食品公司财务管理制度

1、食品有限公司财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营 业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务 管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情 况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常 运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管 理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分 析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的 及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期

2、编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查 的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务 制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明， 是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编 号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证 张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名 或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名

3、 或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和 会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发 生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行， 保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法 前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每 项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确 性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项 应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账 簿记录的有关数位与库存实物、 货币资金、有价证券、 往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账 实相符、账表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会

4、 计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按 会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管 的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接 手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员 应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离 职。第三章流动资产管理第十二条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管 理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的 库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十三条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每 日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对, 发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存 现金进行

5、定期或不定期检查，以保证现金的安全和完 整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第十四条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的 保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实 行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何 空白合同上加盖银行账户印签。第四章长期资产管理第十五条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空 头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理 结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作, 并编制银行存款馀额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第十六条 应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账 龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业

6、务部门， 督促业务部门积极催收，避免形成坏账。第十七条 其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个 人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人f部门负 责人f财务负责人f总经理。借用现金，必须用于现金 结算范围内的各种费用专案的支付。第十八条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入 固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、 建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的 设备器具、工具等；不属于经营主要设备的物品， 单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的。第十九条 固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部 负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实 物的记录、保管

7、和卡片登记工作，财务部应建立固定 资产明细账。第二十条固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定 资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：1房屋、建筑物，为 20 年；2机器、机械和其他生产设备，为 10 年；3与生产经营活动有关的器具、工具、家具等， 为 5 年；4、运输工具，为 4 年；5电子设备，为 3 年。第二十一条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折 旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加 的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产， 当月照提折旧。第二十二条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末 由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余， 应及时查明原

8、因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核 后，经总经理批准后进行账务处理。第二十三条10无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资 产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产 按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于 年的期限摊销。第二十四条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后 年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定 资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修 理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分 摊期不短于 5 年，以经营租入的固定资产改良支出， 在有效租赁期内分期摊销。第五章 收入管理第二十五条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入 等。营业收入要严格按照

9、权责发生制原则确认，并认 真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第二十六条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得 截留到账外或作其他处理。第六章成本费用管理第二十七条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出, 按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益 的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提 高公司经济效益具有重要作用。第二十八条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、 其他营业支出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金 成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费

10、、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报 刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、 各种准备金等其他费用。（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原 值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期 不短于 5 年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准 备金和坏账准备金。投资风险准备金按年末长期投资 余额的 1% 实行差额提取， 坏账准备金按年末应收账款 余额的 1% 提取。（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。 第二十九条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许

11、可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。第三十条公司各项成本费用由财务负责管理和核算，费用 支出的管理实行预算控制，财务管理要定期进行成本 费用检查、分析、制定降低成本的措施。第七章 利润及利润分配管理第三十一条公司营业利润 =营业收入 - 营业税金及附加 - 营业 支出利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 营业外收入 - 营 业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利 等。（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关 系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定 资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入

12、、罚款收 入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关 系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废 净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约 金等。第八章财务报告与财务分析第三十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产 负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损 益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。 公司财务月报表应于次月 15 日内完成， 年度财务会计 报告应于次年 90 日内制作， 必要时聘请会计师事务所 进行审计。第三十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书 主要内容包括：（一）业务、经营情况，利润实

13、现情况，资金增 减及周转情况，财务收支情况等。（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或 下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制 表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响 的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事 项。第三十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务 管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评 价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资 金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较， 为领导或有关部门的决策提供依据。第三十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报 告指标包括：经营状况指标：流动比率、负债比率、 所有者权益比率；经营成果指标

14、：利润率、资本利 润率、成本费用利润率。第九章会计电算化第三十六条会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微 机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表 机、 UPS 电源等。会计电算化硬件设备由财务管理中 心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况 下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中 心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进 行。第三十七条 财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的 软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未 能正常实现时， 应立即与软件发展商联系， 进行修改、 调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应 帐务资料和功能模组的正确性。第三十

15、八条每月 10 日前对上个月的会计资料进行备份。 操作 人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系 统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操 作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关 闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式 进行。第三十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用 微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必 须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工账与微机账 一致。第四十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银 行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、 智慧 IC 卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行 系统的关键要素，应妥善保管，主管卡

16、和操作员卡应 按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作 员分别设制密码，不得一人统管使用。第十章 附则 会计核算基础工作规定 第一条充分体现会计信息的可靠性，特制定 本规定。第二条会计科目的运用及账户的设置、按企业会计制度执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业 务需要新增会计科目时，须报批准。第三条凭证统一采用记账凭证，在实行会计电算化操作 后，可采用软件打印记账凭证。第四条会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序，记账凭证汇总表核算组织程序如下：（一）根据审核后的原始凭证填制记账凭证；（二）根据原始凭证汇总表编制记账凭证汇总表；（三）根据记账凭证汇总登记总分类账；（四）根据原始

17、凭证登记现金日记账和银行日记账；（五）根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细 分类账；（六）月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计 报表。记账凭证汇总表核算组织程序的特点是： 先定期 （5 天或 10 天）将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表， 然后再根据科目凭证汇总表登记总分类账。记账凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的 全部记账凭证， 按照相同科目归类， 定期（5 天或 10 天） 汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生 额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部 会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。 第五条记账规则：（一）记账须根据审核过的会计凭证。 除按照会计核 算

18、要求进行转账时，用记账员写的转账说明作记账依 据外，其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。 没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必 须由制单、复核、记账，会计主管分别签名，不得省 略。（二）登记账簿时用钢笔或碳素笔写 （除了复写的以 外，不得使用铅笔和圆珠笔 ）。（三）记账凭证和账簿上的会计科目以及子、 细目用 全称，不得随意简化或使用代号。（四）会计分录的科目对应关系， 原则上一种经济事 项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经 济事项合并编制一套分录。（五）明细账应随时登记，总账定期登记，一般不超 过 10 天。（六）每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要，经济 事项的摘要不

19、能过分简略，以保证第三者能看清楚。 每笔账记完后，在记帐凭证上划“V”号。（七）记账的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、 挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红 线注销。（八）记账发生错误，用以下方法更正：1. 记账前发现记账凭证有错误， 应先更正或重制记账凭证。记帐凭证或账簿上的数字差错，应在错误的 全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖 小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。2. 记账后发现记账凭证中会计科目、 借贷方式或金 额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷

20、方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中 注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依 据。3. 报出会计报表后发现记账差错时， 如不需要变更 原来报表的，可以填制正确的记账凭证，一并登记入 账。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误， 也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更 正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及 更正的理由和依据。（九）红字冲账除了用于更正的错误外， 还可以用于 下列事项：1. 经济业务完成后，发生退回或退出；2. 经济业务计算错误而发生多付或多收；3. 账户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；4. 其它必须冲

21、销原记数字的事项。（十）各帐户在一张账页记满后接记次页时， 需要加 计发生额的账户，应将加计的借贷发生总额和结出的 余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”（十一 ）月、季、年度末，记完账后应办理结账，为 了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的账户， 应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本 月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样在，月结、季结 数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红 线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不 多的账户，也可不结总。不需要加计发生额的账户， 应随时结出余额， 并在月份、 季度余额下端划单红线， 在年度余额下端划双红线。（十二 ）

22、编制会计报表前， 必须把总账和明细帐记载 齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各账户的数额相 加总和同该科目的总账数额核对相符。不准先出报表， 后补记账簿。（十三 ）年度更换新账时，需要结转新年度的余额， 可直接过到新账各该账户的第一行，并在摘要栏内注 明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容， 在旧账的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。 结转 以后的空白行格包括不结转余额的账户，划一条余线 注销或盖戳注销。第六条结账、对账：（ 一） 结账是结算各种账簿记录， 它是在一定时期内 所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，具 体内容如下：1. 在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记

23、 入有关帐簿。2. 本期内所有的转账业务， 应编成记账凭证记入有 关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规 定标准予以摊销提取。3. 在全部业务登记入账的基础上， 应结算所有的账 簿，具体方法参见“记账规则”的第 11 点（二）对账是为了保证账证相符，账账相符，账实相 符。具体内容如下：1. 账证核对：是指各种账簿 （总账、明细分类帐以 及现金和银行存款日记账等 ）的记录与会计凭证 （ 记账 凭证及其所附的原始凭证 ）的核对，这种核对主要是在 日常编制凭证和记账过程中进行。月终如果发现账账 不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对， 以保证账证相符。2. 账账核对每月一次， 主要是

24、总分类账各账户期末 余额与各明细分类账账面余额相核对，现金、银行存 款二级账与出纳的现金，银行存款日记账相核对，会 计部门各种财产物资明细类账期末余额与财产物资管 理部门和使用部门的保管账相核对等。3. 账实核对分两类： 第一类现金日记账账面余额与 现金实际库存数额相核对，银行存款日记账账面余额 与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次；第二 类各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有 数额相核对，各种往来账款明细账账面余额与有关债权债务单位的账目核对等，要求每季核对一次。 借款和各项费用开支标准及审批程序 第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依 据规范化管理实施大纲，特制定本标

25、准及程序。 第二条借款及报销审批程序（一）出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭 证”，写明出差时间、 地点， 借款金额原则按“往返车费 + （住宿费 +生活补助） *预计出差天数”计算借款金额， 填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理 批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出 差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。（二）凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得 再借。（三）其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等， 审批程序同第二条第一款。（四）试用人员借支旅差费或临时借款， 须由正式员 工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能 偿还借款，担保人应负有连带责任。（

26、 五） 借款出差人员回公司后， 三天内应按规定到财 务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销 手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工 资中扣回。（六）报销审批时应具备的凭证： “请购审批单”或“费 用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上， 要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。 第三条出差开支标准及报销审批（一）公司职工出差乘坐车、 船、飞机和住宿、 伙食、 市内交通费，按下表规定执行 （详见附表一 ）。各部门负 责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限， 确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办 理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问 题，则

27、按标准的 40% 计发给个人；如不足标准住宿的， 按节约额的 50% 计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担（二）公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。 具体对下列情况均以有关规定执行如下：1. 乘坐火车，从晚上 8 时至次日晨 7 时之间，在 车上过夜 6 小时以上的， 或连续乘车时间超过 12 小时 的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。2. 乘坐火车符合 1 条规定而不买卧铺票的， 节省下 的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本 人实际乘坐的火车硬席票价的 50% 发给。3. 公司人员出差， 事先经单位领导批准就近回家省 亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在

28、家 期间的出差伙食补助费、住宿费。4. 出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别 快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的 45% 计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计 入票价之内。5. 公司人员调动工作， 核发差旅费以其调入地区执 行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照 公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。6. 出差人员在出差地因病住院期间， 按标准发给伙 食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的 停发伙食补助费。7. 公司人员参加在外地召开的各类会议， 除有会议 主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差 标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规

29、定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。8. 员工赴外地学习培训超过 30 天以上的部分，培 训期间食宿费自理的，按相关职位标准的 50% 计发。（三）出差补助按出差起止时间（ “算头不算尾”） 每天只享有伙食 补助，补助标准按附表发放。（四）出差市内短途交通费 按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。（五）其他杂费 如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10 元内，凭单据报销（六）车船票按出差规定的往返地点、 里程，凭票据核准报销。（七）因特殊情况出差需乘坐飞机， 由公司总经理批 准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞 机。（八）根据出差人员事先理好的报销单据， 先由会计 对单据

30、全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然 后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后， 方能报销。（ 九） 出差人员不得以电话费、 传真费名义冲减超标 准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清 单中单列。（十）出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、 健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不 能报销。（十一 ）出差期间的宴请费用不在差旅费中报销， 单 独列在业务招待费中审批报销。（十二 ）同性别两人一起出差，只能住一间双人间， 按一个人（职务较高者）住宿标准计算。（十三 ）出差人员在外住宿超过两天， 如有特殊情况 未住饭店（如住朋友、亲戚家） ，可以给予每人标准规 定的未住宿补助

31、。（十四 ）出差在外期间， 一般不对外宴请和对外赠送 礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。（十五）员工探亲交通费按国家规定办法执行。第四条业务招待费标准及审批（一）因业务需要开支招待费的， 由部门经理填写招 待费审批单，报总经理批准。（二）业务招待费报销单据必须有税务部门的正式 发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名， 注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核， 然后由总经理审批，方能付款报销。（三）超审批金额外的业务招待费，一般不予开支， 如有特殊情况，须经总经理审核加签。（四）公司大型招待活动及单笔金额超过 2000 元的 招待费用，须经董事长批准并签字报销。第五条其他费用开支

32、标准及审批 ?（一）属生产经营性的各项费用， 2000 元以内的凭 税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后， 报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报 销。（二）属非生产经营性的各项费用， 5000 元以内的 按第六条第一款执行，超过 5000 元的报董事长批准。会计核算原则及科目一、公司严格执行 中华人民共和国会计法 、会计人员职权条例 、会计人员工作规则等法律法规 关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计 和财产清查、成本清查等事项的规定。二、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权 责发生制，以人民币为记账本位币。三、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录 用中文记载，

33、数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写 必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。四、公司以单价 2000 元以上、 使用年限一年以上 的资产为固定资产，分为五大类：1 、房屋及其他建筑物 ;2 、机器设备 ;3、电子设备 （如微机、复印机、传真机等 ）;4、运输工具 ;5、其他设备。五、各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物 35 年 ;2、机器设备 10 年;3、电子设备、运输工具 5 年 ;4、其他设备 5 年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完 折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧 ;提前报废的固 定资产要补提足折旧。六、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包 装、保险等费用作为原则

34、。需安装的固定资产，还应 包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约 定的价格为原价。七、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点 一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须 严格审查， 按规定经批准后， 于年度决算时处理完毕。1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价， 按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的 差额转入公积金。2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原 价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3、报废的固定资产的变价收入 （减除清理费用后的 净额 ）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理

35、会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。资金、现金、费用管理八、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开 支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效、人益。九、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收 代支、转账套现。十、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不 准外泄。十一、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即 财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管， 不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其 委托他人代管。十二、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行

36、对账单 核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变 支付方式和用途 ;非经收款单位书面正式委托并经总经 理批准，不准改变收款单位 （人）。十三、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单 相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款 总账数额相符。十四、因公出差、经总经理批准借支公款，应在 回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经 理批准，任何人不得借支公款。十五、严格现金收支管理，除一般零星日常支出 外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结 算，不得直接

37、兑付现金。十六、领用空白支票必须注明限额、日期、用途 及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废 支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先 盖上印章。十七、正常的办公费用开支，必须有正式发票， 印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准 后方可报销付款。十八、未经董事会批准，严禁为外单位 （含合资、 合作企业 ）或个人担保贷款。十九、严格资金使用审批手续。会计人员对一切 审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝 办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿 责任。办公用具、用品购置与管理二十七、所有办公用 具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准 后方可购置。二十、

38、所有用具必须统一由办公室专人管理。办 理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查 核对。二十一、个人领用的办公用品、 用具要妥善保管， 不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手 续，如有遗失，照价赔偿。流动资产管理第一条流动资产包括现金、 1各种存款、应收及预付账款、 其他应收款、存货等。第二条现金管理1. 现金出纳会计要认真执行现金管理暂行规定 和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对 外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经 办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外 出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人 员也可签批，但是总经理归来后补

39、办有关手续。2. 出纳员不得兼管有关债权、 债务、收入、 费用的 账务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必 须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不 规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登 记现金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对， 月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因 的，长款归公，短款由责任人赔偿。3. 有关人员因公外出时要做好出差登记， 方可到财 务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财 务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个 地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公 款者，可按月息 10% 计收

40、利息并扣发工资。4. 企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额 （三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不 得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。5. 企业职工报销费用时， 出纳人员要及时扣除各种 借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月 底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。6. 现金出纳是企业的资金结算中心， 企业应将营业 收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部 门，以便及时处理账务。第三条银行存款管理1. 会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规 定，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。2. 财务人员要严格银行存款支出控制， 银行付款必 须经总经理批准， 手

41、续齐备， 不准携带空白支票外出， 确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用 登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填 写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支 票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。 携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证 带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存 其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。3. 银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额， 定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表， 调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。第四条应收账款及预付账款的管理1. 企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账 款明细分

42、类账，即按债务人的具体名称设置登记明细 分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和 确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠 款条以及业务经办人员的保证书等） ，不得单方入账。财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、 供应商的客户档案。2. 各项债权， 债务要定期进行清理核对， 每年最少 进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表， 并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、 预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损 失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失， 由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。3. 收回的账款要及时上交财务部门， 如发现货款已 被私自

43、挪用不交者，交司法部门处理4. 企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借 款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与 其他部门搞好各种债权债务的清算工作。5. 支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件， 根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准 后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书 等有关材料。6. 本企业采用坏账准备金制度， 每年年末按应收账款余额的5%。计提坏账准备金，年终调整。第五条存货的管理1 存货是指企业所拥有或控制的， 能以货币计量的 为企业生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、 低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要 包括：主要材料如钢板、焊材、钢管

44、、原料油等；辅 助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等；备品备件扳手 等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉 等；其他类。2 存货的计价、按实际成本计价。（ 1 ）原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装 费、运输途中的损耗， 入库前的挑选费， 市外运输费， 保险费以及缴纳的税等。（2）原材料出库以加权平均法计算出库材料的成 本。3.原材料的购入 材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物 申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严 禁无计划采购，超定额库存。4. 供应部门按购物申请单所购材料送达企业后， 须 持总经理签批的采购单、 购货发票， 购销合同 （协议） 合格证等到质检部门（化验

45、）进行质量检验，检验合 格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理 入库手续。5. 仓库部门在将材料验收入库前， 应详细核对发票 所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符， 同时对照检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名 牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。6. 材料验收入库单一式三联， 一联留存做为仓库部 门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后 到财务部门处理账务，一联为供货方证明。7. 对于货已到而发票未到的材料， 仓库部门可以根 据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工 作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入

46、账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回 估价入库，待发票到达时填制正式入库单。8. 材料出库管理（1）生产部门根据生产计划和设计预算用料开具 领料单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、准 确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为 归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一 联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料 由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性 的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料， 由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库 方可发货。（2）月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗 汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库 与财务部门都要对账并核对相符。9. 产品入库管理， 车间产成品生产完毕， 要会同仓 库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品 入库单，产成品入库单一式三联（注明生产令号） ；一 联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核 算工资等各项考核指标。10. 产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用 章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字， 保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库