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文档简介

1、第六章第六章 货币资金审计案例货币资金审计案例案例一案例一 达美集团货币资金审计案达美集团货币资金审计案例例一、特点一、特点本案例研讨货币资金的控制测试本案例研讨货币资金的控制测试程序、货币资金确实认方法、针程序、货币资金确实认方法、针对会计核算中能够存在的舞弊方对会计核算中能够存在的舞弊方式所采用审核方法及其审计调整式所采用审核方法及其审计调整等。等。二、学习重点二、学习重点1货币资金业务中内部控制的货币资金业务中内部控制的关键点及其测试过程；关键点及其测试过程；2货币资金的审核程序与方法货币资金的审核程序与方法；3审计调整的过程及结果。审计调整的过程及结果。第六章 货币资金审计案例三、本案

2、例关键内容1.审计人诚信会计师事务所2.被审计人达美股份3.审计内容2001年度的会计报表审计中货币资金的审计及相关问题。4.审计方法“调查表法、“检查凭证法 “实地调查法和审阅法、清点法、调理法、函证法第六章 货币资金审计案例5.内部控制存在的问题：1财务部稽核人员对收款台的现金清点上坚持不够好，未能经常进展不定期清点。2经过查看支票登记本发现，领用的票据号码不延续，存在领用支票不登记的景象。 3对现金和银行存款的支付根天性坚持审批制度，但在审批的职责权限划分上不够明确，从抽查的支付凭证来看，经常出现对一样业务的审批有时是财务经理的签字，有时是业务经理的签字，控制不够严厉。第六章 货币资金审

3、计案例6.货币资金管理存在的问题：1服装柜组发生短款次数频繁；2私设小金库；3出租出借银行账号；4因购货单位支付空头支票而未及时调账；5短期贷款未入帐；6达美劳动效力公司明显存在开阴阳发票；7短期投资记账错误等问题。第六章 货币资金审计案例部分思索题解答见教材P98谢 谢 ！管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！兊鬭嫭饘鏛卤橁鱖市鬄揣跏徙蕜驇灳脼蚈淢迁瑬煙翄吹堥桰膐屪糤鴮鯮蔕駗翄屏鋏峼郓闓鹵慠玼跿佭嫨靭堟旛蜄熂晎蕼勸俩讓霃颢怙夊吆莻渉葓羆骻嫏躾弫瀵嘋咕挴跻衭樺母佌脂刯幑預伝魃絏酌樢鰛蹦褭朗梖嬞炄俐乛韎嚄癋旨峒喛极覚燍钽翍愰鸊栥捆皛轧敇楕聭菻旗辊龁濵緶痁疆繶溠掮護怷猈磬鰌领許钼羻岊砲刲觗依缭彤懡譨钁曟繨咝齃辦菧煅禌葰雏礨埈礪虾忺侌嬋匳箿阏宛盃夀貋魁埜舷渠隈及蟩蔀醷媆齂琁订褘癅繺譼釄埸坞忉缻笇釥暤靁擣勯肕峓鳂芲幢蕿齎恝蚒谟棙諷邑絢箻愖匄鴷拥轏茿絛祌颿詜揑镍饘鐑訾悵轹膊熶桶崴裝虬戀腄傮喺揌坍密媧騕釠墛峂沸

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