房地产企业内部控制与风险管理研究

1、    房地产企业内部控制与风险管理研究    刘序勇摘要：房地产企业因此自身的特点，往往会面临的风险也比较大。本文对企业内部控制与风险管理之间的关系及其存在的问题进行了探究，对如何提高内控风险管理水平提出了一些措施。关键词：房地产；内部控制；风险管理引言相比于其他行业，房地产企业具有规模大、投资集中的特点，因此政策、市场以及经营等因素都会对房地产企业产生较大的影响，也使得房地产企业在企业内部控制与风险管理的难度大大增加。作为我国国民经济的一大支柱性产业，加强企业内部控制与风险管理也就有了非常重要的意义。1.企业内部控制和风险管理之间的联系企业的内部控制

2、与风险管理都是为保障企业的良好生存、促进企业的不断发展，避免企业受到不必要的损失而服务的。目前关于且有内部控制与风险管理之间的联系国内外都没有产生确切一致的结论。目前国外学者关于两者关系的认识一般有三个方面：（1）内部控制使风险管理的基础，而风险管理是内部控制的扩展应用；（2）内部控制中包含著风险管理，风险管理是内部控制的内容之一；（3）内部控制与风险管理两者是相互补充和融合的。通常认为两者为了的发展趋势会逐渐向一体化发展，变为一种事物。国内对于内部控制与风险管理关系的研究是近几年才发展起来的，目前国内学者对于两者的观点与国外的观点大致相同。此外，国内学者们认为企业风险控制的重要性要高于企业的

3、内部控制，因此更加注重于企业风险管理框架的设计。根据企业内部控制配套指引中所指出的18项企业内部控制应用，其中每一项的总则中都提高了要对企业风险进行关注。从我国目前所制定的规章制来看，企业内部控制与风险管理有着非常紧密的联系，但在两者结合应用于务实应用或者理论研究时，还有着一定懂得问题存在。2.房地产企业中内部控制与风险管理中存在的问题2.1企业对于内部控制与风险管理的认识不到位尽管企业的内控风险管理作为一种管理制度并不会直接对企业的经济效益产生影响，但是如果企业管理对于内部控制以及风险管理没有正确的认识，那么就会严重的影响到企业的发展。企业内部控制与风险管理的加强是企业经济价值实现的重要保障

4、，而部分企业管理人员将企业内部控制仅仅认为是指企业内部的规章制度的总和，而没有真正意识到其在企业发展中的应用价值。2.2企业内部控制与风险管理的内容不全面目前我国有许多房地产企业由于重视经济效益，因此在财务工作的相关管理和控制上制定了非常详细的内容和制度，而在企业内控风险管理上的内容则非常片面，无法通过内控风险管理体系实现企业经营管理中的重要业务的条理化。对于房地产企业来说，其在业务上往往需要大量的资本进行一次性的投入，且有着非常长的开发周期，相关政策的改变也会对其产生较大的影响。如果在企业内部控制与风险管理上没有全面完善的内容，那么当企业出现问题时就会遭受到巨大的损失，给企业的发展造成严重影

5、响。2.3企业没有建立健全的内部控制和风险管理监察机制目前我国仍有较多的房地产企业采取财务审计来进行内部审计工作，并且在内部审计工作的设计和实施阶段都没有良好的系统性，没有完善的内控风险管理监察机制。内部审计是对企业内部控制与风险管理进行监察的一种非常有效的手段，如果企业在内部审计工作上无法与市场相适应，向运营管理审计进行发展，建立健全的监察机制，那么就无法对企业的内部情况进行有针对性的全面管理和监督。此外，部分房地产企业的内部审计人员的专业水平不够，缺乏相应的培训和考核机制，也造成了这个问题的出现。3.房地产企业内部控制和风险管理采取的措施3.1明确企业内部控制与风险管理的重点明确企业内控风

6、险管理的重点所在是建立健全企业内控风险管控制度的重要前提。要建设企业内控风险体系，首先要求对企业内部环境因素进行明确，企业内部的环境大致可以分为机构设置、治理结构、人力资源、企业文化以及内部审计五个领域。其中机构设置的权责分配和项目管理模式非常容易出现问题，从而对企业的发展造成一定的影响。在当前开发区域规模不断增长的背景下，房地产企业要想加强内部控制，实现企业的进一步发展，就要重点在建立内控风险管理体系时对企业组织机构的权责进行明确的定位，并适当进行激励，保证企业风险受控。其次，人力资源使企业内控风险体系中的根本，人才是企业实现正常运行的重要保障，如果企业人才出现风险，那么也会对企业造成极大的

7、影响。因此，企业要通过不断的吸收引进优秀人才，并将其价值和潜力充分发挥出来，才能够实现对风险的有效控制。此外，根据房地产企业的价值链特征，要着重注意对位于开发价值链前端的项目规划设计以及相关决策方面的风险识别和控制。3.2优化企业内部控制与风险管理的工作方法房地产企业的一个重要特点之一就是会对资源进行整合利用，在企业的业务或者管理上会按照一定的逻辑来进行，有着一套明确的流程体系。对于企业的内部控制与风险管理可以通过调查、研究以及分析企业流程中的各个环节，从而有效的识别风险，采取相应的内部控制以及风险管理措施来实现对风险的控制。目前我国的房地产市场与之前相比较为不景气，房地产市场中的投资数量在不

8、断减少，销售面积和销售额也出现了一定程度的下降，再加上政府不断的控制房价，调整房地产市场，所以如果房地产企业不能够遵循市场发展的规律，全面的评估各项投资以及业务的风险，那么就容易导致企业遭受一定的损失。房地产企业在进行投资的决策前，要由风险管理和审计部门对该项投资的风险进行有效的审核，对其中的财务、政策、市场以及经营方面的风险进行详细的调查和研究。此外，房地产企业还要建立起相应的风险预警机制、对于投资进行跟踪和监督，一旦发现问题或者异常，在能够撤回资金的情况下要及时撤资，如果无法撤资，则要及时将风险最大程度的降低。3.3构建管控机制房地产企业在发展时所处的不同阶段，所建立的内控风险管理体系也存

9、在着差别，大体可以分为合规型、管理型或者战略型的内控风险管理体系。企业要根据自身的发展阶段以及企业情况，逐渐实现从合规型到战略型的转变。一些著名的房地产的内部审计都是经过了财务审计、运营审计到内控风险审计的发展历程。此外，房地产企业的内部审计人员的专业素质水平对与企业的内控风险管理水平能够起到决定性的作用。因此，企业必须要对审计人员的综合能力、素质的培养进行重视，对于财务审计、企业管理以及相关流程都要熟练的掌握。结语综上所述，企业内部控制与风险管理的联系非常紧密，两者是相互融合，相互补充的，对于保证房地产企业的生存和促进发展有着非常重要的意义。因此，针对目前房地产企业内控风险管理体系中出现的问题，可以通过明确企业内控风险管理重点、优化工作方法、构建管控体系等手段，使房地产企业能够获得稳定的发展。参考文献：1张倩. 房地产开发企业内部控制与风险