高校贷款风险防范问题研究

1、高校贷款风险防范问题研究 【摘要】目前，银行贷款已成为高校重要的资金来源，但是，贷款办学是一种风险行为，必须防范银行贷款风险。本文主要就此问题进行分析、研究。 随着高等教育由精英教育转向大众教育，我国高教事业取得了长足的发展，学校办学条件不能满足教育发展的矛盾日益突出，为此，许多大学与银行建立了“银校合作”关系。高校通过银行贷款，暂时缓解了经费紧缺的问题，改善了办学条件，解决了高等学校要若干年后才能获得的资金规模扩充的难题，对高等教育事业的发展起到了积极的促进作用。但同时也应该清醒地认识到，贷款办学是一种风险行为，若使用不当，债务超过学校的自身偿债能力，就会危及到学校的经常性开支与可持续发展，

2、使学校陷入财务困境。 一、高校贷款的主要特点 尽管高等教育在最近几年的发展突飞猛进，活力十足，但由于受历史条件和自身特点所限，具有如下特点： （一）投资期限长，贷款金额大 由于高等学校贷款大多用于新校区的建设以及对设备的投资上，建设周期长，资金需求量大，具有长期占用大量资金的特点。在还款上存在一定的不确定因素，受国家教育政策和市场竞争等影响较大。 （二）无贷款抵押保证 按照担保法规定，高等教育设施不得进行抵押，学校不得作为保证人。高校的行业特性决定了高校不能为其他企业提供担保，高校贷款要寻找担保单位就显得非常困难，而高校所属具有独立法人的经济实体大多规模较小，根本不可能为学校的贷款提供相应的担

3、保。因此，目前高校贷款基本上是信用贷款或者账户抵押贷款，大多数是开户行提供贷款，对高校财务的会计诚信和与银校合作的诚信要求较高。 （三）建设项目自筹资金比例较小 高校实施项目建设的资金来源主要有： 1.财政专项拨款 目前，国家对高校基本建设的投入主要只针对国家重点投资项目，尤其是列入“211”工程的一些院校，而对大多数高校的后勤设施建设基本上要求高校自行解决，财政不给予补助。 2.自筹资金 即学校行政事业收费收支结余部分。 3.银行贷款 在学校资金来源结构中，无偿资金占资金来源总额比例很低，从高校目前项目建设运行的实际情况看，许多高校难以达到自有资金30的要求，还贷能力受到限制。 （四）还款资

4、金难于保证 高校收入渠道主要有：财政拨款、教育事业收入、科研收入、校办产业收入等。高校属于事业单位，财政拨款主要用于高等教育、科研及日常支出，而且预算拨款额远远不能满足高校日常经费的支出，高校常常要花大量的事业收入来弥补上级拨款的缺口，同时，科研收入资金属于专款专用，即使高校科研实力很强，经费结余较多，也不能用于偿债。衡量一个学校还贷能力的主要指标就是学校今后几年的招生计划、招生报到率和目前在校生的人数，即事业收入中的学费收入部分，才是可用于还贷的资金。然而，即使是这部分资金，也无法保证能用来还贷。因为各高校都在大搞扩建，短期内的收入无法满足建设的需要，基本上不可能有余款用于还贷，所以存在着还

5、款资金难于保证的风险。 二、高校贷款风险的主要特征 （一）贷款风险的隐蔽性 由于高校贷款多属于信用贷款，而高校的人力资本和声誉价值具有不确定性，难于规范地按市场价格定价，使贷款风险衡量难度加大，对风险的发生也难以及时发现。 （二）贷款风险的可控性 高校贷款从一般性资源流动性不足到偿还能力不足，再到严重的资不抵债，是有一个过程的，只要采取有效的措施，就可以对高校贷款风险进行识别、预测，并在事中防范，事后化解。 （三）贷款风险的分散性 除近几年出现的少数民办高校外，高校多为国有事业单位，这决定了政府必须投入教育费用，高教大众化财政投资具有公共产品的性质。同时，高等教育体制改革决定了高校收费的合理性

6、和形成分担教学成本的原则，因此可以分散部分风险。 （四）贷款风险的乐观性 以社会效益为首要任务的教育事业所需的信贷资金，不是以眼前直接受益为目标的，直接收益率低，投资回收期长，潜伏风险较大。但是，高校属于朝阳产业，是一个良性循环系统，基本没有破产之忧，从长远眼光看，只要适度贷款，合理控制，银校合作前景宽广。 三、高校贷款风险的防范对策 常言说，机遇与风险并存，高校如何在抓住发展机遇的同时，尽量减少和降低贷款的风险是目前各高校急需解决的一个问题。 （一）转变思想理念，强化贷款风险意识 1.树立科学的发展观和政绩观 高校在快速发展的机遇面前，要树立科学的发展观和政绩观。既要敢于开拓进取，积极利用银

7、行贷款，实现学佼的快速发展，又要从有利于高等教育事业改革与发展出发，正确处理好眼前与长远发展、事业发展需要与实际经济承受能力的关系，提倡厉行节约，坚持量力而行，坚决摒弃盲目跟从的意识，防止脱离实际大搞建设形成债务风险，尤其要避免搞短期行为和功能重复的建设。教育主管部门在考核评估高校教学工作水平时，要坚持实事求是的原则，把高校硬件建设、软件建设和国家财政拨款情况结合起来进行考核、评估。在国家财政拨款和高校本身自筹经费有限的情况下，不能片面强调高校的硬件建设，迫使许多高校为了达到教学考核评估指标要求，不管是否切合实际，都争先向银行贷款搞建设，形成新的浪费。 2.增强负债意识，把握贷款的财务风险 银

8、行贷款、财政拨款、学校自筹资金在性质上有着本质的区别。财政拨款和学校自筹资金是学校的收入，是无需偿还的，可以按照上级的相关规定及学校的需要，通过列入预算支付使用，不需支付资金成本，一般没有财务风险；而银行贷款是学校的负债，必须按贷款合同偿还本金和支付利息，学校使用贷款需要支付资金成本，存在着财务风险。学校不能无偿使用银行贷款资金，不仅要还本，还要支付利息，承担着财务风险。因此，如果债务负担过重而不能按期偿还到期贷款本金及利息的，不仅会影响学校正常的财务支付，还可能被债权人起诉而导致破产。 3.树立信用观念，强化责任意识 高校作为借贷的主体，必须承担还款责任，而高校的校（院）长是学校的法人代表，

9、对偿还贷款负有法律责任，在决定贷款时，一定要对国家、对学校负责，增强法制观念，强化责任意识，完善决策程序。同时，由于高校资产不能抵押，其他高校也不能相互提供担保，学校只能凭其在社会上的声誉获取银行的信任，取得信用贷款。既然学校是靠良好的信誉取得银行贷款的，就必须珍惜和维护自身的信誉，牢固树立信用观念，严格履行贷款合同，按期支付利息和偿还本金，树立重合同、守信誉的良好形象。由于高校实行校长任期制，容易造成学校领导的短期行为，有的只顾眼前政绩而忽视学校的长远发展；有些人在思想上存在着模糊认识，缺乏信用观念，认为学校是国家的，欠银行的钱也是国家的，就可以不还；甚至认为国家不可能让大学关门，对学校欠债

10、不可能坐视不管，可能会用财政资金来弥补；只要学校发展了，留给国家一个负债累累的社会主义大学也不怕。这种行为会严重损害学校的声誉，失去银行对学校的信任，很难再获得银行新的信用贷款。高校必须从国企走过的道路中，认真吸取经验教训，积极筹措资金偿还到期的银行贷款，实现良性发展。 （二）强化管理，提高贷款使用效益 贷款的有偿性决定了贷款资金的管理使用必须坚持效益第一的原则，建立起一套可操作性强的科学决策程序和行之有效的贷款管理机制。 1.建立可操作性强的科学决策程序，并严格按程序办事，是防范贷款风险的根本举措 在贷款之前，学校就要制订总体发展战略规划、学科与师资队伍建设规划和校园建设规划，根据事业发展需

11、要和高校的实际偿还能力确定贷款项目及贷款额度。贷款项目和规模必须经过严格、科学的可行性论证，经学校最高决策机构集体研究决定，不能搞随意性。贷款额度不得超出预期偿还能力，并制订周密可行的还贷计划和措施。贷到款后，要严格控制贷款资金的投资方向，确保贷款用于解决制约高校当前和未来事业发展的关键问题以及对高校事业发展有重要影响的项目。 2.建立行之有效的贷款资金管理机制 学校要按照教育部、财政部的有关规定，建立健全贷款资金管理制度，成立贷款资金管理领导小组，负责组织项目论证、资金使用与监督管理。建立项目管理责任制，责任到人，各负其责，对造成贷款资金损失或浪费的部门或个人要从严查处；建立有效的风险防范机

12、制，制订科学、合理的资金使用方案，对贷款项目实施全方位、全过程监控，确保贷款资金的安全。 3.完善贷款资金的内部核算和控制体系 按照贷款项目分类核算，确保贷款资金的使用与贷款项目及相关预算一致，并且所有支出都要严格按照国家规定的程序操作，通过政府采购、招投标等方式，降低成本，提高经费使用效益，严防暗箱操作和随意浪费。 4.提高贷款使用效益 贷款资金的管理使用必须坚持效益第一的原则，合理调度资金，有效运作资金，挖掘内部潜力，整合各种资源，降低贷款成本，努力在提高使用效益上动脑筋、想办法，保证学校正常工作的开展。 （三）加强贷款规模的控制 学校通过贷款可以获得建设资金，但其承受债务负担的能力是有限

13、的。如果贷款规模过大，就会影响学校正常运转，加大学校的财务风险。因此，学校必须适度控制贷款规模，做到长、短期贷款相结合，使偿还贷款的时间均衡分布，降低负债给学校造成的财务风险。 1.以高校的实际承受能力来控制贷款规模 贷款是要耗费资金成本的，高校财力所能承受的资金成本是确定贷款规模的重要依据。由于高校每年都必须支付贷款利息，所以预算中能支付利息的资金额度是一个重要的经济指标，它决定了高校贷款规模的最大极限。如果高校连支付利息都困难的话，显然就是贷款规模过大，债务负担过重。 2.以高校筹资能力来制约贷款规模 贷款要偿还本金，高校要从偿还本金的角度考虑贷款规模。高校贷款规模受到筹资能力的制约，可用

14、于还贷的资金主要是教育事业收入中的学费收入，还款资金的来源渠道比较单一。高校应对筹资能力进行科学估算，合理确定贷款规模。 3.以高校可用于还贷的资产来衡量贷款规模 高校能直接用于还贷的流动资产只有现金和银行存款，偿还贷款要有资金保证，如果高校偿还贷款的资金不足，则表明贷款规模过大。 4.建立贷款风险评价机制 高校利用信贷资金关键要适度，而“适度”要建立在合理测算贷款规模的基础之上，这是控制高校的举债规模和风险防范的关键所在。各校要在实践中探索符合本校实情的适用方法来测算自身的适度贷款规模和还款能力，分析出学校贷款的偿还能力和风险情况，有效地控制贷款风险，使学校的财务一直处于良好的运行状态之中。

15、 （四）加强高校后勤社会化改革 要积极推进高校后勤社会化管理，剥离、减少高校后勤服务人员，减少学校后勤设施投资的负担。学生公寓、食堂以及高校后勤设施的建设可以通过控股、参股、兼并等形式，跨校组建若干个高校后勤集团，以多种形式吸引社会资金，加快高校后勤设施建设。这样，就可以减少高校为建设后勤服务设施增加贷款而带来的贷款风险。 四、结束语 随着高校招生规模的不断扩大以及我国高校管理制度改革的不断深入，高校加快发展与有限财力的矛盾，成了各种问题中最重要、最核心的制约性问题之一。解决这一矛盾的关键在于深化教育体制改革，多元化、多渠道筹资办学，如高等教育适度市场化、高校后勤社会化、高校贷款办学及股份化等。同时，还必须深入研究和探讨高校如何防范银行贷款风险问题，贷款资金的管理使