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文档简介

1、精 品 文 档professional documents 如若有用请下载收藏以便备查（3 个案例）同样一笔经济业务，可能会有不同的会计处理与税务处理！案例一公司购买电视机的业务会计处理方式一：若是购买的电视机用于公司会议室开会用借：固定资产 -电视机20000 元应交税费 -应交增值税（进项税额）3400 元贷：银行存款 23400 元会计处理方式二：若是购买的电视机用于员工宿舍借：固定资产 -电视机20000 元应交税费 -应交增值税（进项税额）3400 元贷：银行存款 23400 元由于个人消费和福利性质，不得抵扣应做进项税转出借：固定资产 -电视机3400 元贷：应交税费 -应交增值税

2、（进项税额转出）3400 元精 品 文 档professional documents 如若有用请下载收藏以便备查案例二报销住宿费发票的业务会计处理方式一：若是报销公司员工出差的住宿费借：管理费用 -差旅费 5000 元应交税费 -应交增值税（进项税额）300 元贷：银行存款 5300 元会计处理方式二：若是报销客户出差的住宿费借：管理费用 -业务招待费 5000 元应交税费 -应交增值税（进项税额）300 元贷：银行存款 5300 元由于招待客户的住宿费属于个人消费，不得抵扣应做进项税转出借：管理费用 -业务招待费 300 元贷：应交税费 -应交增值税（进项税额转出）300 元案例三建筑工地

3、购进材料的业务会计处理方式一：若是建筑公司购买的材料用于一般计税项目精 品 文 档professional documents 如若有用请下载收藏以便备查借：原材料 300000 元应交税费 -应交增值税（进项税额）51000 元贷：银行存款 351000 元会计处理方式二：若是建筑公司购买的材料用于简易计税项目借：原材料 300000 元应交税费 -应交增值税（进项税额）51000 元贷：银行存款 351000 元由于用于简易计税项目的购进货物，不得抵扣应做进项税转出借：原材料 51000 元贷：应交税费 -应交增值税（进项税额转出）51000 元政策依据财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税 2016 36 号)附件 1： 营业税改征增值税试点实施办法第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、精 品 文 档professional documents 如若有用请下载收藏以便备查不动

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