一个完整财务情况说明书及财务报告模板

1、一个完整财务情况说明书及财务报告模板 一个完整财务情况说明书及财务汇报 一、企业生产经营根底情况 （一）企业主营业务范围和隶属其它业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务行业分布情况；未纳入合并应明确说明原因；企业人员、职员数量和专业素质情况；报表编报口径说明。 （二）本年度生产经营情况，包含关键产品产量、主营业务量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中地位，如按销售额排列名次；经营环境改变对企业生产销售（经营）影响；营业范围调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。 （三）开发、在建工程标预期进度及工程完工决算情况。 （四）经营中出现问题和困难，和需要披露其它业务

2、情况和事项等。 二、利润实现、分配及企业亏损情况 （一）主营业务收入同比增减额及关键影响原因，包含销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，和影响销售量滞销产品种类、库存数量等。 （二）本钱费用变动关键原因，包含原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减影响。 （三）其它业务收入、支出增减改变，假设其收入占主营业务收入 10%（含 10%）以上，那么应按类别披露相关数据。 （四）同比影响其它收益关键事项，包含投资收益，尤其是长久投资损失金额及原因；补助收入各款项起源、金额、和扣除补助收入利润情况；影响营业外收支关键事项、金额。 （五）利润分配情况 （六）利润表中工程，如两个期间

3、数据变动幅度达 30%（含 30%）以上，且占汇报期利润总额 10%（含 10%）以上，应明确说明原因。 （七）会计政策变更原因及其对利润总额影响数额，会计估量变更对利润总额影响数额。 （八）其它。 三、资金增减和周转情况 （一）各项资产所占比重，应收账款、其它应收款、存货、长久投资等改变是否正常，增减原因；长久投资占全部者权益比率及同比增减情况、原因、购置和处理子企业及其它营业单位情况。 （二）资产损失情况，包含待处理财产损益关键内容及其处理情况，按账龄分析三年以上应收账款和其它应收款未收回原因及坏账处理措施，长久积压商品物资、不良长久投资等产生原因及影响。 （三）流动负债和长久负债比重，长

4、久借款、短期借款、应付账款、其它应付款同比增加金额及原因；企业尝还债务能力和财务风险情况；三年以上应收账款和其它应付款金额、关键债权人及未付原因；逾期借款本金和未还利息情况。 （四）企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。 （五）企业债务重组事项及对本期损益影响。 （六）资产、负债、全部者权益工程中，如两个期间数据变动幅度达 30%（含 30%）以上，且占汇报期资产总额 5%（含 5%）以上，应明确说明原因。 四、全部者权益（或股东权益）增减变动情况 （一）会计处理追溯调整影响年初全部者权益（或股东权益）变动情况，并应具体说明增减差额及原因。 （二）全部者权益（或股东权

5、益）本年初和上年末因其它原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因。 （三）全部者权益（或股东权益）本年度内经营原因增减情况。 （四）对国有资本保值增值产生影响关键客观原因情况及增减数额。 五、对企业财务情况、经营结果和现金流量有重大影响其它事项。 六、对企业收支利指标进行全方面分析，从数据后面表达问题原因，从分析得出企业经营情况，对存在问题进行表达，新年度拟采取改善管理和提升经营业绩具体方法。 财务情况说明书根底要求： 突出关键、兼顾通常（对上级领导比拟关心问题和目前经济运行关键、热点、变动指标比拟大情况进行分析，如去年非典对支出影响，今年宏观调控，铁路全力运电煤是赢钱还是赔钱，煤、电涨价对支

6、出影响，煤电运输增大和支出比拟是否有赢利，加息对支出影响，这些要是定量分析，不能定性）； 见解明确、抓住关键（有主有次抓住问题，要让人明白、让人看出你写当期经营情况到底怎么样，不能模棱两可，总而言之一句话知道你讲什么）； 重视实效、抓住关键（时效性对汇报质量影响很大，现在报表因为清算数出慢已经严重影响了报表质量，大家应了解很深，因为时效不强对决议意义不大，甚至出现负面影响）； 客观公正、真实可靠（依靠于我们报表质量，报表数据是真实完整，汇报就越有科学性）； 汇报清楚、文字简练（一篇文章要结构清楚，看人也舒适，假设缺乏条理、缺乏逻辑你分析再好也可能达不到效果）。 企业财务会计汇报分析步骤和关键方

7、法： 财务会计汇报分析关键步骤： 1 汇报分析目标：首先要明确阅读对象，阅读对象不一样内容也有所不一样，对象要有针对性。写这个汇报灵魂：分析工作要达成什么目标，整个工作要围绕目标展开。 2 制订分析方案：首先要明确范围，也就是你合并全部企业，其次要开始搜集资料，搜集资料方法；再次确定分析方法；最终人员分工，写哪局部确定下来，并确定工作进度。 3 搜集分析资料：这要求大家平时积累，积累信息对分析工作有重大意义，你信息越多，写出材料就越好，不仅对数据进行搜集，还要对环境数据（非财务数据，国家宏观政策，部制订并出台相关政策）也要进行搜集。 4 选择合理分析方法：介绍我们常常使用方法： （ （1） ）

8、定性、量分析方法：现在流行定量分析方法，因为用数听说话有说服力，另外定性分析方法也要使用，当你不能使用定量，用定性。 （ （2） ）绝对数、相对数比拟，绝对数就是当期和比拟期数差额，相对数百分比。横向比拟：能够和其它铁路局比价，和当地域同行业（情况类似）比价；纵向比拟，不一样年度比拟，注意口径应一致。 （ （3） ）财务比率分析方法：反响经济效益情况：如净资产收益率、总资产酬劳率、主营业务利润率、本钱费用利润率等。反响资金周转情况：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率；反响尝债能力：资产负债率、流动比率、速动比率、赢利倍数等。 （ （4 ）结构分析法：投资率：（资本形成总额

9、/支出法 gdp）×100%； 消费率：（最终消费/支出法 gdp） × 100% （ （5 ）速度分析法： 比上年同期、比基期、环比开展速度=（汇报期水平/基期水平）×100% 增加速度=（汇报期水平-基期水平）/基期水平×100%=开展速度-1 平均增加速度=汇报期水平/基期水平开 n 次根号减 1=平均开展速度-1 （ （6 ）边际分析法：在教科书有介绍，下面介绍一个比率：国有企业上交税金对当其财政收入增加奉献率=当期国有企业上交税金增加额/当期财政收入增加额×100% （ （7 ）模型分析法：利用数学模型对经济运行内在规律、开展趋势进行

10、分析和估计。 （ （8） ）进入分析起草阶段：分析结束开始起草汇报。分析中应注意多个问题：文字表格、缺乏逻辑性、不注意阅读对象、为了分析而分析、缺乏客观性、不注意数据口径、人云亦云。 财务分析汇报（本文关键指内部管理汇报）是对企业经营情况、资金运作综合概括和高度反响。然而要写出一份高质量财务分析汇报并非易事。笔者认为，撰写财务汇报以下六点值得注意： 一、要清楚明白地知道汇报阅读对象（内部管理汇报阅读对象关键是企业管理者尤其是领导）及汇报分析范围。 汇报阅读对象不一样，汇报写作应因人而异。比方，提供应财务部领导能够专业化局部，而提供应其它部门领导尤其对本专业相当陌生领导汇报那么要努力争取通俗局部

11、；同时提供应不一样层次阅读对象分析汇报，那么要求分析人员在写作时正确把握好汇报框架结构和分析层次，以满足不一样阅读者需要。再如，汇报分析范围假设是某一部门或二级企业，分析内容能够稍细、具体局部；而分析对象假设是整个集团企业，那么文字分析要努力争取精练，不能对全部问题面面俱到，集中性地抓住多个关键问题进行分析即可。 二、了解读者对信息需求，充足领会领导所需要信息是什么。 记得有一次和业务部门领导沟通，她深有感慨地谈到：你们给我财务分析汇报，内容很多，写得也很长，应该说是花了不少心思。遗憾是我不需要信息太多，而我想真正取得信息却太少。我们每个月辛辛劳苦做出来分析汇报原本是要为业务效劳，可实际上呢？

12、问题出在哪？我认为，写好财务分析汇报前提是财务分析人员要尽可能地多和领导沟通，捕捉她们“真正了解信息”。 三、汇报写作前，一定要有一个清楚框架和分析思绪。 财务分析汇报框架具体以下：汇报目录关键提醒汇报摘要具体分析问题关键综述及对应改善方法。“汇报目录”告诉阅读者本汇报所分析内容及所在页码：“关键提醒”关键是针对本期汇报在新增内容或须加以重大关注问题事先做出说明，意在引发领导高度重视：“汇报摘要”是对本期汇报内容高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止。不管是“关键提醒”，还是“汇报摘要”，全部应在其后标明具体分析所在页码，方便领导立即查阅对应分析内容。以上三局部很必需，其目标是，让领导们在最短时间

13、内取得对汇报整体性认识和本期汇报中将通知重大事项。“问题关键综述及对应改善方法”首先是对上期汇报中问题实施情况跟踪汇报，同时对本期汇报“具体分析”局部中揭示出关键问题进行集中表达，意在将零碎分析集中化，再一次给领导留下深刻印象。 “具体分析”局部，是汇报分析关键内容。“具体分析”局部写作怎样，关键性地决定了本汇报分析质量和档次。要想使这一局部写得很出色，首要是要有一个好分析思绪。比方：某集团企业下设四个二级企业，且全部为制造企业。财务汇报分析思绪是：总体指标分析集团总部情况分析各二级企业情况分析；在每一局部里，按本月分析本年累计分析展开；再往下按盈利能力分析销售情况分析本钱控制情况分析展开。如

14、此层层分解，环环相扣，各局部间及每局部内部全部存在着紧密勾稽关系。 四、财务分析汇报一定要和企业经营业务紧密结合，深刻领会财务数据背后业务背景，切实揭示业务过程中存在问题。 财务人员在做分析汇报时，因为不了解业务，往往闭门造车，并由此陷入就数据论数据被动局面，得出来分析结论也就常常令人啼笑皆非。所以，有必需强调一点是：多种财务数据并不仅仅地通常意义上数字简单拼凑和加总。每一个财务数据背后全部寓示着很生动增减、费用发生、负债归还等。财务分析人员经过对业务了解和明察，并含有对财务数据敏感性职业判定，即可判定经济业务发生合理性、合规性，由此写出来分析汇报也就能真正为业务部门提供有用决议信息。财务数据

15、毕竟只是一个中介（是对各样业务如实反响，或称之为对业务映射），所以财务数据为对象分析汇报就数据论数据，汇报关键质量特征“相关性”受挫，对决议“有用性”自然就难以谈起。 五、财务分析汇报分析手法。 怎样才能将汇报写活并有自己特色？这里仅介绍本人在汇报写作过程中几点所悟： （一）分析要遵照差异原因分析提议方法标准。因为撰写财务分析汇报根本目标不仅仅是停留在反响问题、揭示问题上，而是要经过对问题深入分析，提出合理可行处理措施，真正担负起“财务参谋”关键角色。唯此，汇报有用性或分量才可能得到提升和升华。 （二）对具体问题分析采取交集标准和关键性标准并存手法揭示异常情况。比方，某企业有 36 个驻外机构

16、，为分析各驻外机构某月费用控制情况和工作效率，我们以“人均差旅费”作为评价指标之一。在分析时，我们采取比拟分析法（本月和上月比拟）从增加额（绝对数）、增加率（相对数）两方面比拟以揭示费用异常及效率低下驻外机构，我们分别对费用增加前十位（定义为集合 a）及增加率前十位（定义为集合 b）驻外机构进行了排名，并定义集合 c=ab，那么集合 c 中驻外机构将是我们关键分析对象之一，这就是“交集标准”。然而，交集标准并有一定能够揭示出全部费用异常驻外机构，为此“关键性标准”显得必不可少。在利用交集标按时，头脑中要相关键性标准意识；在利用关键性标按时，一样少有了闪集思想。总而言之，财务分析人员要一直“抓关

17、键问题、关键问题”，在辩证法上表现为两点论根底上关键论。 （三）问题集中点法亦可称之为焦点映射法。这种分析手法关键基于以下想法：在各局部分析中，我们已从不一样角度对经营过程中存在问题进行了零碎分析。这些问题点如同一张映射表，左边是不一样分析角度，右边是存在问题部门可费用工程。每一个分析角度可能映射一个部门或费用工程，也可能是多个部门或费用工程。因为具体到各局部中所分析出来问题点还不系统，所以给领导留下印象比拟散乱，关键问题不突出；而领导经过月度分析汇报，意在抓多个关键突出问题就达成目地了。故而财务分析人员首先在具体分析时，要有意识地知道本月可能存在关键问题（在数据时含有对财务数据敏感性财务分析

18、人员能感觉到本月可能存在重大异常情况），其次要善于以前面零碎分析中筛选出一至两个焦点性问题 六、分析过程中应注意其它问题。 （1）对企业政策尤其是近期来企业大方针政策有一个正确把握，在吃透企业政策精神前提下，在分析中还应尽可能地立足目前，瞄准未来，以使分析汇报发挥“导航器”作用； （2）财务人员在平时工作当中，应多一点了解国家宏观经济环境尤其是尽可能捕捉、搜集同行业竞争对手资料。因为，企业最终面对地是复杂多变市场，在这个大市场里，任何宏观经济环境改变或行业竞争对手政策改变全部会或多或少地影响着企业竞争力甚至决定着企业命运； （3）勿轻意下结论。财务分析人员在汇报中全部结论性词语对汇报阅读者影响

19、相当之大，假设财务人员在分析中草率地下结论，很可能形成误导。如现在在中国很多企业里核实还不标准，费用实际发生期和报销期往往不一致，假设财务分析人员不了解核实时滞差，那么很轻易得犯错误结论； （4）分析汇报行文要尽可能流畅、通顺、简明、精练，防止口语化、冗长化 财务情况说明书是财务会计汇报关键组成局部，编写好财务情况说明书对落实新会计法突出标准会计行为，确保会计资料质量立法宗旨含相关键作用。财务情况说明书是企业（企业）年度、六个月度财务汇报期内生产经营根底情况、财务情况和经营结果总结性书面 文件。它为企业（企业）内部和外部了解、观察、衡量、考评、评价其汇报期内经营业绩和生产经营情况提供关键依据。

20、 企业（企业）财务情况说明书必需根据企业财务会计汇报条例和国家统一会计制度要求，对需要说明事项，最少应该对以下情况作出真实、完整、清楚说明，（1）企业生产经营根底情况；（2）利润实现和分配情况；（3）资金增减和周转情况；（4）对企业财务情况、经营结果和现金流量有重大影响其它事项。 一、编写财务情况说明书，需对会计报表中各项数据进行分析 分析方法很多，关键有以下多个： 1、平衡分析法。利用“资产=负债+全部者权益”平衡原理分析各账户间关系及改变。 2、比拟分析法，或叫比照分析法。如分析方案完成情况，用实际数同方案数进行比拟，来检验分析方案实施情况；如比历史水平，用本期实际数同上期或历史最好年份（

21、或正常年份）数据进行比拟，看开展改变情况；又如比优异，用本企业数据指标同本行业中优异企业进行比拟，或用本企业产品同中国外同类产品数据指标进行比拟，方便制订赶超目标等。 3、原因分析法，或称连环替换法。先确定方案和实际或本期和前期差距诸原因，然后假定一个原因为可变，其它为不变，依法替换，以测定这些原因变动对数据指标影响程度。 4、趋势分析法。将数据指标连续几年排列在一起进行比拟，以测定本期财务情况改变趋势。通常作成统计图表加以比拟，也可采取比拟表。 5、比率分析法。用同期会计报表中相关数据进行比拟，求出它们之间比率。国家要求工业企业财务评价指标，就使用了这种方法。 经过多种分析方法（财务情况说明

22、书通常采取二、三种分析方法，不一定每种方法全部使用）能够检验企业经营方案或目标实施情况，评价经营业绩，并找出差距，查明原因，总结经验，提出改善方法，为下一步经营决议作出和制订经营方针目标提供依据。 二、编写财务情况说明书要求 通常要作到真实、正确、客观、简炼八个字。真实就是说明情况和问题要实事求是，有一说一，有二说二，不夸大，不缩小，不隐瞒或歪曲事实真相，不搞假数据真分析。正确就是说明情况和问题不要模棱两可，似是而非，使人不知其然。客观就是既要肯定成绩，又要指出问题，既要报喜，又要报忧。简炼就是文字要简练精炼，篇幅不宜冗长，不要贪多求全，要突出关键。 三、编写财务情况说明书方法和步骤 通常说来

23、，小型企业编写财务说明书相对简单局部，由主管会计自己执笔就能够，大中型企业业务比拟复杂，内局部工较细，能够采取以下方法和步骤： 1、做好资料搜集、积累、等到准备工作。 这是提升工作效率和工作质量确保，应从两方面着手： （1）数据指标搜集和。如方案数、定额、预算、历史数据、同行业、同类产品等数据，分析时可信手拈来。 （2）经典事例调查。对企业关键经济活动、会议、事件要注意了解掌握，必需时到现场进行实地调查，统计在案，供编写说明书时采取。调查到情况有时能够从会计报表数据得到证实，会计报表上数据又能够深入扩大线索，深入调查核实。使活情况和死数字结合起来，相互印证。使说明书现有数据又有实例，更具说服力

24、。 2、分工负责，齐头并进。 大型企业情况复杂，分工细致不应该也不可能由一人总揽说明书编写工作，能够根据业务分工分头编写，并安排好进度，最终由一人汇总修改，预防相互矛盾。为使说明书编写标准化，可要求一定程式，拟个提要，列出大致框架，有些数据可列示表式留出空格，等到会计报表数据出来再填进格内，这有利于分工编写，并能加速编写过程。 3、共同讨论，达成共识。 因为大家认识上差距和看问题角度不一样，同一数据有时会有不一样见解，甚至意见相左。所以，会计报表初稿出来后，应组织相关人员（总会计师或财务经理、财务部门责任人、专职分析人员、相关业务人员）一起议论，对当年财务情况和经营结果作出根底估量，集思广益，

25、达成共识，然后着手编写。 4、审查上报。 财务责任人或总会计师应将财务情况说明书向厂务会议（股份企业是董事会）汇报，经讨论经过后才能报出。 四、编写财务情况说明书需要注意局部问题 大致有以下几点： 1、不要说套话、穿靴戴帽、使用空洞词藻，要开门见山。 2、防止数字文字化，拉长篇幅。局部数据用表式列示，能够省略文字表述。 3、防止有情况无分析。财务情况说明书要经过分析让读者了解企业在汇报期财务情况和经营结果总评价，还要知道哪些业务经营得好，哪些业务经营得不好等具体信息。不能只罗列现象，不分析问题，就数字论数字，搞数字游戏，比方有指标基数低，计算出来完成率或增加率可能很大，有时翻几番、几十番，夸大

26、成绩易使人误解，所以要进行分析，不能只看百分比。 4、不要把会计报表编制说明写进财务情况说明书。企业财务会计汇报条例要求，对会计报表编制根底、编制依据、编制标准和方法及关键工程所作解释，属于会计报表附注。它是为便于会计报表使用者了解会计报表内容而对会计报表编制附加说明，不应作为财务情况说明书内容。 5、不要把财务情况说明书写成经济活动分析汇报。在说明书中所表述生产经营情况只能是概括，过于详尽就成了经济活动分析。经济活动分析是对企业生产经营活动全方面分析、评价和提议，包含范围较广。经济活动分析数据起源于统计核实，业务换算和会计核实资料，现有货币计量指标，又有实物计量指标；财务情况说明书数据关键起

27、源于会计报表，是以货币计量。经济活动分析是组织企业生产技术经济各部门编写，着眼于检验方案和经济目标实现情况，加强企业内部管理、挖掘企业潜力；财务情况说明书关键是由财务部门编写，不仅供内部管理需要，而且要满足企业外部尤其是投资者和债权人对本企业了解、考评、评价和监督要求。 6、不要把财务工作总结、工作汇报、经验介绍、调查研究、问题探讨等写入财务情况说明书。财务情况说明书是依据现成数据资料经过加工编写，是凭数听说话。 从事实务工作财会人员常常对撰写财务分析汇报感到棘手。笔者认为，只要掌握要领，平时多关心企业运作，多动脑、多动笔、多借鉴她人方法，撰写财务分析汇报就能得心应手。 一、财务分析汇报内容和

28、格式 1、财务分析汇报分类。财务分析汇报从编写时间来划分，可分为两种：一是定时分析汇报，二是非定时分析汇报。定时分析汇报又能够分为每日、每七天、每旬、每个月、每季、每十二个月汇报，具体依据企业管理要求而定，有企业还要进行特定时点分析。从编写内容可划分为三种，一是综合性分析汇报，二是专题分析汇报，三是工程分析汇报。综合性分析汇报是对企业整体运行及财务情况分析评价；专题分析汇报是针对企业运行一局部，如资金流量、销售收入变量分析；工程分析汇报是对企业局部或一个独立运作工程标分析。 2、财务分析汇报格式。严格讲，财务分析汇报没有固定格式和体裁，但要求能够反响关键点、分析透彻、有实有据、见解鲜明、符合报

29、送对象要求。通常来说，财务分析汇报均应包含以下多个方面内容：提要段、说明段、分析段、评价段和提议段，即通常说五段论式。但在实际编写分析时要依据具体目标和要求有所取舍，不一定要囊括这五局部内容。 另外，财务分析汇报在表示方法上能够采取局部创新手法，如可采取文字处理和图表表示相结合方法，使其易懂、生动、形象。 3、财务分析汇报内容。如上所述，财务分析汇报关键包含上述五个方面内容，现具体说明以下： 第一局部提要段，即概括企业综合情况，让财务汇报接收者对财务分析说明有一个总括认识。 第二局部说明段，是对企业运行及财务现实状况介绍。该局部要求文字表述适宜、数据引用正确。对经济指标进行说明时可适宜利用绝对

30、数、比拟数及复合指标数。尤其要关注企业目前运作上重心，对关键事项要单独反响。企业在不一样阶段、不一样月份工作关键有所不一样，所需要财务分析关键也不一样。如企业正进行新产品投产、市场开发，那么企业各阶层需要对新产品本钱、回款、利润数据进行分析财务分析汇报。 第三局部分析段，是对企业经营情况进行分析研究。在说明问题同时还要分析问题，寻求问题原因和症结，以达成处理问题目标。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表数据是比拟模糊和笼统，要善于利用表格、图示，突出表示分析内容。分析问题一定要善于抓住目前关键点，多反响企业经营焦点和易于忽略问题。 第四局部评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务情况、盈利业绩，应