如何加强税收征管

1、一、当前在税收征管与纳税服务中存在的问题（一）征管力量薄弱，导致服务力度不够。近年来，我市国税部门为适应当前形势，对 所属乡镇分局进行了大幅度的精简， 通过精简机构， 基层分局由过去的行政区划设置， 改变 为现在的以经济区划设置。 虽然节约了大量的人力资源和办公经费， 但从管理和为纳税人服 务的角度上看， 监控力度大大降低， 由于税管员忙于琐碎繁杂的日常事务管理中， 根本没有 精力对纳税人进行深层次的调查了解和宣传辅导，税管员在日常巡查的次数上远远低于从 前，对纳税人在征管和生产经营过程中遇到的问题知之甚少， 影响了管理和服务效能， 制约 了税收管理和服务质量。（二）管理手段落后，影响纳税服务

2、效果。从实际情况来看，当前我市的税收信息化建 设还处于起步阶段，税收征管仍处于由传统手段向信息化、程序化、科学化转换的过程中， 信息传递、 反馈、共享的速度和程度较低，税收征管仍然依靠纸质手工作业，征管方式未能 从根本上脱开“粗放式”和“人海战术”的鞠绊。纳税人在办证，尤其是在申办一般纳税人 过程中，还存在诸多的不便，既影响了税务机关的办税效率，又挫伤了纳税人的积极性。（三）考评体系缺乏，服务工作流于形式。税管员制度明确规定，基层税务机关要通过 加强对税收管理员工作业绩的考核， 其中为纳税人提供优质的纳税服务就是非常重要的一项 工作， 我们必须对纳税服务工作的考核更加细化， 每一项纳税服务工作

3、都要有具体指标， 通 过严格的考核制度，考核到事，考核到单位，考核到人，不能只停留在口头上、停留在纸质 上。通过考核，真正使每一名领导和税管员放在心上，落实在行动上，实现考核“收入”与 考核“服务”并重。二、加强税收征管提升纳税服务质量的有效途径（一）优化职能，健全服务体系按照人尽其才、 人事相依的原则，根据管辖区域、管户数量、 税源规模和人员编制对税 管员进行定岗定编， 实现分类管理， 发挥人才优势和潜能。细化分解岗位职能，制定统一的 工作标准、 行为规则和规范的业务流程， 推进税收管理的标准化建设， 为纳税人提供优质的 税收服务， 在机制上起到良好的保证作用。 加强税收业务及纳税服务的教育

4、培训。 根据新时 期的要求， 对税管员开展业务技能和综合素质培训， 在注重提高税收管理员财会水平、 数据 分析能力和相关知识掌握的同时， 把为纳税人服务的相关要求进行重点讲解， 让每位税管员 掌握一些基本的服务知识。（二）简化流程环节，规范纳税申报一是简化办税环节，规范涉税文书。对已经纳入 CTAIS 并可在网上直接审批的，取消 纸质文书的审批。 二是统筹安排税收调查和日常检查等工作。 避免多头重复安排内容相同的 调查和检查事项。如对于税务登记、 税种认定、减免税资格认定、 一般纳税人资格认定等涉 税调查事项，实行一次下户、调查办结。 对于纳税评估， 应针对纳税人申报缴纳的各个税种 进行综合评

5、估，国、地税联合评估，一年 1 次，避免多次下户，多头评估。三是规范申报。 对纳税人的涉税资料进行规范管理。对已存入 CTAIS 系统按照“一户式”电子档案管理要 求采集的各项基础信息， 在纳税人办理登记类、 认定类、申报类、 审批类等各种涉税事项时， 不得再要求纳税人重复提供有关证件的复印件； 税务机关在开展税收分析、 税负调查等工作 时，不得要求纳税人重复报送财务会计报表和涉税信息。 对于长期选择电子申报方式报送涉 税资料，且数据质量比较高的纳税人，可确定报送纸质资料的时限。如增值税、消费税的纸 质申报资料采取年度报送，企业所得税季 （月） 度预缴申报采用电子申报方式，年度申报采 用电子申

6、报和纸质资料报送方式。（三）创新征管方式，提高服务效能一是加强部门协作。 国、地税机关在联合办理税务登记的基础上， 联合评定纳税信用等 级，联合开展税务检查和税收调查。要落实国、地税联系会议制度，加强信息沟通。加强分 析比对，保证数据的真实、准确、完整，真正实现信息共享，提高服务质量与效率。同时要 加强与工商、财政、金融、统计等部门的沟通和合作。大力开展外部信息交换，提高信息采 集质量。逐步实现联网，实行资源共享，形成社会合力，有助于提前发现问题，堵塞征管漏 洞。二是整合信息服务平台。 优化税务网站的服务功能， 积极推行网上申报、 网上下载税务 表格等服务措施，提供发票真伪鉴别、 有奖发票等服

7、务事项的网上查询。 积极利用短信开展 催报催缴、申报提醒、办税通知等涉税事项。三是完善征管软件功能。加快推广税收管理员平台等系统的开发与应用，增强征管软件的查询、监控、分析、评估功能，帮助税收管理员更高效地开展包括户籍管理、纳税评估、 税收检查、数据分析等大量的日常工作，实现各级税务机关对征管工作全面、有效的监督管理。四是建立良性互动机制。征、管、查在税收经济分析、纳税评估、税源监控、税务稽查 工作中要进一步建立良性互动机制，使各工作环节衔接得更加畅顺，更好地发挥“以查促管，以管助查”的合力作用。五是坚持办税公开。完善公开程序，拓展公开内容，规范公开形式，强化监督制约。按 照纳税人办税流程，明

8、确涉税事项的类别、实施依据、公开形式、公开范围、公开时间以及 承办部门等；做好纳税信用等级评定工作，明确标准，完善制度，健全机制。国、地税机关 要严格评定，确保评定的客观性、准确性、公平性。充分运用评定结果，积极推行分类管理 和服务。（四）建立考核机制，落实服务效果其一要强化考核监督。建立纳税服务责任制、考核制和奖惩制，坚持“三个结合”，即定性考核和定量考核相结合，定期考核与日常考核相结合，内部考核与社会评议相结合。其二要开展社会评议。一要在办税服务厅内设置“服务评价器”，由纳税人现场对税务人员的具体服务行为进行评价。 二要采取问卷调查、税企座谈会、定期回访纳税人等形式开 展评价与监督。其三要

9、严格责任追究。确保分工明确、责任到人、措施到位，奖勤罚懒，奖优罚劣。纳税服务工作是国税部门根据当前税收征管工作实际部署的一项重要工作，是一项长期工程。笔者认为，我们只有转变观念，做到“以人为本”，努力拓宽思路，深入开展调查研究，采取各项有力措施， 倾心服务纳税人，通过不断完善税收征管机制来促进纳税服务质量 的不断（一）完善有关税收征管的法律、法规。深化征管改革的核心是依法治税，税务机关严格 执法，纳税人依法履行纳税义务， 国家税务总局应深入基层了解税收征管流程，制定一套科学的、统一完善的现代化征管模式，使全国税务机关的征收管理有一个统一的模式，这样才能真正做到依法治税，才能使各地税务机关的税收

10、征管有一个统一的规章和方法，较小程度的减小各地征管的随意性，保护纳税人的合法权益，充分体现公平、法制的原则。（二）强化税务稽查。在税务征收管理中稽查是重点，应充实稽查队伍，建立发票稽 核制度，税务稽查有利于保证税收收入，公平税负，同时，也有利于促进改善经营管理。税 务稽查已不仅仅是单一的查处偷税、抗税案件的单纯概念，而是对纳税人从登记、申报、缴税到查处企业和个人偷、 抗、骗，避税及发票管理等集于一身的全方位、全税种的税务检查，为纳税申报提高有力的监督保证。（三）加强纳税人户籍资料的管理。做到家底清、管户明，树立税收征管质量意识和 行政执法规范意识，建立和完善纳税人“户籍册” ，对各种类型的纳税

11、人从开业、变更、注 销、失踪、验证、换证等均有表、证、单、书按业务流程进行规范管理。（四）牢固树立组织收入与征管执法同等重要的思想意识，树立加强税收征，是提高 组织收入的基础和保证， 税务干部素质的提高是增强税收管理的动力， 不但要抓好收入质量， 也要抓好管理范围内的其他质量，才能提高整个征收管理质量。（五）强化征管质量的考核机制，使考核机制真正落实到位，实行层层责任追究制， 怎样追究，不追究怎么办，都要有明确的细化量分标准。（六 ）建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系，要使所有纳税人都依法自行申报纳税，就必须使其具备自行申报的能力， 而这种能力的具备离不开良好的税务专业服务， 应建立税

12、法公告制度、设立纳税服务场所，以集中公开的形式为纳税人提供税前、 税中、税 后全方位服务，实行“银税一体化” ，建立多功能办税服务厅。建立和完善税务中介组织， 即税务代理，这是税务专业服务的必要补充。（七）利用网络高速、简明的特点，税务机关在把专用发票纳入“金税工程”管理的 同时，也应将涉及增值税普通发票的使用和抵扣问题纳入重要的管理中来， 制定完善的规章 来减少普通发票抵扣的漏洞， 推广计算机网络化信息化。 在税收征管上建立计算机管理系统 成为税务管理现代化的重要方法， 是有效提高征管质量与深化改革的物质保证， 发挥计算机 在税收征管中的作用， 运用现代化手段进行税收征管， 可以节省大量人力

13、、 物力和财力提高 工作效率，使复杂的申报、检查、稽查迅速完成。另一方面，通过计算机联网可以随时了解 纳税人的各项纳税资料， 判断申报的真实性， 堵塞和控制增值税专用发票虚开、 代开等手段 偷税违法犯罪，一旦发现问题便能立即采取相应措施。（八）加强税务队伍建设。要建立和健全干部的岗位责任制，做到职责分明，切实可 行，同时加强干部业务技能的考试和培训，要鼓励自学、 分期实行培训制度，练就税务专业 知识人才， 不断提高税务人员的业务素质， 适当地开展各项业务技能竞赛活动， 全面提高税 务人员的业务素质， 真正使税务干部下户能征管、 上机能操作、稽查会查账的专业人才。同 时也应加强干部队伍的思想作风

14、建设， 增强全心全意为人民服务的意识。 培养良好的职业道 德，提高服务质量和征管水平， 使干部队伍不仅在业务技能上过硬，在思想作风上过硬，而 且有一个好的思想作风，练就税务专业较全面的新型人才。（九）加强税法宣传，增强纳税意识。要提高税法宣传重要性的认识，增强人们的法 制观念，把税法作为普法教育的内容，切实抓好， 依靠社会的力量多渠道多环节、 多层次开 展税法宣传教育，扩大税法宣传的深度和广度，为税收工作创造一个良好的社会环境。浅谈如何加强税收管理 当前，税源流失的原因是多方面的， 偷逃税的手段也是多样的， 税收管理过程是复杂的， 笔者对如何提高税收管理工作提出以下对策。1、加强对税收宣传对象

15、的分析，加大宣传力度 加大宣传力度，使全社会都知道税收是“取之于民，用之于民”的道理，偷漏税行为是 违法行为。做到有针对性的宣传，对领导干部、高收入者和企业经营管理人员，我们借“心 连心”活动方式，做到“手牵手、人盯人” ，以他们的社会影响力去对整个社会“宣传” 。对 个体工商业者，我们可对其进行批量“税务约谈”和座谈会的方式进行宣传；对青少年，我 们可以到学校乃至村委会、 居委会联系上税法宣传课， 让他们从小增强税收意识， 在今后的 工作中依法纳税。2、加强税源管理在加强纳税人税源监控上，可实行属地管理， 按行业或地段设岗， 实行分类管理、 划片 巡查，这既有别于过去专管员管户制度， 又能有

16、效解决目前因责任不明产生的对纳税人疏于 管理的问题，可使强化专业化管理原则得到贯彻， 使管事与管户、 管税得到优化。 通过对税 源实行动态跟踪管理，加强税源动态监控；加强对辖区内纳税人的生产经营、财务核算、申 报纳税、 代扣代缴、 综合经济指标、 行业税负以及税务检查处理等各类动态情况的分析监控。 及时对照上级税务机关发布同行业税负及其预警标准， 比较各部门上报统计部门的指标， 结 合各级协税护税、 部门配合等各类相关统计分析信息， 运用信息化手段进行综合分析和税源 的动态监控和精细管理。 税收管理员要定期到纳税人生产经营场所实地了解情况， 掌握其产 品、原料、库存、能耗、物耗等生产经营基本状

17、况和销售、成本、价格、增加值利润等财务 情况， 及时取得动态监控数据， 找出影响税负变化的主要因素。 通过对纳税人当期涉税指标 与历史指标的纵向比对、 同行业纳税人涉税指标的横向比对、 实物库存及流转情况与账面记 录情况的账实比对， 分析税负变化趋势， 实现动态监控， 及时掌握纳税人的生产经营、 户籍 变动等情况，解决目前管户不清、底子不明、漏征漏管的问题。3、加强对纳税人会计结账期的日常管理和高税负行业的评估、检查，规范行业预警税 负的通报机制管理部门应建立和完善纳税人会计结账期报备制度， 加强对报备情况与实际执行情况的 日常检查，对不一致者及时按规定处理。稽查部门应加强对管理部门相关信息的

18、共享利用， 强化选案针对性和效率性， 有实施稽查过程中， 认真核实纳税人会计结账日期制度的执行情 况，有无在某个月份、某个年度人为调节应纳税款的现象，并及时反馈给管理部门，充分发 挥以查促管，以管带查的效能，提高纳税申报的真实性，进一步探索和完善税收征管措施； 在加强对低税负纳税人检查时， 不能放松对高税负纳税人的税收监控和管理。 要建立和健全 高税负纳税人的税收管理机制， 尤其要切实加强对该类纳税人生产工艺流程、 财务核算制度、 内部管理制度、 产品增值水平等的了解， 认真核实和掌握该类纳税人的真实税负水平， 真正 将依法应纳的税款及时足额征收入库， 以杜绝纳税人的侥幸心理， 矫正税务人员的麻痹思想， 做到税负预警和税源监控有机结合，尽可能减少监控盲区，不断提高税收征收率。4、提高税收信息化管理