某房地产公司委托审计作业指引

1、某房地产公司委托审计作业指引 e地产公司委托审计作业指引 1.目的: 为加强e地产有限公司(以下简称"公司")委托社会审计机构进行内部审计(包括公司及控股子公司的工程项目审计、内部掌握审计、管理审计、其他专项审计和控股子公司或项目部负责人任期经济责任审计)的管理,规范社会审计机构参与公司内部审计的行为,提高内部审计质量。 2.适用范围: 为公司以及控股子公司供应内部审计服务的社会审计机构的管理。 3.术语和定义: 本方法所称社会审计机构是依法注册、年检合格的会计师事务所、具有工程造价咨询甲级资质的工程造价咨询公司等。 4.审计机构的选择 4.1.社会审计机构参与公司内部审计

2、工作实行准入制,详细由公司总经理授权质量部在公司经营管理委员会确定的社会审计机构的范围内选取。 4.2.社会审计机构的选择遵循公开、公正、公正的原则确定,由质量部在综合考虑社会审计机构供应的审计服务方案、人员支配和审计计费报价等因素后进行选择。 4.3.社会审计机构的选择应相对稳定,且受托社会审计机构派出的参与公司内部审计人员应相对固定。 4.4.社会审计机构的选择采用轮换制,轮换原则上每三年进行一次,即每家受托社会审计机构不能够连续三年以上对同一家被审计单位进行审计。 5.审计委托 5.1.公司是内部审计业务的委托单位,受托社会审计机构选定后,公司应当与其签订审计业务商定书,详细由公司质量部

3、负责承办。合同的签订执行公司合同管理的有关规定。审计业务商定书的主要内容包括: 5.1.1.签约双方名称 5.1.2.委托目的和委托业务的内容 5.1.3.审计范围 5.1.4.出具审计意见的时间和要求 5.1.5.签约双方的权利和义务 5.1.6.收费标准、依据和支付方式 5.1.7.违约责任和签约时间 5.1.8.审计意见的使用责任 5.1.9.双方认为需要商定的其他事项 5.2.质量部在受托社会审计机构进驻现场开展审计前3日向被审计单位下达审计通知书,并同时抄送受托社会审计机构。在审计通知书中要明确受托社会审计机构的名称,需要被审计单位提前预备的资料,并要求被审计单位支持与协作社会审计机

4、构的工作。 6.审计工作的要求 6.1.接受审计委托的社会审计机构应当遵循客观公正、实事求是、保守隐秘的原则进行审计,开展审计应依法执行有关审计法规,根据公司有关内部审计制度的规定,提交客观、真实、全面的审计报告,并对审计结果的真实性、完整性、精确性负责。 6.2.社会审计机构接受审计业务委托,除按执业要求做好相关业务审计外,还应当满意委托单位如下工作要求: 6.2.1.审计中发觉重大事项要准时反馈给公司质量部; 6.2.2.审计报告初稿完成后3日内应当反馈给被审计单位和公司质量部征求意见,之后依据征求意见结果对审计报告初稿进行修订,最终向公司质量部提交审计报告正式稿; 6.2.3.向被审计单

5、位、公司质量部报送审计意见和审计建议; 6.2.4.保留完整的工作底稿、工作记录和其他审计证据,并向公司质量部移交完整的审计工作资料。 6.3受托社会审计机构与被审计单位对审计报告反映的问题有不同意见无法统一时,应当将各方意见报公司质量部,由公司质量部协调处理。 7.审计管理 7.1.公司质量部对准入的社会审计机构实行动态管理。受托社会审计机构在审计过程中,有下列情形之一者,要求其更换审计人员,直至终止合同、报审计委员会恳求取消其在公司从事内部审计资格,并按合同规定对其进行违约处理。 7.1.1.不按合同履行职责; 7.1.2.无正值理由,未根据规定期限完成审计任务; 7.1.3.因受托审计机

6、构责任,导致审计结论严重失真; 7.1.4.违反执业操守,擅自泄漏被审计单位的商业隐秘等。 7.2.质量部依据委托项目的特点对社会审计机构提出审计服务的详细要求和操作模式;对其工作过程进行监督和掌握;对其工作成果和执业质量进行评价,评价不合格的将由质量部上报公司经营管理委员会批准取消该社会审计机构接受公司内部审计委托的资格。 8.审计计费 8.1.为规范公司委托社会审计机构进行内部审计的审计计费,保护委托方和受托方各方利益,依据关于x市地区会计师事务所收费标准(试行)的通知(京价(收)字第260号)、关于修订现行会计师事务所收费的通知(京价(收)字第335号),结合公司的实际状况,公司委托社会

7、审计机构开展内部审计根据以下标准支付审计费用: 8.1.1.公司及控股子公司的工程项目竣工结算审计由委托方和受托方依据实际状况共同协商根据以下标准执行,其中:除零星选购项目之外的工程项目审计采用基础计费加核减额计费方式,适用于1-3项规定,零星选购项目审计适用于第4项规定: 经过公司(控股子公司)预算人员审计后单项工程送审金额在5000万元以下(含),根据送审金额的千分之一加核减额的百分之十至百分之十五计费。假如审减额占送审额千分之十以下(不含),核减额比例原则上只能够取平均值(12.5%)以下;审减额占送审额千分之十以上(含),核减额比例可以取上限(15%)。 经过公司(控股子公司)预算人员

8、审计后单项工程送审金额在5000万元以上,采用超额累进计费方式,5000万元(含)以下部分的基础计费比例为千分之一,5000万元(不含)至1亿元(含)部分的基础计费比例为千分之零点二,1亿元(不含)以上部分基础计费比例为千分之零点一,然后加核减额的百分之五至百分之十。假如审减额占送审额千分之十以下(不含),核减额比例原则上只能够取平均值(7.5%)以下;审减额占送审额千分之十以上(含),核减额比例可以取上限(10%)。 每个工程项目审计报告计费最低不少于3000元。 零星选购项目审计根据送审金额的千分之零点五至千分之一计费。 8.1.2.公司及控股子公司的工程项目固定总价合同预算审计由委托方和

9、受托方依据实际状况共同协商根据以下标准执行:根据单项工程送审金额的千分之二至千分之三加核减额的百分之十至百分之十五计费。 8.1.3.公司及控股子公司的工程项目跟踪审计由委托方和受托方依据实际状况共同协商根据以下标准执行:根据单项 工程送审金额的千分之五至千分之八计费。 8.1.4.公司及控股子公司的内部掌握审计、控股公司或项目部领导人员的任期经济责任审计采用超额累进计费方式根据被审计单位资产总额为基数计费,详细审计计费由委托方与受托方商定后确定: 被审计单位资产总额在1000万元(含)以下的,根据资产总额的千分之二计费。 被审计单位资产总额在1000万元(不含)以上的,1000万元(含)以下部分根据资产总额的千分之二计费,1000万元(不含)至1亿元(含)部分根据万分之一计费,1亿元(不含)至10亿元(含)部分根据万分之零点八计费,10亿元(不含)至50亿元(含)部分根据万分之零点一计费,50亿元(不含)以上部分根据万分之零点零八计费。 公司及控股子公司其他专项审计参照公司及控股公司内部掌握审计、控股公司或项目部负责人任期经济责任审计的计费标准,依据审计业务的实际状况由委托方和受托方商定后确定详细的审计计