2019会计继续教育-所得税会计实务

1、选择题：1.现行会计准则中所得税会计核算模式是（资产负债表债务法）。2.下列不属于所得税会计处理基本框架的是（税金及附加 ）。3.一台设备成本为100 000 元，已提折旧40 000 元（已在当年和以前期间抵扣），剩余成本将在未来期间予以抵扣，使用该设备产生的收入以及处置该设备产生的利得都是应税的。该项设备的计税基础为（60 000 元 ）。4.某公司年末“应付职工薪酬”总额为2000 万元，其中包括超出税前扣除标准的职工福利费 800 万元则该项负债的计税基础是（2 000 万元）。5.企业购买一批商品存货，支付成本为300 000 元，期末计提跌价准备100 000 元（税法不予认可），

2、商品实际成本在未来期间销售或转让时可以自转让所得中予以扣，则该批存货的计税基础为（300 000 元）。6.下列体现法定纳税义务的是（应交税费应交所得税）。7.下列会计科目体现应税与递延之和的是（所得税费用）。8.资产负债表债务法的基本核算程序不包括的是（确定税金及附加）。9.确认递延所得税的意义不包括的是（体现收付实现制）。10. 某项交易或事项计入所有者权益的，由此产生的递延所得税资产或负债及其变化应计入（ 所有者权益）。11.企业因确认递延所得税资产和负债产生的递延所得税，一般应当记入（所得税费用 ）。12. 下列说法不正确的是（递延所得税负债产生于可抵扣暂时性差异）。13.职工福利费允

3、许扣除的标准是工资总额的比例是（14% ）。14. 下列关于暂时性性差异错误的是（负债账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异）。15.甲公司有一项2011 年 1 月开始计提折旧的固定资产，原值525000 元，折旧期6 年，无净残值。会计上直线法折旧，计税时允许采用年数总和法。假定会计利润每年均为600 万元，无其他差异。第一年产生的递延所得税负债是（15 625 元 ）。16. 有关交易或事项发生时，所确认的递延所得税负债或资产的影响应作为什么科目调整（所得税费用）。17.已知甲公司适用所得税率25% 。2012 年 4 月，甲公司购买乙公司股票60 万股，以公允价值计量，且其变动计入其

4、他综合收益，支付买价357 万元，另支付相关手续费3万元。 2012 年 12 月 31 日，乙公司股票的公允价值为每股4 元。乙公司应确认的递延所得税资产是（30 万元）。18. 有关交易或事项发生时，所确认的递延所得税负债或资产的影响应作为什么科目调整（所得税费用）。19.甲公司适用税率25% ， 2016 年度甲公司出现亏损2400 万元，可在随后5 年税前抵扣。甲公司预计可形成足够的应纳税所得额。甲公司应确认的递延所得税资产是（600 万元）。判断题：1.资产负债表债务法的主要特点是确认递延所得税资产和递延所得税负债。（正确 ）2.在资产持续持有的过程中，其计税基础是指资产的取得成本减

5、去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额。（正确）3.在所得税会计助理过程中，核算应税与递延之和的科目是递延所得税负债。（ 错误）4.负债的计税基础账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。（ 正确 ）5.对于预收款项，如果相关收入按收付实现制征税，则该预收货款的计税基础是预收的收入。（ 错误 ）6.现行会计准则对所得税会计核算的方法是利润表债务法。（ 错误）7.确定负债的计税基础的关键，就是判断确定未来可抵扣金额。（正确）8.所得税会计的关键就在于确定资产、负债的计税基础。（正确 ）9.对于预收款项，如果相关收入按收付实现制征税，则该预收货款的计税基础是预收的收入。（ 错误）

6、10.在所得税会计助理过程中，核算应税与递延之和的科目是递延所得税负债。（ 错误 ）11.所得税会计的关键就在于确定资产、负债的计税基础。（正确 ）12.企业应尽可能确认与应纳税暂时性差异相关的递延所得税资产（特殊情况除外）。（错误）13.暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。（正确 ）14.递延所得税是指企业按照税法规定计算确定应交所得税。（错误 ）15.资产账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异。（错误 ）16.有关交易或事项发生时，所确认的递延所得税负债或资产的影响应作为“所有者权益”的调整。（ 错误 ）17.企业合并取得的资产、负债的暂时性差异，其所得税影响相应调整合并商誉或合并当期损益。（正确）18.在确定未来收回资产或