财务管理与会计内控制度

1、xxxx股份有限公司财务管理和会计内控制度（框架）为了保障企业资产安全、完整，保证会计信息的真实、准确，充分发挥财 务在企业运营中的决策支持和风险防范的作用， 根据中华人民共和国会计法 、 公司法、会计准则、企业会计制度 、会计人员基础工作规范以及国 家其他有关法律、法规，并结合XXXX股份有限公司（以下简称“公司” ）经 营特点，特制定本制度。第一章 总则第一条 目标本规定所称财务管理和会计内部控制是指公司为确保公司依法运作、会计 信息的准确、及时、可靠及企业财产的安全，对财务活动的发生建立适当的管 理和控制环节。包括组织机构与人员、职责划分、财务活动控制、信息与报告 以及内部审计等。第二条

2、 适用范围本规定适用于公司总部。下属子公司可参照制度符合本企业经营特点的财 务制度，并报总部财务部备案。第三条 管理和控制原则1、适当性原则2、完整性原则3、弹性原则4、成本效益原则5、服务经营原则第二章 组织机构和人员第四条 组织结构公司设独立的财务部，由XX直接负责，向XX报告工作。负责制定公司财 务战略规划、制定公司财务与会计相关制度、协调和处理总部经济业务和指导 下属企业开展财务工作。第五条 财务职责与权限1、根据企业发展战略制定并实施财务发展战略规划2、制定并实施财务与会计各类制度和实施细则3、组织实施全面预算管理4、进行资金募集、资本运作和资金日常管理5、进行成本费用等财务状况的预

3、测、控制、分析和绩效考核，提供决策支持6、组织总部与分子公司纳税筹划，降低税务成本7、持续优化财务运作流程，不断提升运作效率8、参与重大经营决策9、参与经营活动，为业务部门或子公司提供财务支持第六条 财务人员1、财务人员业务素质和职业道德要求2、财务人员的不相容岗位分离3、财务人员的工作交接第三章 会计业务控制第七条 货币资金控制货币资金包括公司在经营活动中所保有的现金货币、银行存款和各种有价证券。1、收款控制2、支付控制3、银行帐户管理4、票据管理5、有价证券管理6、短期闲置资金投资7、资金预算和计划8、小金库问题第八条 销售和应收账款控制1、客户信用管理2、销售折扣与折让3、销售价格管理4

4、、合同执行管理5、应收账款账龄分析6、坏账准备的计提第九条 采购与应付账款控制1、集中采购2、供应商管理3、合同评审4、合同签定5、合同执行6、成本控制7、付款控制第十条 筹资与投资控制1、 筹资与投资可行性分析2、筹集资金的控制3、投资控制第十一条 资产控制1、存货2、固定资产3、无形资产4、其他资产第十二条 基建工程核算控制1、基建预算2、基建决算3、基建预决算审计4、工程管理第十三条 其他会计控制1、费用控制2、薪资与绩效控制3、股本与股利分配第四章 其他经济业务控制第十四条 对外拆借和担保控制1、般不向外单位或非控股单位提供拆借和担保2、 业务担保或控股子公司担保需进行担保前的调查3、 担保金额报总裁办公会议批准4、签定反担保或抵押协议5、担保合同跟踪与续签第五章 信息与报告第十五条 信息系统管理第十六条 会计信息管理第十七条 会计报告第六章 会计管理第十八条 会计档案管理第七章 附则第十九条 内部控制评估与审计第二十条 批准和修改第二十一