城市供水企业财务状况分析及对策

1、城 市 供水 企 业是为社会提供重要公共产品和服务的企业。城市供水企业的财务状况，不仅仅关系企业自身的生存发展，而且直接关系到国计民生，对整个社会经济和人民生活具有十分广泛的影响。城市供水企业是为社会提供重要公共产品和服务的行业，是一个特殊的企业，与国计民生息息相关，它对促进经济发展，提高人民生活水平，稳定社会秩序，发挥着举足轻重的作用。城市供水企业的财务状况，不仅仅关系企业自身的生存发展，而且直接关系到国计民生，对整个社会经济和人民生活具有十分广泛的影响。近十年来，国家和地方加大了对包括城市供水在内的基础设施的投资，加快了城市供水基础设施建设。到年底，全国 设 市 城 市 供 水 开 综 合

2、 生 产 能 力 达 到万吨，比年的万吨 增 加 了 ， 服 务 人 口 万 人， 与 年同 比 增 加 ；年底，城市供水企业固定资产原值 达 亿 元 ， 比 年的 亿元增加了亿元，同比增加。根据中国城镇供水协会的统计，至年年中，全国供水行业普遍亏损，其中有年利润总额为负数，最多的是年，全行业亏损亿元。近年来，供水固定资产投资逐年大幅增长，年城建供水系统 内 完 成 固 定 资 产 投 资亿元，比年的亿元增长高达倍，由于供水企业区域特性，地方供水企业拥有政府的特许，垄断了供水服务的市场。同时由于供水设施建设一次性投入高，投资回报期长，投资形成的资产专用性强，供水新企业进入的成本也较高，新企业难

3、以竞争等因素，供水市场的运行机制长期固定不变。城市供水使用量大，需求弹性又较小，供水企业现会收益稳定。供水行业的政府管制主要体现在四个方面：第一，防止破坏性竞争，保证社会生产效率和供应稳定。供水行业的服务己成为现代社会的生活必需品，需要保证其供应的高度稳定性，这也就要求政府通过设立进入壁垒和退出壁垒，防止供水企业的多家进入，造成资源低效率，又控制供水企业任意退出市场。形成服务供应的不稳定性。第二，制约供水企业水平竞争行为。供水行业存在三种可能的水平竞争形式：一是如存在全国性或地区性输配网络，企业就能用公共管网开展争夺用户的一、城市供水企业目前财务状况二、城市供水企业财务状况的特点、自然垄断，销

4、售市场稳定，现金流量大、供水企业水价、收益受到政府严格管制城市供水企业财务状 况 分 析 及 对 策郑州市自来水总公司王跃财务分析财务分析 竞争：二是供水企业可在供应交界带争夺用户展开竞争三是供水企业为争夺大用户直接竞争，虽然这种形式需重新铺设管道，但存在一定的经济合理性就会导致竞争。供水企业能够保持垄断不仅依靠制定垄断高价，而在竞争性领域制定低价通过内部业务间的交叉补贴行为以排斥竞争企业为制约其不正当竞争行为，需要政府进行管制。第三，抑制企业制定垄断价格，维护社会分配效率。从理论上讲，供水行业的生产特性意味着，在一定的地城范围内，应该由一家企业提供产品，以保证较高的生产效率。但在实际中，由于

5、供水企业处于独家垄断地位，如果不存在任何外部约束，特别是政府的强制约束，它就成为市场价格的制定者，而不是价格接受者，就会出现制定的服务价格大大高于成本，以谋取垄断利润，其结果必然扭曲分配效率。第四，解决负外部性问题。供水行业的某些活动会产生负外部性问题。例如，产生供水水质问题，就会严重影响社会和经济的正常运行；水量和水压不能满足社会需求，也会引起负外部性问题。为了控制这些负外部性 ，也需要政府管制。不同性质的企业，固定成本包含的范围不同。对于供水企业而言，固定成本占总成本的比例较大。固定成本约占生产成本的，其中约束性固定成本占总成本的左右，主要是折旧费、人工工资；管理固定成本总成本的左右，主要

6、是设施维修费、管理费用、营业费用。在固定成本总额一定的情况下，用水量就成为决定单位供水成本的决定性因素。山于人民节水意识的增强、工业结构的调整，在供水投入加大的同时用水量增加缓慢，部分地区甚至是负增长，导致自来水单位固定成本增加，从而影响单位供水成本几何级数变化。城市供水企业作为基础设施行业，在投人上必须先行，在规模上也理应适度超前，但是在满足城市发展需求的基础上尽可能地实现供水项目的优化投入，是供水行业真正实现市场化运作，实现供水行业可持续发展的客观要求。随着城市化进程的加快，城市供水设施建设需要大量的资余投入。按照“十五”规划，全国需新增年供水能力亿立方米。其中，新增城市供水能力每日万立

7、方 米 ， 使城 市 供 水普 及率 从 增加到 。为此，需要大量扩建新建自来水厂。到年城市供水约需要投资亿元。长期以来，我们的福利性低水价政策已造成了过量用水，浪费用水的恶果。建供水设施要花饯，用水、用电要花饯，排放污水要花钱，制水处理要花钱，特别是生产用电，每年电费占水费收入的以上。经营成本很高，但水价却维持在一个相当低的水平上，致使城市供水行业经营成本不断上升，经营效益低下，政策性亏损严重。年国家计委和建设部出台的城市供水价格管理办法科学地把供水价格与市场机制结合起来，即按成本和一定的赢利来核定价格把水从一种福利变成一种商品，但没有很好的执行环境。、固定成本高，单位成本与销量的敏感系数大

8、、建设投资周期长，安全储备要求高，投资前瞻性要求高、水价偏低，全行业利涧率低、垄断经营使企业缺乏竞争活力，三、城市供水企业财务存在的主要问题管 理 粗 放 ， 经 营 体制 陈 旧 ， 成 本 控 制差主副不分，人员多，效率低、无效供水多，漏耗高，产销差率大、地下水管理失控，生产能力大量富余、水费回收困难、积极摊进供水企业投资主体多元化根据我国供水产业现行政府管制体制，城市供水企业是由地方政府直接主管的企业，自来水公司独家垄断经营的，政府既是管制政策的制定者和监督者，又是具体业务的实际经营者，这就决定了这种垄断的性质是一种典型的行政性自然垄断。在这种行政性垄断状况下，往往会导致企业组织管理效率

9、低的问题，从而使资源运用效率低下。具体表现为：机构臃肿、人浮于事、工作效率低、信息传递效率差等组织管理低效率现象，致使潜在规模经济效率未能得到较好发挥，产品（或服务）成本高其中一个重要原因就是由于企业缺乏市场竞争的外部压力，从而在相当程度上抑制了通过技术和组织创新，以提高生产经营效率的动力。年统计的我国城市平均漏损率为 ； 年这 个 数 字 增 至 为 ， 其 中 供 水 漏 损 率 最 高 为 ，最低为，的城市 漏 损 率 ： 年平 均 水 损 率 为 ?，当年因为漏损而浪费的水量达到亿吨，平均一天的漏水量万吨， 比四座直辖市的供水量总和还多：年我国城市平均漏损率又升到?，年我国城市平均漏损

10、率又升到 ，漏损情况逐年严重。年我国城市平均漏损率降到但全国供水企业的漏损总量达亿吨。自来水漏损最为严重的多在北方地区，尤其是东三省漏失情况尤为突出，这表明我国漏损的现状不容乐观。由于水资源分布不均衡，水资源紧缺的省份大量抽取地下水，使得地下水位下降急剧下降，造成地面下沉及土地盐碱化等问题。年全国总供水量中地下水源供水量占。在省级行政区中，地下水源供水超过的有河北、北京等个省（直辖市），其中河北省高达。全国地下水多年来平均超采量高达近百亿立方米，已 经 形 成 个区 域性 地 下水 超 采区，部分地区已发生地面沉降、地质灾害、地下水水质恶化现象。目前，国有企业普遍丌工不足，破产和濒临破产的企业

11、增多，拖欠水费现象很严重，某市仅市染织厂、钢铁公司欠水费万元。全市目前共有万元的水费欠款。亏损企业一般都是用水大户，当城市供水行业为求得合法收益对拖欠水费企业停止供水时，亏损企业员工就会上访市政府，政府一个电话，城市供水行业就必须恢复供水，为拖欠水费的企业进行无偿服务，这样，造成亏损企业的水费拖欠产生恶性循环。因为城市供水行业的法定代表人是由政府任命的。保持社会稳定也是一种社会责任。水费拖欠问题在政府的个别部门同样存在。作为公益事业的用水，包括园林、绿化、消防、供水，都必须由城市供水行业负担。另外供水市场大部分是小户装大表，大口径水表对小流量控制效率低，易造成水费的流失。一个城市的城市供水行业

12、在其生产经营过程中造成的“福利化”水量约占其供水的产销差率的左右。四、城市供水企业改善财务状况的对策财务分析财务分析 供水企业投资主体多元化，是国家产业政策的指导方向。它的实行有利于供水设施不断完善，有利于促进供水企业不断提高管理水平、服务水平。招商引资带来的不仅是资金投入，还有别人的先进技术、先进管理、先进理念。供水企业应根据各自特点，正确分析。勇于面对，积极应对善于利用，创造条件把企业的供水能力和管理、服务水平大幅度提高，更好地发挥企业的社会效益和经济效益。年中华人民共和国建设部关于加快市政公用行业市场化进程的意见的出台，在市政公用行业产生了广泛而深远的影响，标志着中央政府对最后的垄断性行

13、业开始了大规模的市场化改革。有媒体分析意见将启动计划经济仅剩的阵地之一的市政公用行业的大规模的行业重组，使社会资本顺利进入城市供水、污水处理、城市燃气、城市公共交通、垃圾处理等行业。为 了 进 一 步 规 范 城 市 供 水 价 格，年国家计委和建设部制定了城市供水管理办法提出“制定城市供水价格应遵循补偿成本、合理收益、节约用水、公平负担的原则”，并规定了“供水企业合理盈利的平均水平应当是净资产利润率”。各供水企业应总结水价管理经验与问题。理顺水价成本、费用构成、利润水平及水价构成。建立和完善供水成本核算体系与定额标准，确保供水企业可以从成本中收回合理的运营成本。从利润中收回合理的投资成本。水

14、价改革应健全各项配套措施，完善相关节水措旋。伴随着国内经济持续高速发展，人均国民生产总值超过美元，以及居民实际可支配收入的提高，以及水价的听证制度的实施，提高水价逐渐得到大多城市居民的认可。并且，随着经济的发展，用水需求的不断增长以及对环保要求的不断提高，使得供水的真实成本在不断增加。同时，水作为生活必需品具有不可替代性，其价格弹性很小，因而世界范围内水务业的产品或服务的价格都具有上涨趋势。但是 目 前 我 国 供 水 产 业 尚 处 于 市 场 化 初期消费者已习惯于原来受政府补贴的水价，水价提升受到很大的制约。我国供行业的传统运行模式形成于计划经济时代，功能单一，且运行效率低下，不能适应新

15、环境条件下行业发展和社会发展的需要。根据我国现行政府管制体制，供水行业的主要业务是由各地方政府的企业独家垄断经营的，政府既是管制政策的制定者和监督者，又是具体业务的实际经营者，这就决定了这种垄断的性质是一种典型的行政性垄断，缺乏行业进步压为和动力的矛盾更为突出。很明显，我国供水行业必需进行一场深刻的变革。变革目标已不能再仅仅局限于水价改革、政企分离、建立“四自”企业之类，仅达到政府“甩包袱”企业不亏损的目的，而应在此基础上，按可持续发展的水资源管理要求，在更广的范围内，加大改革的力度和深度，为培育我国自己的水务管理企业集团积极创造条件，以期在新的世纪参与国际竞争，并逐渐强大起来，成为我国国民经

16、济中新的增长点。年，建设部关于加快市政公用行业市场化进程的意见颁布实施。供水企、建立合理的水价形成机制、深化企业改革，建立现代企业机制、建立市政公用行业特许经营制度业特许经营与产业化运作提上议事日程。市政公用行业市场化改革，供水企业特许经营与产业化运作，是大势所趋，在这一历史进程中，面临最大挑战的不是社会资本提供者，不是国有企业，而是各级政府，特别是地方政府，因为后者是一线的管理者和直接的利益方。中国市政公用行业的改革除包括国有企业改革的一般内容外，还有反映行业特征的其他特点。市政公用行业市场化的改革就不是简单的“破”的问题，还有“立”的问题，它既要 打 破 原有 的由 政 府 （往 往 通

17、过 国 有 企业）包办投资和运营的低效率模式，还要探索建立符合市场经济规律的市政公用行业新模式和与之配套的政府管理体制。管理也是生产力，管理出效益。成本是影响利润的直接因素。近几年来，因一些政策性因素及自然因素，供水企业经营成本逐年增加。对此，我们应以财务管理为突破口。以成本管理为核心。强化基础管理，控制成本增长，提高经济效益。（）推行目标责任制。确定可控成本总目标，然后采取成本指标层层分解，责任落实到基层单位、班组或个人。执行“日结算、旬分析、月总结 ”制度，并定期召开成本分析会，针对问题制定整改措施。对成本控制目标的完成情况 ，实行奖惩制度。（）狠抓节能降耗。各永厂大力推行技术革新，积极开

18、展设备改造，提高生产效率，搀低故障频率。公司调度应引入计算机技术，科学统一调度，做到经济、迅速、及时。（）降低管网漏失率。供水企业应抓好水表计量、管网及附属设施管理和规范用水管理等工作环节。首先全面推行以表计量杜绝估表现象。其次加强管网及附属设施的管理。定期巡视、维修，及时处理问题。运用先进仪器，清查管网暗漏，消除供水漏失隐患。（）提高收费率。加强大口径水表的跟踪管理，同时强化水表抄收和追收工作 以大户欠费催缴为重点提高水费回收率。饮用水的重要性和对社会政治、经济发展的巨大影响已越来越成为全社会的共识。中共中央关于制定国民经济和社会发展十一个五年规划的建议要求，应进一步完善水资源的舰划体系，以水权制度和水市场建设为重点，建立水资源管理体制，完善相应法舰。我国正在全面建设法治社会，因此，根据我国的实际情况，加强和完善饮用水有关的法制建设十分紧迫，使整个行业有法可依、有法可据。具体来讲，应按照建设部关于加快市政公用行业市场化进程的意见的要求，制定城