、验收人和入库人签字。比如：20 xx 年月 5 份入库单号码为 0048 我 省审计局： 依据局第次会议决定，我们于年我 审计时间：xx 年 4 月 14 日-xx 年 4 月 16 日 审计重点：账务处理的规

7、范性、经济业务的真实性 审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性(问题见附件)。 审计意见： 4 / 17 1、 规范往来科目(其他应收款、 其他应付款)的具体使用， 本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱， 不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，简单导致实际操作过程中的经济风险; 2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，简单导致资金管控风险; 3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非

8、常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映; 4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性; 5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止; 6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段， 在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失; 本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的， 审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免， 但本次审计操作是在较全面、仔细

9、、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。 第 3 篇：企业内部审计报告 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循5 / 17 的是独立审基准则 ，而内部审计遵循的是内部审基准则 。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计 职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检

10、查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具审计报告 ，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的管理建议书仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此独立审计具体准则第 7 号-审计报告某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更

11、突出对内部控制的关注， 要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的管理建议书也有相同之处。以下是 abc 集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。 一、封面 *公司机密内部审计报告 报告名称：关于 abc 的审计报告 报告编号：abc 集团内审字200 x第 0 xx 号出具 报告时间：200 x 年 xx 月 xx 日 报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx 部门 6 / 17 二、报告正文 关于 abc 分公司的审计报告 abc 集团内审字200 x第 0 xx 号 我们于 200 x 年 xx 月 xx 日至 xx 月

12、xx 日对 abc 分公司进行了审计。abc 分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及 xx 管理部门的责任， 我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。 我们按照内部审计准则有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见， 请各分公司及公司相关部门在此基础上仔细进行自查、 完善、整改，后续审计中再发现此类问题按 abc 规定及本次审计意见进行处罚。 abc 分公司的基本情况 审计中发现的问题及审计

13、意见 一、abc 分公司资金管理不规范 1职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况。借款超三月的有借款超一年的有 审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6 承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按 4：6 承担责任，并从借款之日起按月 1的利率计算利息并按借款额的 20处以罚金。 2xx 金存在不能及时上缴公司账户的现象，如 abc 分公司 200 x 年 xx 月 xx7 / 17 日的 xx 金 abcx 元,截至 200 x 年 x

14、x 月 xx 日尚未上缴，时间长达近 xx 个月。 审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额 25的处罚。 二、存货管理、库龄、结构存在不足 1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货 xx 件，折算成金额 xx 元，为库存金额的 xx%。 时间超三月的有 xx 件，折算金额 xx 元，其中超一年的有 xx 件套，折算金额xx 元。而且有些业务员已离职，如 xx 借货 xx 件折算金额为 xx 元，已于去年辞职。 审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的 7 折收回现金， 没有责

15、任人的分公司经理 （或原经理） 、会计、保管人员按 3：3：4 的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担 3：3：4 的责任。 2、存货盘点账实不符严重 存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。依据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实 盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须依据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。 (1)盘点对账具体情况 按总数种类差错相抵

16、后计算的差错率为 xx%。 8 / 17 账实核对不符情况: 品种 盘盈 盘亏 盈亏绝 对值合计 （2）我们通过调查了解、分析具体原因如下 3、按库龄分析 依据最后一次进货测算，超 3 个月的库存，占全部库存的 xx；超 6 个月的库存，占全部库存的 xx；超 1 年的库存，占全部库存的 xx。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。 库龄种类明细： 品种合计 13 月 36 月 612 月 12 年 23 年 3 年上 分析原因 4、按存货结构周转情况分析，全部 xx 存货去年同期销售 xx 件，今年上半年的销量为 xx 件，abc 分公司库存 xx 件，测算

17、需 xx 个月销完。 审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或 xx 系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节省财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的9 / 17 策略贯彻下去。 三、费用合理性的难以界定 费用单据报销不规范，如款待费有的未注明为何事款待何人；有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。 审计意见 四、低值易耗品管理存在差距 abc 分公司

18、，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。 审计意见：对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、修理工作，分管领导承担管理责任。 五、销售审计情况分析 1、xx 月销售额构成分析 200 x 年 x-x 月份 abc 分公司 xx 销售金额同比增长 xx。从构成情况看 2、xx 月销售量分析 从销量及增长幅度可以看出 xx、xx、xx 增长较快，xx 销售增长缓慢，具体分析 审计意见 六、1

19、6 月销售费用构成及销售费用率分析 分公司费用构成及销费用率对比情况 七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全 10 / 17 审计意见 九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面 abc 分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账；财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改 审计意见 十、礼品卡管理存在漏洞 1、借支礼品卡时间较长，截至 xx 年 xx 月 xx 日，借支礼品卡如下 2、有效期问题 3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费（换卡）的现象 4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘

20、贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。 审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印；礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理；如同有效期一样，在维护公司形象及庄重性前提下，严格按礼品卡标注使用；除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出， 对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各 50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。 十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求 11 / 17 库龄分析是一

21、项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息 合同签订、跟踪管理 审计意见：以集团公司财务部牵头，组织 xx 部、xx 部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作 十二、分公司财务核算架构不合理 财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。 目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计 审计意见： 附注：1.abc 分公司基本情况表； 2.

22、abc 分公司职工借款情况表； 3.abc 分公司借货明细表； 4.abc 分公司销售分析表； 5.abc 分公司费用分析表。 abc 集团有限公司总审计师：xxx 助理审计员：xxx 审计部 200 x 年 xx 月 xx 日 从以上内部审计报告的格式及内容， 不难看出既借鉴了社会审计部分格式及要求，又结合集团公司内部审计特征与不同目的审计的情况。 第 4 篇：内部审计工作自查报告 12 / 17 20 xx 年内部审计工作自查报告 江报财务处： 感谢财务处在 8 月中旬组织对大江传媒下属相关单位在财务管理制度及帐务处理上的内部审计工作，通过这次内审，网站充分认识到了平常工作中的不足之处。对

23、于这次内审结果，我们虚心接受财务处的指导意见。现结合各分公司、子公司的实际情况，对此次内审工作中指出的问题做如下阐述： 1、网站会计人员因不了解母公司在固定资产处理上采取的相关制度，导致固定资产实际入帐时，存在起始计量金额的确定，残值率的估算上存在与母公司计算口径不一致的情形。内审工作结束后，网站已在 8 月份按财务处的意见对所有入帐的固定资产统一改按 3%的残值率追溯调整累计折旧金额。 2、赣州、上饶、宜春、吉安四家分公司都于今年 3 月份左右成立，分公司出纳岗位由行政人员兼任，工作之初都缺乏基本的财务理念，甚至个别分公司财务岗还出现离职现象，导致一些费用在报销上缺少必要的附件，如办公用品的

24、零星采购无对应的采购清单；款待餐费无事先申请的用餐单；大额的办公设备采购只有相关领导的审批报告。内审工作结束后，网站会计对财务凭证进行了仔细自查工作，结合内审中指出的问题凭证，完善领导审批手续，尽量补齐附件。对于各分公司负责人产生的费用，无论金额大小，都必须先经分管编委领导审批后再做报销处理。 3、南昌房网科技公司及大江电子商务公司因属大江传媒的控股公司， 1 01 个百分点。重复的错误导致每年原油输入量比实际多 14，400 桶。我们建议你们评估量量仪表的灵敏度。 另外，我们在一份报告中发现两个仪表读数的第四位数字是令人迷惑的，装备13 / 17 部件表的编制员把最后的仪表读数往前四舍五入。

25、 计算机依据六位数字计算最终读数并在必要时自动将第四位数字四舍五入，于是，约 13 的读数比实际多出0.01 个百分点。结果导致每年原油输入量比实际多 4，800 桶。我们请你们告诉装备部件的编制员采用正确的计算机生成读数。 被审单位答复:目前我们正在加强装备部件表的安装工作，以提高仪表计量的准确性并且在今年 3 月份我们举行了有关这方面工作的讨论。我们准备在 1994年 3 月 31 日以前安装传感计量仪。另外，我们已通知装备部仪表的编制员(抄报员)纠正不正确的四舍五入计算做法。 输入量磅数计算：下面的事项不影响原油入库量的准确性，但错误地表示了余额的计算结果。 收入量分析员采用“十进制”加

26、权平均比重将原油收入量的桶数换算成磅数，结果 8 月份原油实际加工量少报告了 7.7mm 磅。 我们建议使用“三进制”可能更精确些。中心程序报据美国石油学会(api)公布的原油比重范围(38.5 至 43.5)来计算压缩系数。 由于怀丁炼油厂原油加工量中 90的原油比重都在 38.5 以下，我们测算表明多报原油加工量 0.9mm 磅。 我们建议依据美国石油协会公布的标准重新确定原油比重范围，最好以 20 为起点。 被审计单位答复：关于原油加工量的重量单位换算，我们已于 9 月份开始采用每加仑加权平均磅数来计算； 另外， 关于较低的原油比重问题我们将在明年解决，准确地重新确定比重范围并与“炼厂收

27、入量报告系统”采用的标准一致。 原油装置方面 除了“修理管理系统”的工作积压报告没有说明时间(小时)外， 内部控制是充分的，并有效地发挥了作用。 14 / 17 工作单：对 372 份非预防性修理工作单(包括“修理管理系统”10 月份未处理的积压报告)，我们发现有 350 份(占 94)没有写明完成修理所需要的时间。为便于评估工作量和完成情况， 我们建议今后应在送交给“修理管理系统”的工作单上注明所需要的时间(小时)。 被审计单位答复；关于在工作单上写明预计所需要的时间，我们正在改进过程中。我们准备在年末之前呈送给你们一份准确弥补过去缺陷的时间表。 机动设备 除一些拨款负担了不相关的采购支出外

28、， 内部控制是充分的并有效地发挥了作用。 拨款(专用的) 抽查了两项机动设备拨款的使用情况，发现都存在不恰当使用的问题。例如，用来购买小汽车的拨款(3128)#买了一台计算机，用来购买起重机的拨款 (3145)#买了一辆小汽车。由于购买计算机的发票编入机动设备类发票的连续编码中，很明显，在资产分类帐中计算机作为小汽车入帐，同样，小汽车当作起重机记录于资产分类帐中。我们要求会计部门在内部审核时取得这类采购的批准，检查最近所有由拨款支付费用的准确性和正确性。 被审计单位答复：我们已经取得计算机和小汽车两项采购业务的批准；另外，我们将在明年的内部审核中检查全部的相关业务。 内部审核方面 我们检查了怀

29、丁炼油厂的内部审核方案、工作底稿和报告。这些文件是非常好的培训资料，在我们的审计间隔期内为内部控制提供了有效的补充。我们相信进行自我评估是保持健全内部控制环境的一个重要因素， 并建议你们采用最好的方15 / 17 式进行内部审核。 第 6 篇：企业内部审计调查报告 企业内部审计调查报告对某项工作、某个事件、某个问题,经过深入细致的调查后,将调查中收集到的，下面是的企业内部审计调查报告，欢迎来参考 我们接受委托， 审计了贵公司 20 xx 年 1 月 1 日至 20 xx 年 12 月 31 日各地方税(费)缴纳情况。我们是依据政府已颁布的各地方税(费)法律、法规、规章及相关规定，对贵公司所提供

30、的会计报表、帐册、凭证及有关纳税资料进行审计。贵公司对所提供的会计报表、帐册、凭证及有关涉税资料的真实性、合法性、完整性负责。我们的责任是按照中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则的要求出具审计报告。 一、企业基本情况 xx 公司，于 20 xx 年 5 月 18 日取得 xx 市工商行政管理局颁发的注册号为xxxxxxxx 的企业法人营业执照， 设址 xx 市 xx 镇彭洋村 112 号， 法定代表人 xx，注册资本和实收资本均为人民币 500.00 万元， 经营范围:批发钢材、 粮食、 煤炭。贵公司各地方税(费)由 xx 市地方税务局 xx 分局征收。公司联系电话 123456#，税务登

31、记证为闽国地税 字 1111111111 号，电脑编号 2222222222#。 二、地方税(费)审计情况 1、营业税审计。 20 xx 年度贵公司无营业税应税项目，无应缴营业税。 2、城市维护建设税审计 贵公司城市维护建设税按当年度应缴增值税税额的 5.00%计征。 20 xx 年度应缴增值税 17,164.87 元，应缴城市维护建设税 858.24 元，已缴16 / 17 892.48 元，多缴 34.24 元。 3、企业所得税 20 xx 年度贵公司企业所得税由 xx 国家税务局征收。 4、个人所得税审计 (1)工薪所得个人所得税 依据个人所得税法的规定，工资薪金所得超过费用扣除标准后的余额为应纳税所得额，依适用税率征收工薪所得个人所得税，并由贵公司代扣代缴。 20 xx 年度贵公司员工工薪所得未超过上述规定的费用扣除标准，无应扣缴工薪所得个人所得税。 (2)利息股息红利所得个人所得税 贵公司利息股息红利所得个人所得税采用核定征收。 20 xx 年度贵公司实现收入 100,128